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注册会计师税法练习题十五
发布时间：2010/6/9 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：第十五章 税收征收管理法
一、单项选择题
1.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（ ）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（ ）。
A.15日，临时税务登记证
B.15日，临时税务登记证及副本
C.30日，临时税务登记证
D.30日，临时税务登记证及副本
2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.60
B.30
C.15
D.10
3.以下关于税款征收原则的说法中，正确的是（ ）。
A.税收优先于所有的无担保债权
B.税收优先于抵押权、质权和留置权
C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得
4.下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
5.下列关于税款追征表述不正确的是（ ）。
A.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金
B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年
C.追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者 少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在5万元以上
D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或 者所骗取的税款，不受规定期限的限制
6.纳税评估当中的成本类评估分析指标是（ ）。
A.单位产成品原材料耗用率
B.主营业务费用变动率
C.成本费用率
D.存货周转率
7.下列单位或个人可以成为纳税保证人的是（ ）。
A.与纳税人存在担保关联关系的
B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人
C.纳税信誉等级被评为B级
D.有欠税行为的
二、多项选择题
1.下列关于账簿设置的表述，错误的是（ ）。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内设置账簿
C.纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
2.下列关于发票的陈述，正确的是（ ）。
A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取营业执照后，向主管税务机关申请领购发票
B.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人可以在提供担保后申请领购发票
C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
D.其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制
3.下列项目中，符合税款征收方式的有（ ）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.委托代征税款
4.纳税人发生下列（ ）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。
A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响
B.因客户拖欠货款，导致资金周转困难
C.因经营不善，长期处于亏损状态
D.当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的
5.根据《征管法》的规定，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有（ ）。
A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为
B.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为
C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为
D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为
6.纳税人有下列（ ）情形，适用纳税担保。
A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B.纳税人未按规定期限纳税
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
7.以下可以作为抵押的财产包括（ ）。
A.土地所有权
B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
C.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物
D.依法被查封、扣押、监管的财产
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：D
【答案解析】：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
【答案解析】：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
【该题针对“税务管理”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：C
【答案解析】：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
【答案解析】：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
【该题针对“税务管理”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：C
【答案解析】：并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权，所以选项A错误。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行，所以选项B错误。选项D所描述的情形，税收优先于罚款和没收非法所得。
【答案解析】：并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权，所以选项A错误。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行，所以选项B错误。选项D所描述的情形，税收优先于罚款和没收非法所得。
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：D
【答案解析】：可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。
【答案解析】：可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。
【该题针对“税收保全和强制执行”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：C
【答案解析】：追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误， 未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上 。
【答案解析】：追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误， 未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上 。
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：A
【答案解析】：B.C选项是费用类评估分析指标；D是资产类评估分析指标。
【答案解析】：B.C选项是费用类评估分析指标；D是资产类评估分析指标。
【该题针对“纳税评估管理办法”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：C
【答案解析】：不得作为纳税保证人的有7种情形，其中纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，本题选项C可以作为纳税保证人。
【答案解析】：不得作为纳税保证人的有7种情形，其中纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，本题选项C可以作为纳税保证人。
【该题针对“纳税担保试行办法”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】：BC
【答案解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整书面会计记录，可视同会计账簿。
【答案解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整书面会计记录，可视同会计账簿。
【该题针对“税务管理”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。
【答案解析】：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。
【该题针对“税务管理”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：税款征收方式：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；委托代征税款；邮寄纳税；其他方式。
【答案解析】：税款征收方式：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；委托代征税款；邮寄纳税；其他方式。
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：AD
【答案解析】：纳税人发生特殊困难，经省级税务机关批准，可延期纳税。特殊困难就是指选项A、D两种情况。
【答案解析】：纳税人发生特殊困难，经省级税务机关批准，可延期纳税。特殊困难就是指选项A、D两种情况。
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款。
【答案解析】：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款。
【该题针对“法律责任”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。
【答案解析】：纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。
【该题针对“纳税担保试行办法”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：BC
【答案解析】：可以抵押的财产包括：
1.抵押人所有的房屋和其他地上定着物。
2.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。
3.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物。
4.抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。
5.经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。
【答案解析】：可以抵押的财产包括：
1.抵押人所有的房屋和其他地上定着物。
2.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。
3.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物。
4.抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。
5.经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。
【该题针对“纳税担保试行办法”知识点进行考核】