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2010年注册会计师审计需掌握内容之七
发布时间：2010/6/8 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：主要内容：要素挑错、识别特征、归档期限、档案变动
相关账户：应收账款
相关章节：§7.2
复习提示：工作底稿本身并无太多内容，但可以与任何账户和问题相联系
14、审计重要性（审计理论）
重要程度：★
题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题
主要内容：评价错报、确定意见、与风险的关系、概念、重要性的确定；
相关知识：错报汇总，审计意见类型，是否建议调整错报
相关章节：§8.3，§18.7，§19.4
复习提示：直接考重要性的题不多，因此直接分值不多，但常起关键作用
15、审计风险模型（审计理论）
重要程度：★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题
主要内容：模型公式及其应用、各种风险的相互关系、与证据数量的关系
相关章节：§8.4
复习提示：内容很少，但理论地位很高，建议关注
16、风险评估的概念与程序（审计理论）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题
主要内容：风险评估程序；了解被审计单位及其环境的内容；业绩评价的内容；了解内部控制的程序
相关账户：营业收入、销售费用、生产成本，应收账款、存货、投资
相关章节：§9，§13～§17
复习提示：风险评估客观题数量多、分值高、大部分内容需要记忆
17、针对事实评估风险（理论联系实际）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞简答题＞客观题
主要内容：根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定
相关账户：营业收入、销售费用、生产成本，应收账款、存货、投资等
相关章节：§9～§11，§13～§18，§6.4
复习提示：选择账户较易，选择认定很难。学习时必须结合实际问题。虽然仅在2007年考过一次，但相信会成为一种常考的题型
18、风险应对的概念与方法（审计理论）
重要程度：★★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题
主要内容：
针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施
相关账户：销售收入、应收账款、存货
相关章节：§10，§13～§17
复习提示：风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多
19、根据内控缺陷选择账户认定（实际应用）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞简答题＞客观题
主要内容：
识别内部控制缺陷（例如不相容职务未能分离）、评价控制执行效果（例如，月末对账控制只执行了8个月）、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面
20、对舞弊的考虑（理论联系实际）
重要程度：★★
题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题
主要内容：
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险；针对特别风险的程序；针对管理层凌驾于内部控制之上的措施；与收入确认舞弊相关的重大错报风险
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款
相关章节：§11，§17，§13
复习提示：
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险
21、抽样概念与方法（抽样理论）
重要程度：★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价
相关章节：§12.2
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容；切勿轻视属性抽样！
22、选取样本（实际应用）
重要程度：★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题
主要内容：随机选样、系统选样
相关账户：应收账款、应收票据
相关章节：§9.2
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低
23、变量抽样（实际计算）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算
相关账户：应收账款、应收票据
相关章节：§12.4
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样
24、营业收入（分析程序、会计知识）
重要程度：★★★
题型的可能性：
综合题＞客观题＞简答题
主要内容：收入确认、编制审计调整分录
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费
相关认定：发生、准确性、截止
相关章节：§13.3
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点
25、应收账款（函证程序、会计知识）
重要程度：★★★★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题
主要内容：
询证函的发出、控制、根据回函设计进一步程序、函证的替代程序、重分类调整、根据具体情况、补提坏账准备
相关账户：预收款项、坏账准备、其他应收款
相关认定：存在、计价和分摊、分类
相关章节：§13.4
复习提示：重视函证主观题；重分类调整、补提坏账准备每年必考
26、固定资产（会计知识）
重要程度：★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题
主要内容：
判断账务处理的合规性、减值准备、折旧计算、审计调整
相关账户：累计折旧、在建工程、无形资产
相关认定：存在、完整性、计价和分摊、所有权
相关章节：§14.4
复习提示：重视分析程序、所有权、资产置换、资本化、已减少固定资产是否入账等问题
27、存货监盘与计价（监盘程序、会计知识）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题
主要内容：
期初存货审计、接受委托前客户已进行盘点时应采取的措施、存货监盘计划挑错、特殊类型存货的监盘程序、存货跌价准备计提、计算、调整
相关账户：存货、资产减值准备、营业成本
相关认定：存在、完整性、计价和分摊、准确性、所有权
相关章节：§15.3
复习提示：
监盘对象包罗万象，监盘计划、监盘程序五花八门，具有高度的灵活性；存货跌价准备几乎每年都考，必须熟练掌握
