2012年注册会计师考试《经济法》教材变化情况

　　第一章 法律基础知识

　　27

　　最后1行后面

　　增加

　　除了上述三项诉讼时效中断的事由以外，下列情形也会发生诉讼时效中断的效果：（1）对于连带债权人、连带债务人中的一人发生诉讼时效中断效力的事由，应当认定对其他连带债权人、连带债务人也发生诉讼时效中断的效力。（2）债权人提起代位权诉讼的，应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。（3）债权转让的，应当认定诉讼时效从债权转让通知到达债务人之日起中断。债务承担情形下，构成原债务人对债务承认的，应当认定诉讼时效从债务承担意思表示到达债权人之日起中断。

　　27

　　第3段

　　第二章 个人独资企业和合伙企业法律制度

　　39

　　21至24

　　替换为

　　为了规范外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业的行为，2009年11月25日国务院发布了《外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业管理办法》。办法规定，外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业，是指2个以上外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业，以及外国企业或者个人与中国的自然人、法人和其他组织在中国境内设立合伙企业。外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业，应当遵守《合伙企业法》以及其他有关法律、行政法规、规章的规定，符合有关外商投资的产业政策。外国企业或者个人用于出资的货币应当是可自由兑换的外币，也可以是依法获得的人民币。外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业，应当由全体合伙人指定的代表或者共同委托的代理人向国务院工商行政管理部门授权的地方工商行政管理部门申请设立登记，领取《外商投资合伙企业营业执照》后，方可从事经营活动。外国企业或者个人在中国境内设立的合伙企业解散的，应当依照《合伙企业法》的规定进行清算。清算人应当自清算结束之日起15日内，依法向企业登记机关办理注销登记。合伙企业的外国合伙人全部退伙，该合伙企业继续存续的，应当依法向企业登记机关申请变更登记。中国的自然人、法人和其他组织在中国境内设立的合伙企业，外国企业或者个人入伙的，应当符合本办法的有关规定，并依法向企业登记机关申请变更登记。

　　38

　　第3段

　　第三章 外商投资企业法律制度

　　63

　　第8行后面

　　增加

　　根据有关规定，外国投资者可以合法获得的境外人民币依法在中国境内开展直接投资。这里所称的境外人民币是指：（1）外国投资者通过跨境贸易人民币结算取得的人民币，以及从中国境内依法取得并汇出境外的人民币利润和转股、减资、清算、先行回收投资所得人民币；（2）外国投资者在境外通过合法渠道取得的人民币，包括但不限于通过境外发行人民币债券、人民币股票等方式取得的人民币。外国投资者以合法获得的境外人民币依法在中国境内直接投资及所投资外商投资企业的再投资，应当符合外商投资法律法规及有关规定的要求，遵守国家外商投资产业政策、外资并购安全审查、反垄断审查的有关规定。外国投资者以合法获得的境外人民币依法在中国境内直接投资，不得直接或间接用于投资有价证券和金融衍生品（外国投资者使用合法获得的境外人民币参与境内上市公司定向发行、协议转让股票的除外），以及用于委托贷款。

　　62

　　第3段

　　74

　　第6行后面

　　增加

　　（七）外国投资者并购境内企业的安全审查

　　1．并购安全审查的范围。并购安全审查的范围为：（1）外国投资者并购境内军工及军工配套企业，重点、敏感军事设施周边企业，以及关系国防安全的其他单位；（2）外国投资者并购境内关系国家安全的重要农产品、重要能源和资源、重要基础设施、重要运输服务、关键技术、重大装备制造等企业，且实际控制权可能被外国投资者取得。

　　这里所称外国投资者取得实际控制权，是指外国投资者通过并购成为境内企业的控股股东或实际控制人。包括下列情形：（1）外国投资者及其控股母公司、控股子公司在并购后持有的股份总额在50%以上。（2）数个外国投资者在并购后持有的股份总额合计在50%以上。（3）外国投资者在并购后所持有的股份总额不足50%，但依其持有的股份所享有的表决权已足以对股东会或股东大会、董事会的决议产生重大影响。（4）其他导致境内企业的经营决策、财务、人事、技术等实际控制权转移给外国投资者的情形。

　　2．并购安全审查内容。并购安全审查的内容包括：（1）并购交易对国防安全，包括对国防需要的国内产品生产能力、国内服务提供能力和有关设备设施的影响。（2）并购交易对国家经济稳定运行的影响。（3）并购交易对社会基本生活秩序的影响。（4）并购交易对涉及国家安全关键技术研发能力的影响。

　　3．并购安全审查工作机制。我国建立外国投资者并购境内企业安全审查部际联席会议制度，具体承担并购安全审查工作。联席会议在国务院领导下，由发展改革委、商务部牵头，根据外资并购所涉及的行业和领域，会同相关部门开展并购安全审查。联席会议的主要职责是：分析外国投资者并购境内企业对国家安全的影响；研究、协调外国投资者并购境内企业安全审查工作中的重大问题；对需要进行安全审查的外国投资者并购境内企业交易进行安全审查并作出决定。

