会计人防骗需“道高一丈”

  福建乐丰律师事务所主任林建章承接过多起财会人员网络受骗案件，他在接受中国会计报记者采访时分享了两个真实案例，以期引起财会人员的高度重视。

  某工程实施单位投标一个项目，需要将保证金打到业主账户。在分公司财会人员与总公司财会人员对接时，使用QQ将招标文件中的保证金账户信息拍照发给总公司的财会人员。在此过程中，不法分子利用技术手段替换QQ账号，并将分公司财会人员发出的聊天图片进行掉包。总公司财会人员并没有去核实账号以及图片的真实性，就直接按照被掉包图片上的账户信息将资金转出，给企业造成巨额损失。虽然单位选择报案，但由于幕后操纵者属境外组织，破解此案困难重重。还有一家外贸企业跟境外客户有密切的业务往来，但企业邮箱被黑客盗取，黑客进入邮箱后查看到该企业正与境外客户商讨要支付某笔货款，就直接使用该邮箱给境外客户发送邮件，通知客户更改收款账户，诱骗境外客户将货款支付至黑客指定的账户。

  “现在，商业往来时经常使用网络工具进行沟通、洽谈协议甚至转款等，这让不法分子盯上了网络工具。

  由此发生的诈骗行为，确切地说是网络进步的副产品。”西安弘多电子技术有限公司财务负责人付秀炜说。

  在对外经济贸易大学国际商学院副院长、教授陈德球看来，网络诈骗手段的多样性及隐蔽性，让企业和财会人员防不胜防。较之大型企业，大多数中小企业更容易发生财会人员网络受骗事件。诸多案例足以说明，受骗公司缺乏严谨的财务制度、内控制度、风险管理制度、预算制度等，付款等流程也没有按照严格的规章制度去执行;公司过于强化老板的权威、长官意志，或是财务没有严格的授权审批、相互制约的监督机制等;财会人员没有恪守职业道德等，这些都是企业被骗的内在因素。

  “企业外部环境极为复杂，唯有内部环境是可以控制的。严谨、完善的财务制度和内控机制，是确保财会人员不被外界威胁、有效化解风险的重要保障。”一位不愿具名的企业财务负责人如是说。

  据这位负责人介绍，自己所在企业就在近期遭到不法分子袭扰。有人盗用了企业法人代表的联系方式等信息，通过微信建群以法人代表口吻向财会人员发布转账命令，同时对合同、单位印章等进行伪造，设置虚拟交易场景。好在财会人员基于企业严格的财务制度、完善的内控环节以及层层付款审批流程的约束，没有执行“命令”，而是主动向上级核实。企业通过IT技术予以甄别，发现交易确实存在问题后及时报案，避免了一次巨额经济损失。

  由此可见，完善的企业财务、内控制度和较高的财会人员个人职业道德操守，对于企业有效防范诈骗行为至关重要。

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