预计2016年营改增减税超5000亿元

  2016年5月1日，营改增试点全面推开，税制过渡平稳，减税效果明显。2017年2月24日，国家税务总局纳税服务司司长邓勇、货物和劳务税司处长吴晓强做客中央人民广播电台“中国之声”，解读2016年营改增实施情况及一系列保障措施。

  2016年5月1日，建筑、房地产、金融和生活服务四大行业全部纳入营改增试点。当时，李克强总理在政府工作报告中有一个承诺，叫所有行业税负只减不增。那么，减税真的做到了吗?

  对此，吴晓强介绍，经过测算，全面推开营改增试点，2016年全年直接减税超过5000亿元。2016年5月~11月全面推开营改增试点四大行业累计实现增值税应纳税额6409亿元，与应缴纳营业税相比，减税1105亿元，税负下降14.7%。其中，建筑业减税65亿元，税负下降3.75%;房地产业减税111亿元，税负下降7.9%;金融业减税367亿元，税负下降14.72%;生活服务业减税562亿元，税负下降29.85%。不但四大新增行业税负只减不增，26个细分行业也都做到了税负只减不增。

  以苏宁集团为例，2016年5月全面推开营改增后，该集团旗下所有企业购进机器设备、购建不动产都可以抵扣进项税额，很大程度上减轻了企业负担。2016年，该集团因营改增减税2.3亿元，其中增加进项抵扣直接少缴税金1.5亿元，节约投资成本超过10%。

  生活服务企业方面，麦当劳在全面推开营改增后，中国的自营门店增值税税负明显降低，不到一年，税负由全面推开营改增前的4.9%降至2016年底的0.6%，减税金额达4.5亿元。麦当劳之所以能够大幅降低税负，关键在于抵扣比较充分，他们通过采购体系、原材料加工和物流配送等方面的专业化分工，优化产品链条，迅速实现了原材料进项税额100%抵扣。所以，营改增的意义不只是减税，更鼓励企业投资发展，有助于企业做大做强。

  为什么上述四个行业纳入改革，其他已经改革过了的行业也会连锁减税呢?对此，吴晓强介绍，增值税是流转税，是对收入减去成本之后的增值部分征税。一张发票，可能对个人来说只是一个消费凭证，但对于企业来说，增值税专用发票是可以抵扣税款的。比如一个工业企业很早之前缴的就是增值税，但它的厂房租金在房地产行业纳入营改增试点以前开不出增值税专用发票，这部分税款没法抵扣。但2016年5月1日后，房地产业改征增值税，增值税进项税额可以抵扣了，自然而然就减税了。

  事实上，预计2016年全年减税超5000亿元中，由于可抵扣进项税额增加，原缴增值税的行业和已试点行业减税规模，超过了新增试点四大行业减税规模。

  吴晓强认为这就是增值税的好处。首先，增值税环环抵扣，减少了重复征税。其次，增值税有利于促进企业的专业化。营改增试点行业里，服务业是很重要的一块，不但包括老百姓生活里经常接触到的餐饮、住宿等生活类服务业，还包括企业生产中会打交道的信息技术服务等生产性服务业。比如所有企业几乎都有IT部门，现在营改增了，企业从外面购买IT服务，不但可以享受更专业的服务，一般纳税人还可以拿到增值税专用发票，直接抵扣进项税额。无论是专业性还是性价比，都比自己养一个团队要好。这就促进了企业专注于自己的核心竞争力，促进整个社会产业链的拉长、分工协作的加强。

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