2011年注册会计师《公司战略与风险管理》练习题第九章　风险管理原则

第九章　风险管理原则

一、单项选择题

1、与所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，是每一位员工的责任。这属于风险管理文化好处中的（　）。

A.合作

B.协作

C.沟通

D.联系

2、一般而言，企业组织集体讨论可能的风险领域的目的是（　）。

A.对主要风险进行评估

B.进行风险识别

C.确定风险评级和应对计划

D.风险监察

3、从客观方面来看，风险的定义为（　）。

A.风险是一种机会

B.风险是事件遭受损失的机会

C.风险是事件发生的不确定性

D.风险是一种危机

4、下列说法中，错误的是（　）。

A.如果已达到风险容量，企业会寻求开展低风险的活动。

B.企业应尽量避免风险

C.要挑选较佳的风险管理策略，企业需要就风险对企业的整体影响进行持续地监察

D.企业的风险态度与其规模、结构和发展状况之间的关系比较复杂

5、企业组织最广泛的无形成本是(　)。

A.破坏和机会成本

B.信息成本

C.安全成本

D.法律成本

6、下列部门和人员最适宜担任风险监察工作的是（　）。

A.财务部

B.总经理

C.内部审计师

D.销售部

7、某企业打算在A市兴建一座大桥，但这个项目的不确定性因素很多，如项目总投资、银行贷款利率、过桥费收入。这些因素都不是投资方所能控制的，因此该投资方决定将这三个因素作为分析对象，分析每一个因素的变化对本大桥内部收益率的影响。根据以上信息可以判断，该投资方采取的分析方法是（　）。

A.敏感性分析

B.决策树

C.情景设计

D.平衡计分卡

8、在管理风险时，最有效的做法是（　）。

A.把所有已识别的风险进行应对

B.把所有经营的主要风险，即发生可能性较高的风险进行应对

C.把所有已识别发生可能性较高及对企业财务有较大影响的风险进行应对

D.把所有已识别发生可能性较大及其对企业影响较重大的主要风险进行应对

9、不愿“将所有的鸡蛋放在一个篮子”里的企业会采用（　）。

A.风险降低

B.风险消除

C.风险转移

D.风险保留

10、在实务中存在两种对风险的定义，其一从主观观点的角度，风险乃指在一定情况下的不确定性。其二是从客观角度认为风险是指在企业经营的各种活动中发生损失的（　）。

A.不确定性

B.损失

C.机会

D.可能性

11、在企业的各种风险管理策略中，被大部分企业认为是管理营运风险最重要的工具的是(　)。

A.管理层的参与

B.内部控制

C.监测风险

D.预测和调节

12、由于赊销而产生的风险是（　）。

A.汇率风险

B.利率风险

C.商品价格风险

D.信用风险

二、多项选择题

1、风险的特性包括(　)。

A.客观性

B.普遍性

C.损失性

D.恒定性

2、针对内部控制定义中包含的三个方面的目的及目标，企业的目标可能包括(　)。

A.运营目标

B.财务报告目标

C.法规遵守的目标

D.管理一致目标

3、企业的风险偏好会因其目标、文化以及整个商业环境条件的不断变化而有所差别，风险态度可分为（　）。

A.风险厌恶

B.风险中立

C.风险追求

D.无视风险

4、下列各项属于企业面临的市场风险的有(　)。

A.利率风险

B.操作风险

C.汇率风险

D.股票价格风险

5、中国石油预计在新疆某地进行油田开发项目，在开发之前需要了解未来可能产生的各种不确定性，以及项目的成本和回报等，以确定该项目风险对企业的影响，则可以采用的方法包括(　)。

