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〖新制度〗2009年刘颖《税法》练习题第十七章税务代理
发布时间：2009/7/21 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：一、单项选择题
1．以下关于税务代理的说法不正确的是（ ）。
A．税务代理属于民事代理中委托代理的一种
B．税务代理机构是征纳双方的中介机构
C．税务代理的选择一般有单向选择和双向选择
D．税务代理人是代税务机关行使征收管理权
2．最先实行税务代理制度的国家是（ ）。
A．韩国
B．日本
C．德国
D．美国
3．税务代理业务和税务咨询业务由注册会计师和律师兼办，没有专门的税务代理人员，这种税务代理模式被称为（ ）。
A．松散型代理模式
B．集中型代理模式
C．自愿型代理模式
D．强迫型代理模式
4．1994年国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》标志着（ ）。
A．我国税务代理出现雏形
B．我国税务代理开始启动
C．注册税务师执业制度在我国正式确立
D．我国税务代理行业进入了一个规范发展时期
5．《注册税务师管理暂行办法》的出台标志着（ ）。
A．我国税务代理出现雏形
B．我国税务代理开始启动
C．注册税务师执业制度在我国正式确立
D．我国税务代理行业进入了一个规范发展时期
6．如果统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，报经（ ）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制。
A．县（市）级
B．省级
C．国家税务总局
D．国务院
7．甲公司因纳税问题被主管税务机关处以罚款五千元，现委托乙税务代理机构制作一份复议申请书，由甲公司向主管税务机关出具复议申请，则该项代理业务属于（ ）
A．代理税务行政诉讼
B．代理税务行政复议
C．代理制作涉税文书
D．受聘税务顾问
8．代理人明知被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，下面表述中正确的是（ ）。
A．由被代理人和代理人负连带责任
B．只由被代理人负相应责任，代理人不负任何责任
C．由代理人负责任，被代理人不负责任
D．代理人和被代理人均不负责任
9．代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满后（ ），持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A．10日内
B．15日内
C．30日内
D．60日内
10．对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者交纳（ ）的保证金。
A．2000元
B．不超过5000元
C．10000元
D．不超过10000元
11．个体工商户的会计报表要比企业简单许多，设置简易账的个体工商户仅需要编报（ ）。
A．资产负债表
A．资产负债表
B．损益表
C．应税所得表
D．留存利润表
12．对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经（ ）审验和批准。
A．主管税务机关
B．主管部门
C．主管财政机关
D．投资者
13．对于经营规模小、确无建账能力的业户，经（ ），可暂不建账或不设置账簿。
A．县以上财政机关备案
B．县以上税务机关备案
C．县以上税务机关批准
D．县以上财政机关批准
14．代理人为个体工商户代建复式账簿，应按月代为编制（ ），报送主管财税机关。
A．资产负债表、损益表、现金流量表
A．资产负债表、损益表、现金流量表
B．资产负债表、应税所得表、损益表
C．资产负债表、留存利润表、现金流量表
D．资产负债表、应税所得表、留存利润表
二、多项选择题
1．根据代理权限范围的不同划分，税务代理可分为（ ）。
A．法定代理
B．全面代理
C．单项代理
D．临时代理
2．税务代理的基本模式可以分为（ ）。
A．松散型代理模式
B．集中型代理模式
C．自愿型代理模式
D．强迫型代理模式
3．以下关于税务代理关系确认的表述正确的是（ ）。
A．税务代理人可以代理企业的所有涉税业务
B．受托代理机构及专业人员必须具有一定资格
C．税务代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理
D．未签订委托代理协议书而擅自开展的代理业务不受法律保护
4．下列属于税务代理关系可以变更的有（）。
A．代理项目发生变化
B．委托方破产
C．由于客观原因，需要延长完成协议时间的
D．代理人发生变化
5．签订了代理协议后，以下的情况中，属于税务代理关系变更情况的有（ ）。
A．由单项代理改为全面代理
B．企业的财务主管人员变更
C．企业的法定代表人变更
D．负责该代理业务的注册税务师进行了变更
6．企业税务登记代理包括（ ）。
A．税务登记代理
B．变更税务登记代理
C．停业和副业登记代理
D．注销税务登记代理
E．纳税事项税务登记代理
7．个体、私营业户可以聘请社会中介机构代理建账、记账的范围包括（ ）。
A．个人租赁、承包经营企业
B．名为国有实为个体、私营经济业户
C．名为集体实为个体、私营经济业户
D．有固定经营场所的个体户
E．有固定经营场所的私营经济业户
