基层农发行如何构筑防范会计风险

　　1．加强教育和培训，提高会计人员的综合素质。

　　基层农发行会计人员普遍存在着年龄偏大，知识结构老化、文化程度偏低的现象，为了提高会计人员的思想觉悟水平和工作能力，以增强安全意识，提高风险防范能力，必须对他们加强教育和学习。新企业会计准则实施后，会计人员思想文化领域面临新的挑战，要在会计队伍中开展以遵纪守法、爱岗敬业和文明服务为主要内容的职业道德教育。坚持不懈地用马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想教育他们，提高他们的思想道德素质，引导他们树立正确的世界观、人生观和价值观。同时加大业务培训力度。由于近几年会计队伍普遍老化，缺乏基本的业务素质教育，部分人员对业务知识特别是新的制度体系、政策规定、操作手段流程、不知、不会，使很多操作风险在我们身边悄然萌发。对此必须制订出一套切实可行、行之有效的教育方案。如采用请教师授课、电教授课、自学、强制训练、业务知识测试、开展技能竞赛等多种形式，把他们的学习成绩与年终考核、绩效考评工资挂钩，进行多角度、全方位的员工教育和培训，努力开发他们的知识和技能。

　　2．完善激励约束机制，调动员工的劳动积极性，实行“比例待岗制”，增强就业危机感。

　　由于基层农发行普遍存在人少事多，一人兼多岗，在员工思想中没有“待岗制”的概念，对待岗的危机感和紧迫感认识不足，劳动积极性没有得到充分调动，部分员工工作缺乏激情，缺乏事业心和责任感，有的 “做一天和尚撞一天钟”，有的甚至“只做和尚不撞钟”，发现问题不报告、不追查、不过问。认为干好干坏一个样，激励机制不明。因此，一是要建立充满活力的激励机制。推行基层行管理改革，合理设置岗位，明晰岗位职责，开展双向选择，推行竞争上岗，进一步调动、激发广大员工的工作积极性、主动性和创造性。二是可根据总行举行的会计岗位考试成绩，对考试成绩较差的按一定比例给予待岗，以增强员工就业的紧迫感和危机感。待岗人员只享受基本工资的待遇，通过待岗整顿和培训教育后，符合上岗条件的，可重新上岗，盘活存量人力资源，以此激发员工的劳动积极性，最终达到提高全体会计人员素质的目的。

　　3．营造“家园”文化氛围，增强员工凝聚力。

　　由于会计人员文化程度上的差别，思想上的认识水平必然存在着差距，为了统一思想，同心协力，必须加强精神文明建设，注重营造以“家园”文化为主要内容的企业文化氛围，力求建立亲情式的“家园”工作环境，增强员工凝聚力和向心力，形成一个颇具群体意志和协同战斗力的工作团队。这样的团队不仅具有更强的做事执行力，而且具备一种克服困难、团队作战、群策群力、共同解决工作问题，创造经营奇迹的神奇力量。两三个人能起带头作用，但两三个人绝不能起全部作用。在目标明确下，通过全体员工各负其责、强烈参与、团结互助，把大家拧成一股绳，充分发挥“集体作战”的意识和功能，打好每一“仗”。各项任务完成的好，单位地位提高了，奖金拿多了，员工就不知不觉地会为自己单位感到骄傲。这样既达到引导员工把主要精力集中到干工作上来，消除思想上的杂念，同时更会减少工作上的差错。

　　4．正确处理好业务拓展与会计风险防范和控制的关系。从近几年金融案件暴露出的问题看，除抢劫案件外，几乎是“十案十违章”。因此，基层农发行在抓业务拓展的同时，也要抓信贷和会计风险防范和控制，决不能出现“管理为业务让路”的现象。银行的每一项业务都伴随着对风险的分析、评判、监控、转移、分解等处理方式展开的，风险始终伴随市场而存在，要开拓市场就必然要承担风险。风险防范和控制与业务拓展是一件事情的两个方面，或者说是互为表里。在没有有效的风险控制和管理前提下，任何业务拓展都是盲目的，是一种赌博，走上的可能是一条不归路。任何一谈风险控制就牺牲业务拓展，或一谈业务拓展就忽视风险控制的思想和做法都是错误的。应该面对现实，进行深入细致的调查研究，根据业务发展的需要做出精密的战略部署和统筹安排。同时，要有条不紊、缜密地推进各项风险管理基础工作，将风险控制在可以接受的范围之内，使业务得到高质量、可持续的拓展。

　　5．严格执行内控制度，强化岗位监督机制。一是建立科学监督体系，杜绝违章操作。根据相关业务之间相互制约的规定，如计算机系统管理人员与操作员之间分离、钱账分管、印、押、证三分管等，切实解决串岗、混岗、交叉操作等问题，充分发挥会计反映监督职能，明确各岗位职责，落实责任，严密手续，规范核算，建立经办、复核、坐班主任、会计监督、分管行长五位一体的主体交叉监督体系；二是把好“三道关、三监控”的内部会计督导检查关，如把好凭证受理、业务处理、资料打印整理的“三个关口”和记账、复核、授权的“三层监控”关，通过“把关堵口”，规范各个岗位的操作规程，确保国家资金安全。三是从严密制度入手，查找会计部门的风险点，并制定切实有效防范案件的措施，强化岗位内控机制建设。解决一人兼多岗或随意顶岗而容易造成工作失误的现象，对会计岗位人员进行定期不定期轮岗或分工调整。四是加强账务的对账管理工作，严格按规定要求双人交叉进行对账，坐班主任签字确认制度，严格按有关规定和支付结算办法要求加强对其他应收款、其他应付款等过渡性科目的核算管理，切实防范结算风险，确保国家财产和资金安全。

　　6．完善监督检查机制，构筑会计风险防范体系。开展系统全方位的监督检查，重在防范，把安全防范的“关口”往前移。一是组织检查组大面积地开展检查活动，发挥审计、财会、保卫、纪检监察等部门各自的职能优势，同时又要加强协作形成综合优势进行检查监督，以对各种违章行为起到震慑作用。二是做到既讲求量，又讲求质。既要按检查内容进行检查，如库存现金、重要空白凭证、有价证券、代保管物品等；又要检查本质上的东西，如操作程序、现场监管、技防设施、应急预案的操作熟练程度等。查出问题签发整改通知书，并建立整改意见和追踪检查制度。三是检查要与辅导相结合，对检查中发现的问题，要告诉经办人员正确的做法和应注意的问题，做到不得重犯错误。四是要紧跟市场，研究农发行发展的新形势，及时建立新业务监控体系，完善内部监督检查机制。通过检查以达到检查促管理，检查促规范，检查促发展的目的。

　　7．要奖、罚分明。对发生的各种经济案件，无论其职务高低、背景大小，都必须依法依纪坚决查处，该开除的开除，该移交司法机关的移交司法机关，决不能心慈手软。对发生的违法违纪案件要一查到底，分清责任。严格落实案件查处“四个不放过”，即原因未查清不放过，资金未追回不放过，人员未处理不放过，措施未落实不放过。对各类检查中发现的各种违规违章行为，也要按照有关规定从严处理以杜绝隐患。在加大处罚力度的同时，也要实行奖励，建立激励机制。风险的控制关键在于人。没有员工的活力，风险控制也就无法驾御，也就不会有发展的大好局面。因此，对那些遵章守纪，防范风险或者举报，堵截案件的有功人员，要给予一定的物质奖励。通过奖励鼓励员工同违法违规违章行为作斗争。