　　4．并购安全审查程序。（1）外国投资者并购境内企业，应按照规定，由投资者向商务部提出申请。两个或者两个以上外国投资者共同并购的，可以共同或确定一个外国投资者向商务部提出并购安全审查申请。对属于安全审查范围内的并购交易，商务部应在5个工作日内提请联席会议进行审查。（2）外国投资者并购境内企业，国务院有关部门、全国性行业协会、同业企业及上下游企业认为需要进行并购安全审查的，可以通过商务部提出进行并购安全审查的建议，并提交有关情况的说明，商务部可要求利益相关方提交有关说明。属于并购安全审查范围的，商务部应在5个工作日内将建议提交联席会议。联席会议认为确有必要进行并购安全审查的，可以决定进行审查。（3）联席会议对商务部提请安全审查的并购交易，首先进行一般性审查，对未能通过一般性审查的，进行特别审查。并购交易当事人应配合联席会议的安全审查工作，提供安全审查需要的材料、信息，接受有关询问。一般性审查采取书面征求意见的方式进行。联席会议收到商务部提请安全审查的并购交易申请后，在5个工作日内，书面征求有关部门的意见。有关部门在收到书面征求意见函后，应在20个工作日内提出书面意见。如有关部门均认为并购交易不影响国家安全，则不再进行特别审查，由联席会议在收到全部书面意见后5个工作日内提出审查意见，并书面通知商务部。如有部门认为并购交易可能对国家安全造成影响，联席会议应在收到书面意见后5个工作日内启动特别审查程序。启动特别审查程序后，联席会议组织对并购交易的安全评估，并结合评估意见对并购交易进行审查，意见基本一致的，由联席会议提出审查意见；存在重大分歧的，由联席会议报请国务院决定。联席会议自启动特别审查程序之日起60个工作日内完成特别审查，或报请国务院决定。审查意见由联席会议书面通知商务部。（4）在并购安全审查过程中，申请人可向商务部申请修改交易方案或撤销并购交易。（5）商务部收到联席会议书面审查意见后，在5个工作日内将审查意见书面通知申请人，以及负责并购交易管理的地方商务主管部门。对不影响国家安全的，申请人可以按照有关规定，到具有相应管理权限的相关主管部门办理并购交易手续。对可能影响国家安全其并购交易尚未实施的，当事人应当终止交易。申请人未经调整并购交易、修改申报文件并经重新审查，不得申请并实施并购交易。外国投资者并购境内企业行为对国家安全已经造成或可能造成重大影响的，根据联席会议审查意见，商务部会同有关部门终止当事人的交易，或采取转让相关股权、资产或其他有效措施，消除该并购行为对国家安全的影响。

　　5．并购安全审查要求。对于外国投资者并购境内企业，应从交易的实质内容和实际影响来判断并购交易是否属于并购安全审查的范围。外国投资者不得以任何方式实质规避并购安全审查，包括但不限于代持、信托、多层次再投资、租赁、贷款、协议控制、境外交易等方式。外国投资者并购境内企业未被提交联席会议审查，或联席会议经审查认为不影响国家安全的，若此后发生调整并购交易、修改有关协议文件、改变经营活动以及其他变化（包括境外实际控制人的变化等），导致该并购交易属于并购安全审查制度明确的并购安全审查范围的，当事人应当停止有关交易和活动，由外国投资者按照规定向商务部提交并购安全审查申请。

　　73至74

　　73页第8行至74页倒数第14行

　　第四章公司法

　　106

　　倒数第11行前面

　　增加

　　2．名义股东与实际出资人

　　实践中，由于各种原因，公司相关文件记名的股东（名义股东）与真正投资人（实际出资人）不是同一个人，也就是说，公司相关文件记名的股东不是真正的出资人，而真正的出资人又不是公司相关文件记名的股东。正是这种情况，二者常会就股权及投资收益的归属发生争议。

　　《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（三）》（2010年12月6日最高人民法院审判委员会第1504次会议通过，以下简称“《公司法司法解释》（三）”）就名义股东与实际出资人的问题作出了明确规定。该解释规定，有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的，如无合同法第五十二条规定的情形，人民法院应当认定该合同有效。这就是说，如果名义股东与实际出资人约定由名义股东出面行使股权，但由实际出资人享受投资权益时，这属于双方间的自由约定，根据缔约自由的精神，如无其他违法情形，该约定应当有效，实际出资人可依照合同约定向名义股东主张相关权益。基于这一精神，在实际出资人与名义股东就出资约定合法的情况下，二者因投资权益的归属发生争议，实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的，人民法院应予支持。名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的，人民法院不予支持。

