2018年注册会计师《财务成本管理》练习题——现金预算

单选题

某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为－55万元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为（ ）万元。

A、77

B、76

C、55

D、75

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【正确答案】A

【答案解析】假设借入X万元，则6月份支付的利息＝（100＋X）×1%，则

X－55－（100＋X）×1%≥20

X≥76.77（万元）

X为1万元的倍数

可得，X最小值为77，即应向银行借款的最低金额为77万元。