2009年税法练习题（旧制度）第六章关税法

一、单项选择题

1.下列属于全国人大审定颁布的是（　　）。
A.《海关法》
B.《进出口条例》
C.《中华人民共和国海关进出口税则》
D.《中华人民共和国海关入境旅客行李物品个人邮递物品征收进口税办法》

2.关税的纳税义务人不可能是(    )。
A.进口货物的收货人  　　  B.进口货物的发货人
C.进境物品的所有人   　　 D.出口货物的发货人

3.下列进口货物中实行滑准税的是（   ）。
A.工艺品    B.货车
C.冻鸡肉    D.新闻纸

4.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（　　）。　　
A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费
C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定
D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格

5.下列各项中，不属于特定减免关税的是（       ）。
A.科教用品
B.保税区进出口货物
C.出口加工区进出口货物
D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品

6.下列各项中符合关税法有关规定的是(　　)。
A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税
B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税
C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税
D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税

7.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起(    )内，向指定银行缴纳税款。
A.15日   
B.30日
C.7日    
D.10日

8.2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2008年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（  ）。
A．24万元
B．32万元
C．48万元
D．80万元

9.B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。则出口关税（ ）万元。
A.141.67
B.170.99
C.142.65
D.142.49

10.关税申报时间，符合我国规定的是（   ）。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前
B.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前
C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内
D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前

11.关税申报时间，符合我国规定的是（   ）。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前
B.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前
C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内
D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前

二、多项选择题

1.下列各项中，属于关税征税对象的是（　　）。
A.贸易性商品  　　
B.个人邮寄物品 　　
C.入境旅客随身携带的行李和物品 　　
D.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品

2.下列关于税则的陈述，正确的有（  ）。
A.进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。
B.进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等
C.《中华人民共和国海关进出口税则》是我国海关凭以征收关税的法律依据，也是我国关税政策的具体体现
D.税率表作为税则主体，包括税则商品分类目录和税率栏两大部分

3.下列各项中，不符合对特殊进口货物完税价格规定的有（ 　）。
A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B.准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格
D.留购的进口货样，以进口价格作为完税价格

4.出口货物离岸价格可扣除（ 　　)，作为出口关税的完税价格。
A.出口关税
B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D.出口货物国内段运输、装卸等费用

5.下列关于关税的规定，说法正确的是（　　）。　　
A.我国进口关税税率共设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等 　　
B.目前，我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和数字照相机计征从量税  　　
C.滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化
D.从1997年7月1日起，关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等

6.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的(　　)。
A.运输及其相关费用
B.保险费
C.单独列明支付给境外的佣金
D.出口关税税额

7.行邮税包含了在进口环节征收的(    )。
A.增值税   
B.消费税
C.城建税   
D.关税

三、判断题

1.属于保税性质的加工贸易进口料、件等货物，如经批准转为内销，应按原进口之日实施的关税税率征税。（    ）

2.进口关税税率设有优惠税率和普通税率两档。(    )

3.我国某单位自马来西亚的一家设备生产厂家进口一套生产线，该设备所需一套备件自邻国购进，一同进口，则备件和生产线的原产地确定为马来西亚。

4.进口货物的价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，采用估价方法时，如果进口货物的收货人提出要求，并提供相关资料，经海关同意，可以选择倒扣价格方法和计算价格方法的适用次序。（  ）

5.内销的来料加工进口料件或其制成品(包括残次品、副产品)，以料件以原进口时的价格估定。(  )

6.边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在3000元以下的，免征进口关税和进口环节增值税。

7.在纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，但同时应当在规定期限内按海关核定的税额缴纳关税，逾期则构成滞纳，海关有权按规定采取强制执行措施。  (    )

四、计算题

1.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，2008 年12 月进口化妆品一批，支付国外的买价220 万元、国外的经纪费4 万元、自己的采购代理人佣金6 万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20 万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8 万元、装卸费用和保险费用3 万元。
要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；

2.某进出口公司2008年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台价格3000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5000元，海关于3月15日填发税款缴款书，由于该公司发生暂时经济困难，于4月3日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为40%。
要求：
（1）计算该公司应缴纳的关税；
（2）计算该公司实际应纳关税和滞纳金。
（3）计算该公司应纳进口环节缴纳的税金。