SEC起诉天一医药财务造假

　　核心提示：造假爆出后试图借媒体宣传公司创新业绩，现首席执行官从财务造假中获益

　　美国证监会（SEC）9月4日起诉总部位于哈尔滨的天一医药（CSKI）及其董事长兼总裁刘彦青虚增销售收入和重大财务数据造假。

　　根据起诉书，该公司在2007年时向SEC提交的文件中提及和一家马来西亚公司Takasima Industries (M)Sdn.Bhd达成战略经销协议，后者作为天一医药在该国的独家经销商，每月将承担100万美元的销售任务。由此该公司宣称其2007年向马来西亚的出口额达到1220万美元，占公司总收入的25%，2008年向该国出口额则为850万美元，且都是同一项所谓创新型减肥产品。

　　按照所谓协议，Takasima公司将通过两家中国贸易公司进口天一医药的该项产品，并将该产品更换包装之后用Takasima的品牌在马来西亚销售。

　　但事实上Takasima公司2007年仅从天一医药购买了16.7万美元的减肥产品，而2008年则完全没有购买，且并未和天一医药达成任何经销协议。

　　天一医药在内华达州注册，制造并销售医疗检测产品，于2008年5月在美国股票交易所交易，同年9月登陆纳斯达克上市，今年2月后已被转至场外市场（OTC）。

　　今年3月该公司的外部审计师马施云会计师事务所（MSPC）宣布辞任，负责审计天一医药的注册会计师凯瑟（Michael Kayser）向财新记者表示自己尚未了解清楚起诉内容，暂时无法做答。

　　一位美国投资者2009年时注意到这家公司的年报，认为存货周转过快，经过调查后认定该公司财务造假，随后开始做空该公司并对其提起起诉，其他做空机构也随即跟进。

　　财新记者查询互联网看到，做空事件发生后不久，某中央媒体先后于2009年底和2010年6月刊登文章讲述该公司的创新。文章将该公司的上市与美国雷曼兄弟投资银行的倒闭相对比，形容为“一出一入”、“一破一立”，并称该公司的硬指标“让美国人在危机中看到中国天一医药集团的与众不同，看到中国天一医药集团未来的一片蓝海”！

　　此外，在被爆出财务造假丑闻后，该公司在2011年底为应对质疑，还宣称希望邀请到现有股东、潜在投资者、持有不同意见者能参观中国公司总部和药房，展示如何管理从制造到分销的整个业务流程，并负担这部分人士在中国的旅行费用。但不出数月，该公司于2012年2月即宣布49岁的刘彦青病重需要长期治疗，同时26名管理人员集体辞职。

　　SEC称刘彦青个人从财务造假中获益，因为其与投资者中介签订协议，将其拥有的300万股股票交由第三方托管。若公司经调整后的每股收益在2007年低于1.05美元、2008年低于1.63美元，这些股票将归投资者所有。若不包括造假数字，该公司实际每股收益2007年只有0.83美元，2008年为1.57美元，但经过造假都超过了上述门槛。

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