2016CPA《战略》- 风险管理框架下的内部控制-章节练习
发布时间：2016/7/29 来源：wangluo 作者：wangluo 点击数：
一、单选题
1.财政部等六部委于 2010 年 4 月 26 日联合发布了《企业内部控制配套指引》，其中（ ）为企业对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论、出具评价报告提供指引。
A.《应用指引》
B.《检查指引》
C.《评价指引》
D.《审计指引》
『正确答案』C
『答案解析』《评价指引》为企业对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论、出具评价报告提供指引。
2.下列有关企业股东大会、董事会、监事会和管理层权力说法错误的是（ ）。
A.股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
B.董事会对股东（大）会负责、依法行使企业的经营决策权、并按股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序
C.监事会对董事会负责，监督企业经理和其他高级管理人员依法履行职责
D.经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项、主持企业的生产经营管理工作
『正确答案』C
『答案解析』监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
3.下列有关企业发展战略说法错误的是（ ）。
A.企业应在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责
B.战略委员会负责制定企业发展战略方案并提交董事会批准实施
C.战略委员会负责制定企业发展战略方案并提交董事会审议
D.企业发展战略最终应经股东（大）会批准后实施
『正确答案』B
『答案解析』董事会严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。但是，假若董事会在审议方案中如果发现重大问题应当责成战略委员会对方案作出调整。
二．多选题
1.下列各项中属于 COSO 内部控制要素的有（ ）。
A.控制环境
B.会计制度
C.信息与沟通
D.风险评估
『正确答案』ACD
『答案解析』COSO 对内部控制系统的五大要素进行了认定，这五个部分包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。
2.依据我国《内控规范》，内部控制要素有（ ）。
A.内部环境
B.内部监督
C.信息与沟通
D.风险评估
『正确答案』ABCD
『答案解析』我国《内控规范》规定的内部控制五要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
3.企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度的事项包括（ ）。
A.重大决策
B.重大事项
C.重要人事任免
D.固定资产购置
『正确答案』ABC
『答案解析』企业在处理“三重一大”的问题上，即（1）重大决策；（2）重大事项；（3）重要人事任免；（4）大额资金使用。应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。固定资产购置并不都属于大额资金使用。
4.下列人员设置不符合不相容职责相互分离的有（ ）。
A.张某负责甲项目的决策审批和可行性研究
B.王某负责甲项目的决策审批和执行
C.李某负责甲项目的可行性研究和执行
D.刘某负责甲项目的执行和检查
『正确答案』ABD
『答案解析』不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等。
三、简答题
20×9 年初，ABC 公司总经理在公司全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年，因此他明确表示以下几点：第一，内部控制将是该企业的一个长期目标；第二，只要有了完善的内部控制，该公司的所有经营目标都将得到实现；第三，企业内部控制建设将完全依赖于公司中层以上管理人员；第四，企业的内部控制一旦建立就将长期有效运转，内部审计等部门无需对内部控制的运行进行检查。
要求：根据内部控制基本理念，对该总经理上述四点说法进行分析，分别指出每一说法是否正确，如不正确请说明原因。
『正确答案』该总经理四点说法都不正确。
内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标。该总经理第一点将内部控制作为一个长期目标是错误的。
内部控制只提供合理保证，而非绝对保证，该总经理第二点认为所有经营目标都将实现是假设内部控制将提供绝对保证，所以是错误的。
内部控制要由企业中各级人员实施与配合，该总经理将公司内部控制建设全部归于中层以上管理人员，忽略了其他员工的参与和配合，所以是错误的。
内部控制五要素之一是内部监督，企业可能已经建立了非常完善的内部控制系统，但是仍需要对该系统进行监察，因此该总经理最后一点认为内部控制不需要监察，所以也是错误的。