8．纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列（ ）证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：
A．纳税人变更登记内容的有关证明文件
B．税务机关发放的原税务登记证正、副本
C．税务登记表
D．其他有关资料
9．用票单位申请自印发票的必须符合的条件有（ ）。
A．企业发票使用量较大
B．有固定的生产经营场所
C．发票管理制度健全
D．财务核算制度健全
10．以下属于统印发票领购方式的有（ ）。
A．交旧购新
B．按需供应
C．抵押发售
D．验旧购新
本章练习题答案及解析
一、单项选择题
1．
【答案】D
【解析】除税务机关依照法律、行政法规规定委托其代理外，税务代理人不得代理应由税务机关行使的行政职权。
2．
【答案】B
【解析】税务代理制度的起源可追溯到日本的明治时代。
3．
【答案】A
【解析】以美国、加拿大为代表的松散型代理模式的特征是：税务代理业务和税务咨询业务由注册会计师和律师兼办，没有专门的税务代理人员。
4．
【答案】B
【解析】1994年国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》，要求各地有步骤地开展税务代理试点工作，我国税务代理开始启动。
5．
【答案】D
【解析】2005年，我国《注册税务师管理暂行办法》的出台标志着我国税务代理行业进入了一个规范发展时期。
6．
【答案】A
【解析】如果统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制。
7．
【答案】C
【解析】委托税务代理机构制作一份复议申请书的代理业务属于代理制作涉税文书。
8．
【答案】A
【解析】代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。
9．
【答案】A
【解析】代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满后10日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
10．
【答案】D
【解析】对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
11．
【答案】C
【解析】设置简易账的个体工商户仅需要编报应税所得表。
12．
【答案】A
【解析】对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
13．
【答案】C
【解析】对于经营规模小，确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。
14．
【答案】D
【解析】代建个体工商户复式账会计制度：按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关。
二、多项选择题
1．
【答案】BCD
【解析】A选项属于民法通则按照代理权产生的依据不同对代理进行的分类；BCD属于根据代理权限范围的不同划分的类别。
2．
【答案】AB
【解析】税务代理有两种基本模式：一是以美国、加拿大为代表的松散型代理模式；一是以日本为代表的集中型代理模式。
3．
【答案】BCD
【解析】代理人只能从事法定范围内的代理，不能代理违法行为；税务代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，以个人名义承接代理业务不受法律保护；税务代理关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。未签订委托代理协议书而擅自开展代理业务的，不受法律保护。
4．
【答案】ACD
【解析】B选项属于税务代理关系终止的情形；税务委托代理关系可以变更的原因有：委托代理项目发生变化、代理人发生变化、由于客观原因需要延长完成协议时间的。
5．
【答案】 AD
【解析】 税务代理关系的变更的情形是：（1）委托代理项目发生变化；（2）代理人发生变化；（3）由于客观原因需要延长完成协议时间。
6．
【答案】ABCDE
【解析】企业税务登记代理相应的有：税务登记代理、变更税务登记代理、停业和副业登记代理、注销税务登记代理和纳税事项税务登记代理等。
7．
【答案】ABCDE
【解析】个体、私营业户可以聘请社会中介机构代理建账、记账的范围如下：
（1）有固定经营场所的个体、私营经济业户；
（2）名为国有或集体实为个体、私营经济业户；
（3）个人租赁、承包经营企业。
8．
【答案】 ABD
【解析】纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报加办理变更税务登记：
（1）纳税人变更登记内容的有关证明文件；
（1）纳税人变更登记内容的有关证明文件；
（2）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正.副本和税务登记表等）；
（3）其他有关资料。
9．
【答案】ABCD
【解析】凡有固定生产经营场所、财务核算和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位可以申请印制印有本单位名称的发票即自制发票。
10．
【答案】AD
【解析】统印发票的领购方式有四种：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售。