28、借款费用资本化（会计知识）
重要程度：★★
题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题
相关账户：应收账款
相关章节：§7.2
复习提示：工作底稿本身并无太多内容，但可以与任何账户和问题相联系
14、审计重要性（审计理论）
重要程度：★
题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题
主要内容：评价错报、确定意见、与风险的关系、概念、重要性的确定；
相关知识：错报汇总，审计意见类型，是否建议调整错报
相关章节：§8.3，§18.7，§19.4
复习提示：直接考重要性的题不多，因此直接分值不多，但常起关键作用
15、审计风险模型（审计理论）
重要程度：★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题
主要内容：模型公式及其应用、各种风险的相互关系、与证据数量的关系
相关章节：§8.4
复习提示：内容很少，但理论地位很高，建议关注
16、风险评估的概念与程序（审计理论）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题
主要内容：风险评估程序；了解被审计单位及其环境的内容；业绩评价的内容；了解内部控制的程序
相关账户：营业收入、销售费用、生产成本，应收账款、存货、投资
相关章节：§9，§13～§17
复习提示：风险评估客观题数量多、分值高、大部分内容需要记忆
17、针对事实评估风险（理论联系实际）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞简答题＞客观题
主要内容：根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定
相关账户：营业收入、销售费用、生产成本，应收账款、存货、投资等
相关章节：§9～§11，§13～§18，§6.4
复习提示：选择账户较易，选择认定很难。学习时必须结合实际问题。虽然仅在2007年考过一次，但相信会成为一种常考的题型
18、风险应对的概念与方法（审计理论）
重要程度：★★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题
主要内容：
针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施
相关账户：销售收入、应收账款、存货
相关章节：§10，§13～§17
复习提示：风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多
19、根据内控缺陷选择账户认定（实际应用）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞简答题＞客观题
主要内容：
识别内部控制缺陷（例如不相容职务未能分离）、评价控制执行效果（例如，月末对账控制只执行了8个月）、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面
20、对舞弊的考虑（理论联系实际）
重要程度：★★
题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题
主要内容：
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险；针对特别风险的程序；针对管理层凌驾于内部控制之上的措施；与收入确认舞弊相关的重大错报风险
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款
相关章节：§11，§17，§13
复习提示：
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险
21、抽样概念与方法（抽样理论）
重要程度：★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价
相关章节：§12.2
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容；切勿轻视属性抽样！
22、选取样本（实际应用）
重要程度：★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题
主要内容：随机选样、系统选样
相关账户：应收账款、应收票据
相关章节：§9.2
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低
23、变量抽样（实际计算）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算
相关账户：应收账款、应收票据
相关章节：§12.4
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样
24、营业收入（分析程序、会计知识）
重要程度：★★★
题型的可能性：
综合题＞客观题＞简答题
主要内容：收入确认、编制审计调整分录
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费
相关认定：发生、准确性、截止
相关章节：§13.3
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点
25、应收账款（函证程序、会计知识）
重要程度：★★★★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题
主要内容：
询证函的发出、控制、根据回函设计进一步程序、函证的替代程序、重分类调整、根据具体情况、补提坏账准备
相关账户：预收款项、坏账准备、其他应收款
相关认定：存在、计价和分摊、分类
相关章节：§13.4
复习提示：重视函证主观题；重分类调整、补提坏账准备每年必考
26、固定资产（会计知识）
重要程度：★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题
主要内容：
判断账务处理的合规性、减值准备、折旧计算、审计调整
相关账户：累计折旧、在建工程、无形资产
相关认定：存在、完整性、计价和分摊、所有权
相关章节：§14.4
复习提示：重视分析程序、所有权、资产置换、资本化、已减少固定资产是否入账等问题
27、存货监盘与计价（监盘程序、会计知识）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题
主要内容：
期初存货审计、接受委托前客户已进行盘点时应采取的措施、存货监盘计划挑错、特殊类型存货的监盘程序、存货跌价准备计提、计算、调整
相关账户：存货、资产减值准备、营业成本
相关认定：存在、完整性、计价和分摊、准确性、所有权
相关章节：§15.3
复习提示：
监盘对象包罗万象，监盘计划、监盘程序五花八门，具有高度的灵活性；存货跌价准备几乎每年都考，必须熟练掌握
28、借款费用资本化（会计知识）
重要程度：★★
题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题