2014注会《会计》每日一练2014.2.13

　　 某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25%，该企业2×10年度实现利润总额为1 200万元。其中当年取得国债利息收入65万元;支付的高于银行同期利率的借款费用24万元;支付税收罚款4万元;实际发放工资超过规定的计税工资总额32万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定20万元。该企业本期应交所得税是( ) 万元。

　　A.696.3

　　B.600

　　C.298.75

　　D.303.25

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：

      (1)本期应税所得额=1 200-65+24+4+32+18=1 213(万元);

　　(2)本期应交所得税=1 213×25%=303.25(万元)。

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