　　如果实际出资人请求公司变更股东、签发出资证明书，记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记等，此时实际出资人的要求已经突破了前述双方合同的范围，实际出资人将从公司外部进入公司内部、成为公司的成员。此种情况下，应当参照公司法第七十二条第二款规定的股东向股东以外的人转让股权的规定，须经其他股东过半数同意。根据《公司法司法解释》（三）的规定，如果实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。

　　根据《公司法司法解释》（三）的规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照物权法第一百零六条的规定处理。这就是说，只要受让方构成善意取得，交易的股权可以最终为其所有。但是，名义股东处分权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。

　　但是，如果公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。但是，名义股东在承担相应的赔偿责任后，向实际出资人追偿的，人民法院应予支持。

　　此外，根据《公司法司法解释》（三）的规定，如果冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任；公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。

　　106至107

　　106页后3段及107页前4段

　　120

　　20

　　“从其规定”与“我国《公司法》”之间增加

　　根据《公司法司法解释》（三）第九条之规定，出资人以非货币财产出资，未依法评估作价，公司、其他股东或者公司债权人请求认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当委托具有合法资格的评估机构对该财产评估作价。评估确定的价额显著低于公司章程所定价额的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务。但是，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补充出资责任的，人民法院不予支持。当事人另有约定的除外。

　　120至121

　　120页倒数第1行及121页第1段

　　120

　　倒数第11行前面

　　增加

　　根据《公司法司法解释》（三）第十一条之规定，出资人以其他公司股权出资，符合下列条件的，人民法院应当认定出资人已履行出资义务：（1）出资的股权由出资人合法持有并依法可以转让；（2）出资的股权无权利瑕疵或者权利负担；（3）出资人已履行关于股权转让的法定手续；（4）出资的股权已依法进行了价值评估。股权出资不符合前款第（1）、（2）、（3）项的规定，公司、其他股东或者公司债权人请求认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令该出资人在指定的合理期间内采取补正措施，以符合上述条件；逾期未补正的，人民法院应当认定其未依法全面履行出资义务。

　　关于出资人以划拨土地使用权或者设定权利负担（如担保）的土地使用权出资的，《公司法司法解释》（三）第八条规定，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理土地变更手续或者解除权利负担；逾期未办理或者未解除的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务。

　　关于出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经交付公司使用并未办理权属变更手续，《公司法司法解释》（三）规定，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续；在前述期间内办理了权属变更手续的，人民法院应当认定其已经履行了出资义务；出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持。出资人已经就前述财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。

　　121

　　第15行至倒数第5行

　　120

　　倒数第3至6行

　　替换为

　　根据《公司法司法解释》（三）之规定，该违约责任除出资部分外，还包括未出资的利息。公司债权人请求未履行或者未全面履行出资义务的股东也是在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。

　　根据《公司法司法解释》（三）之规定，股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务，发起人与被告股东承担连带责任的，但是，公司的发起人承担责任后，可以向被告股东追偿。发起人股东的这一资本充实责任是法定责任，不得以发起人协议的约定、公司章程规定或股东会决议免除。此外，股东在公司增资时未履行或者未全面履行出资义务，未尽公司法规定的法定义务的董事、高级管理人员也承担相应责任的；董事、高级管理人员承担责任后，可以向被告股东追偿。

　　根据《公司法司法解释》（三）之规定，出资人以不享有处分权的财产出资，当事人之间对于出资行为效力产生争议的，人民法院可以参照物权法第一百零六条的规定予以认定。这就是说，出资人自己并不享有处分权的财产进行出资时，该出资行为的效力不宜一概予以否认，只要公司取得该财产符合物权法第一百零六条规定的善意取得条件，该财产可以最终为公司所有。这有利于维持公司资本，从而保障交易相对人的利益。

　　此外，根据《公司法司法解释》（三）之规定，有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持；公司债权人依照规定对该股东提起承担补充赔偿责任的诉讼，同时请求前述受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。但是，受让人根据前款规定承担责任后，向该未履行或者未全面履行出资义务的股东追偿的，人民法院应予支持。但是，当事人另有约定的除外。

　　《公司法司法解释》（三）规定，以贪污、受贿、侵占、挪用等违法犯罪所得的货币出资后取得股权的，对违法犯罪行为予以追究、处罚时，应当采取拍卖或者变卖的方式处置其股权。这一规定防止将出资的财产直接从公司抽出的做法，采取将出资财产所形成的股权折价补偿受害人损失的方式，以保障公司资本之维持、维护公司债权人利益。

　　122

　　第2行至倒数第14行

　　121至122

　　121页倒数第1行及122页前4行

　　替换为

　　根据《公司法司法解释》（三）第二十四条之规定，当事人依法履行出资义务或者依法继受取得股权后，公司未根据公司法第三十二条、第三十三条的规定签发出资证明书、记载于股东名册并办理公司登记机关登记，当事人请求公司履行上述义务的，人民法院应予支持。

