热点排行
考试聚焦
首页 >> 就业信息 >>
〖新制度〗2009年刘颖《税法》练习题第一章税法概论
发布时间：2009/7/21 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：一、单项选择题
1．税收“三性”是个完整的整体，其中的保障是（ ）。
A．无偿性 B．强制性 C．固定性 D．法律性
2．我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是（ ）。
A．属人主义原则
B．属地主义原则
C．属人属地并重的原则
D．属地兼属人的原则
3．在税收法律关系中，权利主体双方（ ）。
A．法律地位平等，权利义务对等
B．法律地位平等，权利义务不对等
C．法律地位不平等，权利义务对等
D．法律地位不平等，权利义务不对等
4．税收法律关系中最实质的东西是（ ）。
A．税收法律关系的内容
B．税收法律事实
C．权利客体
D．权利主体
5．税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）来决定的。
A．税收法律制定
B．税收法律实施
C．税收法律事实
D．税收法律本身
6．（ ）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
A．征税对象
B．税目
C．税率
D．纳税期限
7．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（ ）。
A．税收基本法和税收普通法
B．税收程序法和税收程序法
C．流转税法和所得税法
D．国内税法和国际税法
8．下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。
A．房产税
B．营业税
C．资源税
D．印花税
9．下列不属于税收法律的是（ ）。
A．个人所得税法
B．关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
C．企业所得税法
D．税务代理试行办法
10．《税收行政法规》应由（ ）制定。
A．地方人大及其常委会
B．全国人大及其常委会
C．国务院
D．财政部和国家税务总局
11．我国目前税制基本上是（ ）的税制结构。
A．间接税为主体
B．直接税为主体
C．间接税和直接税双主体
D．无主体
12．下列机关有权行使税收立法权的是（ ）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会
B．国务院
C．地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会
D．海关总署
13．下列不属于我国税收立法程序包括的阶段（ ）。
A．提议阶段
B．审议阶段
C．咨询阶段
D．通过和公布阶段
14．下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述正确的是（ ）。
A．国家税务总局垂直领导
B．同级政府领导
C．国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主
D．国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主
15．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目的是（ ）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税
B．证券交易印花税
C．土地增值税
D．车辆购置税
16．全国性地方税的开征、停征权属于（ ）。
A．全国人大及其常委会
B．国务院
C．财政部和国家税务总局
D．地方人大及其常委会
17．我国税收立法权的划分类型是（ ）。
A．按照税种类型的不同划分
B．按照税种的基本要素划分
C．按照税种的收入级次划分
D．按照税收执法的级次划分
18．下列属于国务院制定的税收行政法规的是（ ）。
A．《企业所得税法》
B．《税收征收管理法实施细则》
C．《增值税暂行条例实施细则》
D．《税务代理试行办法》
19．我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（ ）。
A．25%
B．60%
C．30%
D．15%
20．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（ ）。
A．产品差别税率
B．行业差别税率
C．地区差别税率
D．期限差别税率
21．下列不属于特定目的税类的税种的是（ ）。
A．土地增值税
B．城镇土地使用税
C．城市维护建设税
D．耕地占用税
22．在税法构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（ ）。
A．纳税义务人
B．税目
C．征税对象
D．税率
23．一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，一般无需设置税目的税种是（ ）。
A．消费税
B．营业税
C．个人所得税
D．企业所得税
24．《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（ ）。
A．既是实体法，又是普通法
B．既是实体法，又是程序法
C．既是实体法，又是基本法
D．既是程序法，又是普通法
25．下列收入中不属于地方政府固定收入的是（ ）。
A．城镇土地使用税
B．车辆购置税
C．房产税
D．车船税
二、多项选择题
1．税收的特征集中表现在（ ）。
A．强制性
B．无偿性
C．稳定性
D．固定性
