2015CPA《税法》-总论 章节预练题

税法总论

一、单选题

1、根据国际税收关系的有关规定，以下说法不正确的有（ ）

A、国际税收分配关系中的系列矛盾的产生都与税收管辖权有关

B、国际税收协定是以国际税法为基础的

C、世界各国各自所确立的税收管辖权范围和内容是有所不同的

D、国际税收中所使用的公民概念不仅包括个人，也包括团体、企业或公司，是广义的公民概念

A、程序优于实体原则

B、实质课税原则

C、法律优位原则

D、法律不溯及既往原则

3、下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是（ ）。 

A、对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力 

B、实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力

C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准 

D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 

4、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。 

A、增值税 

B、资源税 

C、营业税 

D、 城市维护建设税

5、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。 

A、税收法律主义原则   

B、税收公平主义原则   

C、税收效率原则

D、实质课税原则 

6、个人所得税中“工资、薪金”采用的是（ ）

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

7、下列要素中（ ）是对课税对象质的界定。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税率

D、税目

8、以下关于国际重复征税的说法中，正确的是（ ）

A．由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税

B．复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税

C．税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税

D．国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税

二、多项选择题   

1、下列关于税法与刑法关系的叙述正确的有（ ）。 

A、税法与刑法的调整范围是相同的 

B、税法与刑法有本质区别 

C、违反了税法一定是犯罪 

D、税法是调整税收征纳关系的法律规范

2、下列属于中央政府固定收入的税种有（ ）。 

A、消费税 

B、资源税 

C、海关代征的进口环节增值税 

D、土地增值税 

3、下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ）。 

A、房产税 

B、耕地占用税 

C、城镇土地使用税 

D、契税 

4、比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（ ）。

A、单一比例税率

B、差别比例税率

C、幅度比例税率

D、双重比例税率

5、下列各项中，属于税务机关税收权利的有（ ）。 

A.、缓期征税权

B.、延期申报权 

C、行政复议权 

D、税收强制执行权

答案解析

一、单选题

1、【答案】B 【解析】国际税收协定是以国内税法为基础的，所以选项B错误

2、【答案】B 【解析】税法基本原则1.税收法定原则；2.税收公平原则；3.税收效率原则；4.实质课税原则。　税法适用原则1.法律优位原则；2.法律不溯及既往原则；3.新法优于旧法原则；4.特别法优于普通法原则；5.实体从旧、程序从新原则；6.程序优于实体原则　

3、【答案】B  【解析】实体从旧、程序从新这一原则的含义包括两个方面：一是实体税法不具备溯及力。二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。

4、【答案】A  【解析】选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；选项C，营业税属于地方税务系统负责征收；选项D，城建税主要由地税系统负责征收。增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%

5、【答案】D  【解析】实质课税原则：指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的实质课税原则。

6、【答案】B 【解析】个人所得税中对于工资薪金采用的是超额累进税率。

7、【答案】D 【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

8、【答案】D  【解析】选项A:由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际国际重复征税称为经济性国际重复征税；选项B：复合税制度所造成的国际重复征税称为税制性国际重复征税；选项C:经济性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税。

二、多项选择题   

1、【答案】BD  【解析】税法与刑法有本质区别。刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。违反了税法，并不一定就是犯罪。

2、【答案】AC  【解析】选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入；选项D，土地增值税属于地方政府固定收入。

3、【答案】AD  【解析】财产和行为税类包括房产税、车船税、印花税、契税等。

4、【答案】ABC 【解析】比例税率在适用中又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率三种具体形式。

5、【答案】AD  【解析】选项BC是纳税人的权利

编辑：xiaotong