　　3．股东名册

　　有限责任公司应当置备股东名册。股东名册是公司为记载股东情况及其出资事项而设置的簿册，应记载下列事项：（1）股东的姓名或者名称及住所；（2）股东的出资额；（3）出资证明书编号。记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。

　　如果股东名册记载的股东与实际出资人不一致的，相互间的权利义务参照本章第一节股东权利部分内容。

　　（三）股东抽逃出资

　　公司设立后，股东经常采取各种手段，将出资从公司取回，这会侵蚀公司资本，从而导致公司资本不实，因此，公司法明文禁止股东抽逃出资。但是，公司法没有明确规定抽逃出资行为的形态，也未规定该行为的民事责任；《公司法司法解释》（三）对此作了规定。

　　1．抽逃出资的形态

　　《公司法司法解释》（三）规定，公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：（1）将出资款项转入公司账户验资后又转出；（2）通过虚构债权债务关系将其出资转出；（3）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；（4）利用关联交易将出资转出；（5）其他未经法定程序将出资抽回的行为。

　　2．抽逃出资的民事责任

　　抽逃出资的法律后果与未尽出资义务导致的法律后果基本相同，因此，《公司法司法解释》（三）对抽逃出资的民事责任作了未尽出资义务的民事责任基本相同的规定。

　　（1）股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制，该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持。

　　（2）有限责任公司的股东未履行出资义务或者抽逃全部出资，经公司催告缴纳或者返还，其在合理期间内仍未缴纳或者返还出资，公司以股东会决议解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，人民法院不予支持。

　　（3）股东抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司返还出资本息、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。

　　（4）公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持；抽逃出资的股东已经承担上述责任，其他债权人提出相同请求的，人民法院不予支持。

　　（5）第三人代垫资金协助发起人设立公司，双方明确约定在公司验资后或者在公司成立后将该发起人的出资抽回以偿还该第三人，发起人依照前述约定抽回出资偿还第三人后又不能补足出资，相关权利人请求第三人连带承担发起人因抽回出资而产生的相应责任的，人民法院应予支持。

　　（6）公司股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务或者返还出资，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持。公司债权人的债权未过诉讼时效期间，其依照规定请求未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资的股东承担赔偿责任，被告股东以出资义务或者返还出资义务超过诉讼时效期间为由进行抗辩的，人民法院不予支持。

　　123至124

　　123页倒数第3行至124页倒数第5行

　　128

　　第3行后面

　　增加

　　（五）未及时办理股权转让手续给受让方造成损失的法律责任

　　股权转让后尚未向公司登记机关办理变更登记，原股东将仍登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，则会给受让股东造成损失。根据《公司法司法解释》（三）之规定，对于上述情况，受让股东以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照物权法第一百零六条的规定处理。这就是说，如果第三人在受让原股东处分的股权时是否构成善意取得，如果构成善意取得，则最终获得该股权；否则，原股东处分股权的行为无效。

　　如果原股东处分股权造成受让股东损失，受让股东请求原股东承担赔偿责任；同时，受让股东还可以对于未及时办理变更登记有过错的董事、高级管理人员或者实际控制人承担相应责任的。但是，受让股东对于未及时办理变更登记也有过错的，可以适当减轻上述董事、高级管理人员或者实际控制人的责任。

　　130至131

　　130页倒数第1段及131页第1段

　　129

　　倒数第1行前面

　　增加

　　根据《公司法司法解释》（三）第六条之规定，股份有限公司的认股人未按期缴纳所认股份的股款，经公司发起人催缴后在合理期间内仍未缴纳，公司发起人对该股份另行募集的，人民法院应当认定该募集行为有效。认股人延期缴纳股款给公司造成损失，公司请求该认股人承担赔偿责任的，人民法院应予支持。

　　133

　　第1段

　　130

　　倒数第17行“（2）”前面

　　增加

　　根据《公司法司法解释》（三）的规定，如果部分发起人承担责任后，请求其他发起人分担的，人民法院应当判令其他发起人按照约定的责任承担比例分担责任；没有约定责任承担比例的，按照约定的出资比例分担责任；没有约定出资比例的，按照均等份额分担责任。

　　133

　　倒数第10至13行

　　130

　　倒数第14行前面

　　增加

　　根据《公司法司法解释》（三）的规定，因部分发起人的过错导致公司未成立，其他发起人主张其承担设立行为所产生的费用和债务的，人民法院应当根据过错情况，确定过错一方的责任范围；发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司成立后受害人请求公司承担侵权赔偿责任的，人民法院应予支持；公司未成立，受害人请求全体发起人承担连带赔偿责任的，人民法院应予支持。公司或者无过错的发起人承担赔偿责任后，可以向有过错的发起人追偿。