2．我国现行税率主要有（ ）。
A．比例税率
B．超额累进税率
C．定额税率
D．超率累进税率
3．目前采用定额税率的有（ ）。
A．资源税
B．车船税
C．城镇土地使用税
D．土地增值税
4．下列说法正确的有（ ）。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志
B．税目是征税对象的具体化
C．个人所得税采用超率累进税率
D．纳税义务人即纳税主体
5．下列相关法律属于税收实体法的有（ ）。
A．《中华人民共和国企业所得税法》
B．《中华人民共和国个人所得税法》
C．《中华人民共和国税收征收管理法》
D．《中华人民共和国增值税法》
6．纳税义务人的权利主要有（ ）。
A．多缴税款申请退税权
B．延期纳税权
C．依法申请减免税权
D．申请复议和提起诉讼权
7．下列各项中，属于我国现行税法的有（ ）。
A．税收基本法
B．企业所得税法
C．进出口关税条例
D．中央与地方共享税条例
8．下列属于税收法律的有（ ）。
A．《企业所得税法》
B．《个人所得税法》
C．《税收征管法》
D．《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》
9．在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般要掌握的原则有（ ）。
A．层次高的法律优于层次低的法律
B．同一层次的法律中，特别法优于普通法
C．国际法优于国内法
D．实体法从旧，程序法从新
10．下列税种属于中央与地方共享税的有（ ）。
A．增值税
B．消费税
C．城市维护建设税
D．个人所得税
11．经全国人大及常务委员会授权，国务院可以行使的权力有（ ）。
A．制定税法实施细则
B．增减税目
C．调整税率
D．立法权
12．下列属于税收部门规章的有（ ）。
A．《税收征收管理法实施细则》
B．《增值税暂行条例实施细则》
C．《税务代理试行办法》
D．《个人所得税实施条例》
13．国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在（ ）。
A．税收业务、政策的指导和协调
B．对国家统一的税收制度、政策的监督
C．组织经验交流
D．派遣省级地方税务局局长人选
14．下列不属于税收地方规章的有（ ）。
A．《税务代理暂行办法》
B．《城市维护建设税暂行条例》
C．《房产税暂行条例实施细则》
D．《资源税暂行条例》
15．税收制度按照构成方法和形式分类，可分为（ ）。
A．简单型税制
B．复合型税制
C．直接性税制
D．间接性税制
16．有权制定税收部门规章的主管税务机关有（ ）。
A．国务院
B．财政部
C．国家税务总局
D．海关总署
17．经全国人大及常委会和国务院的批准，（ ）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A．首都
B．直辖市
C．少数民族自治地区
D．经济特区
18．根据《税收征收管理法》相关规定，税务行政处罚的种类包括（ ）。
A．提请吊销营业执照
B．罚款
C．停止出口退税权
D．没收非法所得
19．目前，在我国（ ）可以按照全国人大授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收的地方性法规。
A．经济特区
B．海南省
C．民族自治地区
D．直辖市
20．按照税法征税对象的不同，可以分为（ ）。
A．对流转额课税的税法
B．对所得额课税的税法
C．对财产、行为课税的税法
D．对自然资源课税的税法
参考答案及解析
一、单项选择题
1．
【答案】B
【解析】税收“三性”是个完整的整体，其中的无偿性是核心；强制性是保障；固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
2．
【答案】D
【解析】我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地兼属人的原则。
3．
【答案】B
【解析】在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等。
4．
【答案】A
【解析】税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
5．
【答案】C
【解析】税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的。
6．
【答案】C
【解析】税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
7．
【答案】A
【解析】按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分税收基本法和税收普通法。
8．
【答案】B
【解析】房产税是对房产及出租收益的课税；资源税属于对资源及形成的级差收入的课税；营业税属于对流转额的课税；印花税属于对经济活动和经济交往中书立、适用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
9．
【答案】D
【解析】选项ABC均为人大和常委会所通过，属于税收法律；选项D为国家税务总局颁发，属于税收部门规章。
10．
【答案】C
【解析】国务院及所属各部委，有权根据宪法和法律制定行政法规和规章。
11．
【答案】C
【解析】我国目前基本上是间接税（增值税、消费税、营业税）和直接税（企业所得税、个人所得税）双主体的税制结构。
12．
【答案】A
【解析】我国税收法律的立法权由全国人大及常务委员会行使，其他任何机关都没有制定税收法律的权力。
13．
【答案】C