A.情景设计

B.决策树

C.敏感性分析

D.计算机模拟

6、下列各项体现企业风险管理的效益的有（　）。

A.改进产品和服务的周期

B.对于整体经济资本的更低要求

C.降低融资成本

D.增强信誉和透明度

7、从主观观点角度，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性包括（　）。

A.发生与否不确定

B.发生的时间不确定

C.发生的状况不确定

D.发生的后果严重性程度不确定

8、要有效地选择最佳和可行的风险管理策略，企业需要从多方面考虑，其中包括(　)。

A.风险意识

B.持续监察

C.对待风险的态度

D.风险态度与企业

9、可用于确定风险对企业影响的工具包括（　）。

A.最佳猜想定性法

B.情景设计

C.软件包

D.决策树

三、简答题

1、某公司总经理在工作报告中对该公司的风险管理作了如下的介绍和描述：

(1)该公司在上年度完成了风险管理；

(2)企业风险管理的有效实施有赖于公司中层以上管理人员的工作；

(3)公司的风险管理是企业层面的一项战略工作；

(4)公司风险管理将确保各项工作符合公司的目标。

要求：请逐条分析上述四点关于公司风险管理的理解是否恰当。如不准确，请给出解释说明。

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】：B

【答案解析】：创建风险管理文化将有助于沟通、协作和联系，其中关于协作方面的好处是“把所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，是每一位员工的责任，所以正确答案为B。

【该题针对“[新]风险管理文化”知识点进行考核】

2、【正确答案】：B

【答案解析】：风险识别方法之一是，集体讨论可能的风险领域。

【该题针对“[新]风险管理程序（综合）”知识点进行考核】

3、【正确答案】：B

【答案解析】：一般来说，风险的定义主要可分为以下两种：（1）事件发生的不确定性，这是一种主观的看法，着重于个人及心理状况；（2）事件遭受损失的机会，这是一种客观的看法，着重于整体及数量的状况。

【该题针对“[新]风险概览”知识点进行考核】

4、【正确答案】：B

【答案解析】：企业要绝对明白风险的重要及其影响。承担风险的主要目的是，获得竞争优势及增加财务收入。如果承担了可接受的一定数量的风险，可能使业务更具竞争力。相反，不承担风险，会使业务的活力不足，表明采用了“追随领先者”的策略。另外，承担风险将使不同活动产生更大的收益，这是承担风险的益处。

【该题针对“[新]选择风险管理策略的考虑因素”知识点进行考核】

5、【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核风险管理的成本。破坏和机会成本是组织最广泛的无形成本，也是在克服组织惯性和管理变革方面最典型的努力。

【该题针对“[新]成本、效益和挑战”知识点进行考核】

6、【正确答案】：C

【答案解析】：风险监察可由程序的所有者或独立审查人员执行，如企业风险管理部门或内部审计师。

【该题针对“[新]风险监察”知识点进行考核】

7、【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核对风险评估的工具的理解。可用来确定风险对企业影响的工具包括情景设计、敏感性分析、决策树、计算机模拟、软件包等。敏感性分析从改变可能影响分析结果的不同因素的数值入手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度。所以正确答案是A。

【该题针对“[新]对主要风险的评估”知识点进行考核】

8、【正确答案】：D

【答案解析】：风险识别程序要求采用一种有计划的、经过深思熟虑的方法，来识别业务的每个方面存在的潜在风险，并识别可能在合理的时间段内影响每项业务的较为重大的风险。目的并不只是罗列每个可能的风险，而是识别那些可能对运营产生影响的风险。即在合理的时间段内，发生风险的可能性的大小。

【该题针对“[新]风险识别”知识点进行考核】

9、【正确答案】：A

【答案解析】：“风险降低”的风险应对策略，亦称作风险缓解。不同的实际情况适用不同的风险降低方法。常用的一种形式是风险分散，即通过分散的形式来降低风险，比如在多种股票而非单一股票上投资。不愿“将所有的鸡蛋放在一个篮子”里的企业会采用风险分散策略。

【该题针对“[新]确定风险评级和应对策略”知识点进行考核】

10、【正确答案】：D

【答案解析】：实务中对风险的定义有两种：1.事件发生的不确定性（主观的看法），指在一定情况下的不确定性。此不确定性是指：（1）发生与否不确定；（2）发生的时间不确定；（3）发生的状况不确定；（4）发生的后果严重性程度不确定。