　　（五）公司设立阶段的合同责任

　　在公司设立过程中，发起人承担公司筹办事务，需要对外订立合同，那么，该合同责任是由公司承担，还是由发起人承担？《公司法司法解释》（三）对此专门作了明确规定，具体分以下情形：

　　1．发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，对相对人而言，合同中载明的主体是发起人，所以原则上应当由发起人承担合同责任。但是，公司成立后，对以发起人名义订立的合同予以确认，或者已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持。

　　2．发起人以设立中公司名义对外签订合同，公司成立后合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持。但是，公司成立后有证据证明发起人是为自己利益而签订该合同，且合同相对人对此是明知的，该合同责任不应当由成立后的公司承担，而应由发起人承担。然而，如果合同相对人不知道发起人是为自己利益而订立合同，即为善意，则仍由公司承担合同责任。

　　133至134

　　133页后8行及134页前3段

　　第五章 证券法

　　197

　　第8行后面

　　增加

　　但是收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述12个月的限制，但应当遵守《上市公司收购管理办法》有关豁免申请的有关规定。此外，新修订的《上市公司收购管理办法》第六十三条规定，在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已经发行股份的30%的，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份，该增持不超过2%的股份锁定期为增持行为完成之日起6个月。

　　200

　　第1段

　　203

　　第14至15行

　　替换为

　　收购人报送的豁免申请文件符合规定，并且已经按照本办法的规定履行报告、公告义务的，中国证监会予以受理；不符合规定或者未履行报告、公告义务的，中国证监会不予受理。中国证监会在受理豁免申请后20个工作日内，就收购人所申请的具体事项作出是否予以豁免的决定；取得豁免的，收购人可以完成本次增持行为。

　　收购人有前款第（三）项规定情形，但在其取得上市公司发行的新股前已经拥有该公司控制权的，可以免于按照前款规定提交豁免申请，律师就收购人有关行为发表符合该项规定的专项核查意见并经上市公司信息披露后，收购人凭发行股份的行政许可决定，按照证券登记结算机构的规定办理相关事宜。

　　206

　　倒数第2、3段

　　203至204

　　203页后13行及204页前14行

　　替换为

　　（二）适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的事项

　　根据中国证监会新修改的《上市公司收购管理办法》第六十三条的规定，有下列情形之一的，当事人可以向中国证监会提出免于发出要约的申请，中国证监会自收到符合规定的申请文件之日起10个工作日内未提出异议的，相关投资者可以向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续：

　　1．经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%；

　　2．因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%；

　　3．证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持有一个上市公司已发行股份超过30%，没有实际控制该公司的行为或者意图，并且提出在合理期限内向非关联方转让相关股份的解决方案；

　　4．中国证监会为适应证券市场发展变化和保护投资者合法权益的需要而认定的其他情形。

　　如果中国证监会就上述事项提出异议，不同意其申请的，相关投资者应当另行报送豁免申请文件，且已经按照规定履行报告、公告义务的，中国证监会受理申请。中国证监会在受理豁免申请后20个工作日内，就收购人所申请的具体事项作出是否予以豁免的决定；取得豁免的，收购人可以完成本次增持行为；未取得豁免的，投资者及其一致行动人应当在收到中国证监会通知之日起30日内将其或者其控制的股东所持有的被收购公司股份减持到30%或者30%以下；拟以要约以外的方式继续增持股份的，应当发出全面要约。

　　（三）免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项

　　根据中国证监会新修改的《上市公司收购管理办法》第六十三条之规定，有下列情形之一的，相关投资者可以免于按照有关规定提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续：

　　1．在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份；

　　2．在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位；

　　3．因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%。

　　发生前述事项时，相关投资者应在前述规定的权益变动行为完成后3日内就股份增持情况作出公告，律师应就相关投资者权益变动行为发表符合规定的专项核查意见并由上市公司予以披露。相关投资者按照前款第1项、第2项规定采用集中竞价方式增持股份，每累计增持股份比例达到该公司已发行股份的1%的，应当在事实发生之日通知上市公司，由上市公司在次一交易日发布相关股东增持公司股份的进展公告。相关投资者按照前款第2项规定采用集中竞价方式增持股份的，每累计增持股份比例达到上市公司已发行股份的2%的，在事实发生当日和上市公司发布相关股东增持公司股份进展公告的当日不得再行增持股份。

　　206至207

　　206页倒数第1段至207页倒数第2段

　　205

　　倒数第15行“不得转让”与“收购行为完成后”之间

　　增加

　　如前所述，收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述12个月的限制，但应当遵守《上市公司收购管理办法》有关豁免申请的有关规定。此外，新修订的《上市公司收购管理办法》第六十三条规定，在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已经发行股份的30%的，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份，该增持不超过2%的股份锁定期为增持行为完成之日起6个月。

