2009年税法练习题（旧制度）第八章土地增值税法

一、单项选择题

1.房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（     ）。
A.营业税      
B.城市维护建设税    
C.印花税   
D.教育费附加

2.某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税是（    ）万元。
A.25   
B.24.15    
C.20    
D.21.75

3.2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（  　）万元。
A.0    　　
B.133.5  
C.142.5    　　
D.292.5

4.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得收入是20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。该商品房项目缴纳土地增值税是（    ）。
A.1500万元
B.2000万元
C.2500万元
D.2060万元

5.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　　）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

6.李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住四年的普通住宅一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70％。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。因此，李某应缴纳土地增值税（  ）万元。
A.2.4           
B.1.2
C.0.6           
D.0

7.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照(  )计算征收。
A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍 
B.提供的扣除项目金额加倍  
C.最高一档税率   
D.房地产评估价格

8.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应(  )主管税务机关申报纳税。
A.向房地产坐落地的一方   
B.向房地产坐落地的各方
C.事先选择一至两方的     
D.向房地产坐落地各方的共同上级

9.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供（    ）。
A.税务登记证原件   
B.税务登记证复印件
C.所得税完税凭证
D.土地使用权证书

二、多项选择题

1.计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有(  )。
A.契税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用

2.下列各项可以不征或免征土地增值税的有（   ）。
A.转让抵押贷款的房屋 
B.房地产的代建房行为
C.房地产重新评估而使其升值
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

3.下列项目中，免征土地增值税的有（　）。
A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C.以土地（房地产）作价入股对房地产开发企业进行投资
D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物

4.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（    ）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

5.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（　）。
A.出售新房屋及建筑物的
B.出售旧房屋及建筑物的
C.虚报房地产成交价格的
D.以房地产进行投资联营的

6.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（ ）。
A.向税务机关提供房产买卖合同
B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料
C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果
D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

三、判断题

1.港澳台同胞、海外华侨、外国公民不是土地增值税的纳税义务人。（　）

2.一方以房地产与另一方的房地产进行交换，虽然这种行为发生了房产产权、土地使用权的转移，但交换双方只取得了实物形态的收入，而未取得货币收入，因此不属于土地增值税的征税范围。（　）

3.纳税人转让旧房在计算土地增值额时可以扣除的项目包括取得土地使用权所支付的金额、旧房的重置成本价和转让旧房发生的营业税、城建税和教育费附加。 （　）

4.增值额未超过扣除项目金额20％的房地产开发项目，免征土地增值税。（　）

5.张先生花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。（  ）

6.整体转让未竣工决算房地产开发项目的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算。（　）

7.土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人是自然人的，且转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，应在纳税人的住所所在地办理纳税申报。（　）

四、计算题