【解析】目前我国税收立法程序主要包括提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。
14．
【答案】D
【解析】省地方税务局实行同级地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。
15．
【答案】C
【解析】A、B、D三项由国家税务局系统征收管理；C选项由地方税务局系统征收管理。
16．
【答案】A
【解析】全国性地方税的立法、开征停征权属于全国人大及其常委会。
17．
【答案】D
【解析】根据税收执法权的级次来划分是指立法权给予某级政府，行政上的执行权给予另一级。在我国，有关纳税主体、税基和税率的基本法规的立法权放在中央政府，更具体的实施规定的立法权给予较低级的政府，我国税收立法权的划分就是属于此种类型。
18．
【答案】B
【解析】《企业所得税法》是全国人大和全国人大常委会制定的税收法律；财政部门颁发的《增值税暂行条例实施细则》；国务院税务总局颁发的《税务代理试行办法》等都属于税收部门规章。
19．
【答案】A
【解析】我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为25%左右。
20．
【答案】D
【解析】我国现行税法又分别按产品、行业和地区的不同将差别比例税率划分为三种类型：产品差别税率、行业差别税率、地区差别税率。
21．
【答案】B
【解析】城镇土地使用税在税法体系中属于资源税类；其他三个税种属于特定目的税类。
22．
【答案】C
【解析】征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
23．
【答案】D
【解析】消费税、营业税和个人所得税的具体课税对象比较复杂，需要规定税目。
24．
【答案】D
【解析】税收征收管理法是对管理及规程的立法，属于税收程序法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。
25．
【答案】B
【解析】车辆购置税的税收收入属于中央政府固定收入。
二、多项选择题
1．
【答案】ABD
【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。
2．
【答案】ABCD
【解析】我国现行税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率等四种税率。
3．
【答案】ABC
【解析】定额税率，即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、车船税等。而土地增值税采用的是超率累进税率。
4．
【答案】ABD
【解析】在我国，个人所得税采用的税率是超额累进税率；采用超率累进税率的是土地增值税。
5．
【答案】ABD
【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。
6．
【答案】ABCD
【解析】根据我国税收法律关系的构成的相关规定：纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退税权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权。
7．
【答案】BC
【解析】企业所得税法和进出口关税条例都是构成我国现行税法体系的组成部分。
8．
【答案】ABCD
【解析】上述法律均属于税收法律。
9．
【答案】ABCD
【解析】上述原则均属于在税收执法过程中，对适用性或法律效力的判断，一般要掌握的原则。
10．
【答案】AD
【解析】消费税属于中央税；城市维护建设税属于地方税。
11．
【答案】ABC
【解析】经全国人大及常务委员会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。
12．
【答案】BC
【解析】AD选项均为国务院制定发布的税收行政法规，BC选项分别为财政部和国家税务总局发布，属于税收部门规章。
13．
【答案】ABC
【解析】国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在税收业务、政策的指导和协调，对国家统一的税收制度、政策的监督，组织经验交流等方面。省级地方税务局局长人选由地方人民政府征求国家税务总局意见之后任免。
14．
【答案】ABD
【解析】A选项属于税收部门规章；BD选项属于人大授权国务院立法；C选项属于税收地方规章。
15．
【答案】AB
【解析】税收制度按照构成方法和形式分类，可分为税种单一、结构简单的简单型税制和多个税种构成的复合型税制。
16．
【答案】BCD
【解析】有权制定税收部门规章的主管税务机关是财政部、国家税务总局及海关总署。
17．
【答案】CD
【解析】经全国人大及常委会和国务院的批准，少数民族自治地区和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权。
18．
【答案】ABCD
【解析】根据《税收征收管理法》相关规定，税务行政处罚的种类应当有警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收非法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等。
19．
【答案】BC
【解析】目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收的地方性法规外，其他省市无权自定税收地方性法规。
20．
【答案】ABCD
【解析】按照税法征税对象的不同，可以分为对流转额课税的税法；对所得额课税的税法、对财产、行为课税的税法；对自然资源课税的税法。