　　208至209

　　208页倒数第1行及209页前5行

　　第六章 企业破产法

　　228

　　倒数第19行“据此规定”前面

　　增加

　　2011年最高人民法院颁布了《关于适用〈中华人民共和国企业破产法〉若干问题的规定（一）》（下称《破产法司法解释（一）》）。其第一条规定：债务人不能清偿到期债务并且具有下列情形之一的，人民法院应当认定其具备破产原因：（一）资产不足以清偿全部债务；（二）明显缺乏清偿能力。相关当事人以对债务人的债务负有连带责任的人未丧失清偿能力为由，主张债务人不具备破产原因的，人民法院应不予支持。

　　230

　　倒数第9至13行

　　228

　　倒数第10至15行

　　替换为

　　此外，对债务人丧失清偿能力、发生破产原因的认定，不以其他对其债务负有清偿义务者（如连带责任人、担保人）也丧失清偿能力、不能代为清偿为条件。只要债务人本人不能清偿到期债务即为发生破产原因，其他人对其负债的连带责任、担保责任，不能视为债务人的清偿能力或其延伸。

　　《破产法司法解释（一）》第二条规定，下列情形同时存在的，人民法院应当认定债务人不能清偿到期债务：（一）债权债务关系依法成立；（二）债务履行期限已经届满；（三）债务人未完全清偿债务。本条规定实际上是将破产法理论上的“不能清偿”解释为“停止支付”，这是考虑到我国立法现实情况与司法实践的需要，在不违背破产法适用原则的情况下做出的变通规定，以在债权人提出破产申请时，解决其无法举证证明债务人的客观财产状况与清偿能力特别是涉及信用、能力的清偿因素是否丧失，合理确定债权人的举证责任，弥补立法未规定停止支付概念造成的调整空缺。

　　《破产法司法解释（一）》第三条规定了资不抵债的认定，指出“债务人的资产负债表，或者审计报告、资产评估报告等显示其全部资产不足以偿付全部负债的，人民法院应当认定债务人资产不足以清偿全部债务，但有相反证据足以证明债务人资产能够偿付全部负债的除外” 。

　　《企业破产法》第七条规定，只要债务人不能清偿到期债务，无需考虑资不抵债问题，债权人就可以向人民法院提出破产申请。《企业破产法》第二条规定的“明显缺乏清偿能力”，就是要起到推定债务人不能清偿到期债务、认定其发生破产原因的作用，并排除对资不抵债概念在认定破产原因时的不当适用。《破产法司法解释（一）》第四条规定：“债务人账面资产虽大于负债，但存在下列情形之一的，人民法院应当认定其明显缺乏清偿能力：（一）因资金严重不足或者财产不能变现等原因，无法清偿债务；（二）法定代表人下落不明且无其他人员负责管理财产，无法清偿债务；（三）经人民法院强制执行，无法清偿债务；（四）长期亏损且经营扭亏困难，无法清偿债务；（五）导致债务人丧失清偿能力的其他情形”。其中“经人民法院强制执行，无法清偿债务”，是指只要债务人的一个债权人经法院强制执行未得到清偿，其每个债权人均有权提出破产申请，并不要求申请人自己已经采取了强制执行措施。

　　230至231

　　230页倒数第5行至231页前3段

　　229

　　第8行后面

　　增加

　　为避免强制清算程序的浪费，合理解决企业清算过程中债权人的破产申请权利，《破产法司法解释（一）》第五条规定：“企业法人已解散但未清算或者未在合理期限内清算完毕，债权人申请债务人破产清算的，除债务人在法定异议期限内举证证明其未出现破产原因外，人民法院应当受理”。

　　232

　　第1段

　　230

　　第1行后面

　　增加

　　《破产法司法解释（一）》第七条规定：“人民法院收到破产申请时，应当向申请人出具收到申请及所附证据的书面凭证。人民法院收到破产申请后应当及时对申请人的主体资格、债务人的主体资格和破产原因，以及有关材料和证据等进行审查，并依据企业破产法第十条的规定作出是否受理的裁定。人民法院认为申请人应当补充、补正相关材料的，应当自收到破产申请之日起五日内告知申请人。当事人补充、补正相关材料的期间不计入企业破产法第十条规定的期限”。凡是在法定期限内未告知申请人补充、补正相关材料的，法院在审查案件应否受理阶段无权再要求申请人补充、补正材料，除非是对要求申请人提交的补充、补正材料本身的再次补充、补正。对于与案件受理审查事项即债务人是否存在破产原因无关，应当在案件受理后再查明解决的其他问题，法院不得要求申请人在此时就提交证据材料，不得以要求提交与案件受理无关材料的方式阻碍当事人正常行使破产申请权，或作为不受理案件的借口。