2.事件遭受损失的机会（客观的看法），着重于整体及数量的状况。该观点认为风险是指在企业经营的各种活动中发生损失的可能性。

【该题针对“[新]风险的定义和特性”知识点进行考核】

11、【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核风险管理策略的特点。内部控制是一种较有效的风险管理策略，同时，大部分企业也反映这是管理营运风险最重要的工具。

【该题针对“[新]各种风险管理策略的特点”知识点进行考核】

12、【正确答案】：D

【答案解析】：信用风险是指交易对方在账款到期时不予支付的风险。

【该题针对“[新]企业可能面对的风险种类”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核风险的特性。风险在一定条件下可以转化，可变性是风险的特性之一，所以选项D说法错误。风险具有客观性、普遍性、损失性和可变性。

【该题针对“[新]风险的定义和特性”知识点进行考核】

2、【正确答案】：ABC

【答案解析】：针对内部控制定义中包含的三个方面的目的及目标，企业的目标可能包括运营目标、财务报告目标、法规遵守的目标。

【该题针对“[新]风险管理的概念”知识点进行考核】

3、【正确答案】：ABC

【答案解析】：企业的风险偏好会因其目标、文化以及整个商业环境条件的不断变化而有所差别。风险态度可分为风险厌恶、风险中立或风险追求。

【该题针对“[新]风险管理的概念”知识点进行考核】

4、【正确答案】：ACD

【答案解析】：市场风险和操作风险都属于经营风险，而市场风险包括利率风险、汇率风险、商品价格风险和股票价格风险。

【该题针对“[新]企业可能面对的风险种类”知识点进行考核】

5、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核评估风险的方法。可用于评估风险的方法有很多，包括最佳猜想定性法，以及一些详尽的、非常精确的定量方法。用以评估风险影响的常见的定性方法是制作风险评估系图。此外，还有大量工具可用来确定风险对企业的影响，比如情景设计、敏感性分析、决策树、计算机模拟、软件包和对现有数据的分析。所以选项ABCD都正确。

【该题针对“[新]对主要风险的评估”知识点进行考核】

6、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：风险管理的效益有:(1)成本节约；(2)改进产品和服务的周期；(3)对于整体经济资本的更低要求；(4)更好地在业务部门之间分配资本；(5)对融资成本的影响；(6)有风险意识的经营文化和问责制；(7)改进管理的重点；(8)增强信誉和透明度；(9)改进利润质量。

【该题针对“[新]成本、效益和挑战”知识点进行考核】

7、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：从主观观点角度，风险是指在一定情况下的不确定性，此不确定性是指 ：(1)发生与否不确定；(2)发生的时间不确定；(3)发生的状况不确定；(4)发生的后果严重性程度不确定。

【该题针对“[新]风险概览”知识点进行考核】

8、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核风险管理策略需要考虑的因素。要有效地选择最佳和可行的风险管理策略，企业需要从多方面考虑，主要包括：(1)风险意识；(2)持续监察；(3)必要的风险；(4)对待风险的态度；(5)风险态度与企业。

【该题针对“[新]选择风险管理策略的考虑因素”知识点进行考核】

9、【正确答案】：BCD

【答案解析】：最佳猜想定性法是一种定性评估方法。可用来确定风险对企业影响的工具包括情景设计、敏感性分析、决策树、计算机模拟、软件包和对现有数据的分析。

【该题针对“[新]风险管理程序（综合）”知识点进行考核】

三、简答题

1、【正确答案】：这四点理解都不恰当。

(1)风险管理是一个正在进行并贯穿整个企业的过程。因此不能说在某年已经完成。

(2)风险管理受到企业各个层次人员的影响。因此不能说有赖于公司中层以上管理人员的工作。实施上是有赖于公司全体员工。

(3)风险管理适用于各个级别且贯穿于整个企业，因此不能说是企业层面的一项战略工作。

((4)风险管理只能够对企业的管理层和董事会提供合理保证，因此不能说确保各项工作符合公司的目标。

【答案解析】： 【该题针对“[新]风险管理的概念”知识点进行考核】