2012年注册会计师《经济法》习题集汇编（四）

财科学校提示：2012年注册会计师考试复习已拉开大幕，财科学校小编整理了注会《审计》科目的相关习题，供广大学员备考学习使用，欢迎大家参考!

一、单项选择题

1.根据企业破产法律制度的规定，下列注册会计师中，不得担任管理人的有（）。

A．注册会计师甲曾担任债务人公司的独立董事至人民法院受理破产申请2年前卸任

B．注册会计师乙的父亲是债务人公司的控股股东

C．注册会计师丙因个人原因负债数额巨大，但与债务人公司无关

D．注册会计师丁最近3年来一直为债务人公司作外部审计工作，熟悉该企业情况

【正确答案】 C

【知 识 点】管理人的资格与指定

【答案解析】（1）选项A：现在担任或者在人民法院受理破产申请前3年内曾经担任债务人、债权人的董事、监事、高级管理人员，不得担任管理人；（2）选项B：与债权人或者债务人的控股股东、董事、监事、高级管理人员存在夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系，不得担任管理人；（3）选项C：与债务人、债权人有未了结的债权债务关系，不得担任管理人；（4）选项D：在人民法院受理破产申请前3年内，曾为债务人提供相对固定的中介服务，不得担任管理人。

二、多项选择题

1、下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有（ ）。

A．甲上市公司的董事乙在甲公司股票上市交易之日起1年内转让自己所持甲公司股票的20％

B．W证券公司的从业人员Y，在任职期间，买卖Z上市公司的股票，W证券公司、从业人员Y与Z上市公司无任何关联关系

C．某上市公司的收购人，在收购行为完成后的第4个月，转让其所购股票的三分之一

D．为M股份有限公司首次发行股票出具审计报告的N会计师事务所的H注册会计师，在该公司股票承销期满后的第11个月，买卖该公司的股票

【正确答案】 A, B, C

【知 识 点】股票的上市与交易

【答案解析】（1）选项A：上市公司的董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让；（2）选项B：证券业从业人员在任职或者法定期限内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票；（3）选项C：收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让；（4）选项D：为股票发行出具审计报告、资产评估报告和法律意见书的专业机构和人员，在股票承销期内和期满后6个月内，不准买卖该股票。

2、某上市公司因重大重组，拟向特定对象非公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列情形中，不得非公开发行股票的有（ ）。

A．上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除

B．上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除

C．上市公司最近1年及最近一期财务报表被注册会计师出具了保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

D．上市公司现任董事、高级管理人员最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚

【正确答案】 A, B, D

【知 识 点】上市公司增发股票

【答案解析】

选项C：上市公司最近1年及最近一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票；但本次发行涉及重大重组的除外。

3、根据证券法律制度的规定，下列情形中，应当中止股票发行的有（ ）。

A．初步询价结束后，公开发行股票数量在4亿股以下，提供有效报价的询价对象不足20家的

B．初步询价结束后，公开发行股票数量在4亿股以上，提供有效报价的询价对象不足50家的

C．网下报价情况未及发行人和主承销商预期

D．网上申购不足向网下回拨后仍然申购不足的

【正确答案】 A, B

【知 识 点】首次公开发行股票

【答案解析】（1）选项AB：初步询价结束后，公开发行股票数量在4亿股以下，提供有效报价的询价对象不足20家的，或者公开发行股票数量在4亿股以上，提供有效报价的询价对象不足50家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并“应当”中止发行；（2）选项CD：网下报价情况未及发行人和主承销商预期、或者网上申购不足、网上申购不足向网下回拨后仍然申购不足的，可以“中止”（而非应当）发行，中止发行的具体情形可以由发行人和承销商约定，并予以披露。

4、根据证券法律制度的规定，下列有关股票发行的表述中，正确的有（ ）。

A．在中小企业板、创业板上市并首次发行股票的，发行人及其主承销商可以根据初步询价结果确定发行价格，不再进行累计投标询价

B．向询价对象配售和向一般投资者网上发行作为同一次发行，发行价格应当相同

C．向询价对象配售的股票，在约定的期间内不得上市流通

D．网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足，可以向网上回拨

【正确答案】 A, B, C

【知 识 点】首次公开发行股票

【答案解析】（1）网上申购不足时，可以向网下回拨由参与网下的机构投资者申购；（2）网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足，不得向网上回拨，可以中止发行。

责任编辑：晓彤

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