　　232至233

　　232页倒数第1段及233页第1段

　　230

　　第4行“法律责任”后面

　　增加

　　《破产法司法解释（一）》第六条第一款规定：“债权人申请债务人破产的，应当提交债务人不能清偿到期债务的有关证据。债务人对债权人的申请未在法定期限内向人民法院提出异议，或者异议不成立的，人民法院应当依法裁定受理破产申请”。

　　233

　　第11至13行

　　230

　　第6行“不计入法定受理期间”前面

　　增加

　　债务人以其具有清偿能力或者资产超过负债为由提出异议，但又不能立即清偿债务或者与债权人达成和解的，依据《破产法司法解释（一）》第二、四等条的规定，其异议不能成立。在此需特别注意的是，人民法院不能因为债务人对债权提出毫无道理和证据的异议，就不加区别地要求债权人都通过诉讼解决，这将使债务人可以任意阻碍债权人的破产申请，甚至趁机转移财产逃债。

　　233

　　第16至20行

　　230

　　第1段后面

　　增加

　　《破产法司法解释（一）》第八条规定：“破产案件的诉讼费用，应根据企业破产法第四十三条的规定，从债务人财产中拨付。相关当事人以申请人未预先交纳诉讼费用为由，对破产申请提出异议的，人民法院不予支持”。

　　233

　　第23至25行

　　230

　　第2段后面

　　增加

　　《破产法司法解释（一）》第六条第二款规定：“受理破产申请后，人民法院应当责令债务人依法提交其财产状况说明、债务清册、债权清册、财务会计报告等有关材料，债务人拒不提交的，人民法院可以对债务人的直接责任人员采取罚款等强制措施。”债务人拒不提交有关材料的，不影响人民法院对破产申请的受理和审理。

　　233

　　倒数第6至10行

　　231

　　第1段后面

　　增加

　　《破产法司法解释（一）》第九条规定：“申请人向人民法院提出破产申请，人民法院未接收其申请，或者未按本规定第七条执行的，申请人可以向上一级人民法院提出破产申请。上一级人民法院接到破产申请后，应当责令下级法院依法审查并及时作出是否受理的裁定；下级法院仍不作出是否受理裁定的，上一级人民法院可以径行作出裁定。上一级人民法院裁定受理破产申请的，可以同时指令下级人民法院审理该案件”。据此，申请人如有书面证据、录音录像等视听资料，可以证明人民法院拒不接受其破产申请和有关材料，或者未向其出具收到申请及所附证据的书面凭证，或在法定期限内未作出是否受理裁定的，就可以直接向上一级法院提出破产申请。

　　234

　　倒数第3段

　　231

　　第3行“可以裁定驳回申请”后面

　　增加

　　但是由于债务人财产的市场价值发生变化导致其在案件受理后破产原因消失的，不影响破产案件的受理与继续审理，人民法院不得裁定驳回申请，债务人可以通过和解、重整等方式结束破产程序。

　　234

　　倒数第7至9行

　　250

　　倒数第7行“整。”后面

　　增加

　　其他债权人也可以申请对债务人进行重整。

　　254

　　倒数第6行

　　第七章 企业国有资产法律制度

　　270至271

　　270页后5行至271页前26行

　　删除“国有资本经营预算”的内容

　　第八章 物权法

　　313

　　第1段后面

　　增加

　　本栋建筑物内的其他业主，应当认定为有利害关系的业主。建筑区划内，本栋建筑物之外的业主，主张为“有利害关系的业主”，应证明其房屋价值、生活质量受到或者可能受到不利影响。

　　315

　　倒数第7至9行

　　314

　　第1段后面

　　增加

　　4．物业服务合同。物业服务合同虽然是为业主服务的，但是物业服务合同的签约主体并不必然是普通业主。由建设单位依法与物业服务企业签订的前期物业服务合同，以及业主委员会与业主大会依法选聘的物业服务企业签订的物业服务合同，对业主具有约束力。对于物业服务合同要注意以下几点：（1）物业服务企业公开作出的服务承诺及制定的服务细则，应当认定为物业服务合同的组成部分。（2）经书面催交，业主无正当理由拒绝交纳或者在催告的合理期限内仍未交纳物业费，物业服务企业有权请求业主支付物业费。物业服务企业已经按照合同约定以及相关规定提供服务，业主不得以未享受或无需接受相关物业服务为抗辩拒绝支付物业费。（3）业主与物业的承租人、借用人或者其他物业使用人约定由物业使用人交纳物业费，物业服务企业有权请求业主承担连带责任。（4）业主大会按照物权法第76条规定程序作出解聘物业服务企业决定后，业主委员会有权请求解除物业服务合同。物业服务企业向业主委员会提出物业费主张的，人民法院应当告知其向拖欠物业费的业主另行主张权利。（5）业主委员会或者业主可以请求确认以下合同或者合同相关条款无效：物业服务企业将物业服务区域内的全部物业服务业务一并委托他人而签订的委托合同；物业服务合同中免除物业服务企业责任、加重业主委员会或者业主责任、排除业主委员会或者业主主要权利的条款。

　　316至317

　　316页倒数第1段及317页第1段

　　第九章 合同法律制度（总则）

　　339至340

　　339页后3行至340页前4行

　　删除“对外担保合同无效”的内容

　　第十章 合同法律制度（分则）

　　355

　　第2段

　　“标的物的所有权自标的物交付时起转移……钱货两空的风险。”

　　替换为：标的物的所有权自标的物交付时起转移，但法律另有规定的除外。

　　356

　　第4行

　　373

　　第14行后面

　　增加

　　旅游合同并不是《合同法》独立的有名合同，因此多适用委托合同解决有关纠纷。为此最高人民法院就旅游合同纠纷专门出了司法解释，根据司法解释规定，旅游纠纷是指旅游者与旅游经营者、旅游辅助服务者之间因旅游发生的合同纠纷或者侵权纠纷。旅行社组织的自助游、旅游者自己组织的旅游可以参照该司法解释。对于旅游合同，着重掌握以下内容：

　　1．由于旅游合同往往是旅游经营者（即旅行社）与旅游者或者旅游者所在单位订立，而参加旅游活动的主体往往不一定是合同的订立者，与之发生纠纷的主体往往是旅游辅助服务者，而非旅游经营者。因此在理解旅游纠纷时，关键在于理解由此产生的合同的相对性的突破与解决。故：（1）以单位、家庭等集体形式与旅游经营者订立的旅游合同，在履行过程中发生纠纷，除集体以合同一方当事人名义起诉外，旅游者个人提起旅游合同纠纷诉讼的，人民法院应予受理。（2）因旅游辅助服务者的原因导致旅游经营者违约，旅游者仅起诉旅游经营者的，人民法院可以将旅游辅助服务者追加为第三人。

　　2．旅游者有权要求旅游经营者承担违约责任或者侵权责任。因旅游辅助服务者的原因造成旅游者人身损害、财产损失，旅游者可以选择请求旅游辅助服务者承担侵权责任。

　　3．旅游经营者已投保责任险，旅游者因保险责任事故仅起诉旅游经营者的，人民法院可以应当事人的请求将保险公司列为第三人。

　　4．旅游经营者以格式合同、通知、声明、告示等方式作出对旅游者不公平、不合理的规定，或者减轻、免除其损害旅游者合法权益的责任，旅游者可以请求依据消费者权益保护法第二十四条的规定认定该内容无效。旅游经营者提供服务时有欺诈行为，旅游者可以请求旅游经营者双倍赔偿其遭受的损失。

　　5．旅游经营者将旅游业务转让给其他旅游经营者，旅游者不同意转让，可以请求解除旅游合同、追究旅游经营者违约责任。在旅游经营者擅自转让的情况下，旅游者在旅游过程中遭受损害的，可以请求与其签订旅游合同的旅游经营者和实际提供旅游服务的旅游经营者承担连带责任。除合同性质不宜转让或者合同另有约定之外，在旅游行程开始前的合理期间内，旅游者可以将其在旅游合同中的权利义务转让给第三人。

　　6．旅游行程开始前或者进行中，因旅游者单方解除合同，旅游者可以请求旅游经营者退还尚未实际发生的费用，旅游经营者可以请求旅游者支付合理费用。

　　374

　　第3段至倒数第2段

　　375

　　第3至5段（即8至18行）

　　删除

　　第十二章 支付结算法律制度

　　402至440

　　整章内容

　　全部删除，以后章次相应调整

　　第十三章 票据法律制度

　　441

　　1

　　章次调整，本章内容无实质性变化

　　第十二章 票据法律制度

　　403

　　1

　　第十四章 工业产权法律制度

　　483

　　1

　　第十三章 工业产权法律制度

　　445

　　1

　　497

　　第15行最后

　　增加

　　以共有的专利权出质的，除全体共有人另有约定的以外，应当取得其他共有人的同意。质权自国务院专利行政部门登记时设立。专利权质押登记被撤销的，质押登记的效力自始无效。专利权质押登记注销的，质押登记的效力自注销之日起终止。专利权质押期间，出质人未提交质权人同意其放弃该专利权的证明材料的，国务院专利行政部门不予办理专利权放弃手续。专利权质押期间，出质人未提交质权人同意转让或者许可实施该专利权的证明材料的，国务院专利行政部门不予办理专利权转让登记手续或者专利实施合同备案手续。出质人转让或者许可他人实施出质的专利权的，出质人所得的转让费、许可费应当向质权人提前清偿债务或者提存。