08年注册会计师：《经济法》模拟试题及答案3

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）
第 1 题 北京市的甲公司为国有企业，乙公司为集体企业，这两个企业因资产归属问题发生产权纠纷。甲公司主管国有资产管理部门同意，提出了一套处理产权纠纷的意见，并与乙公司协商解决，乙公司不同意甲公司的处理意见，根据国有资产产权纠纷处理的有关规定，甲公司可以提请（　　）。
A．北京市的国有资产管理部门裁定解决
B．北京市上一级国有资产管理部门裁定解决
C．北京市人民政府裁定解决
D．北京市人民法院依司法程序处理
【正确答案】： D
【参考解析】： 本题考核全民所有制企业与集体企业之间产权纠纷的处理程序。经协商不能解决的，可依司法程序处理。
【该题针对“全民所有制企业与集体企业之间产权纠纷的处理程序”知识点进行考核】
第 2 题 根据破产法律制度的规定，下列选项中，属于破产债权的是（ 　）。
A．清算组解除破产企业与他人签订的合同时，破产企业依约应当支付的违约金
B．破产企业在破产宣告前因侵权给他人签订损失而立生的赔偿责任
C．破产企业开办单位对破产企业未收取的管理费
D．破产宣告后的债务利息
【正确答案】： B
第 3 题 甲企业于2003年1月1日从乙银行贷款1000万元，期限为9个月，但双方在借款合同中没有约定支付利息的期限，在依照《合同法》有关规定仍不能确定的情况下，甲企业支付利息的期限为（　　）。
A．每月的最后1日支付
B．每季度的最后1日支付
C．前6个月的最后1日支付2/3利息，借款期限届满时支付剩余的1/3利息
D．在返还借款时一并支付利息
【正确答案】： D
【参考解析】： （1）借款期限不满1年的，应当在返还借款时一并支付； （2）借款期限1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付。在租赁合同中，租金的支付期限与此相同。
第 4 题 证券业协会的权力机构是（ 　）。
A．会员大会
B．理事会
C．董事会
D．股东会
【正确答案】： A
第 5 题 甲、乙企业于2006年6月1 日签订一份买卖合同，6月10日甲企业发现自己对标的物的数量存在重大误解，6月20日甲企业向人民法院请求撤销该合同，6月30 日人民法院依法撤销该合同。根据我国《民法通则》的规定，该买卖合同的法律效力自（　　）开始无效。
A．6月1日
B．6月10日
C．6月20日
D．6月30日
【正确答案】： A
【参考解析】： 根据《民法通则》的规定，可撤销的民事行为一经撤销，其效力溯及于行为开始时无效。在本题中，该合同在6月30日被撤销前为有效合同；该合同在6月30日被撤销后，自6月1日起无效；若甲企业未在法定期间内行使撤销权，则该合同为有效合同，对甲、乙企业均具有约束力。
第 6 题 甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，根据《合同法》的规定，甲方可行使的权利有（　　）。
A．同时履行抗辩权
B．后履行抗辩权
C．不安抗辩权
D．解除合同
【正确答案】： C
【参考解析】： 甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲方可行使不安抗辩权。
第 7 题 根据《中华人民共和国担保法》的规定，担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人可以在（　　）内行使担保物权。
A．主债权履行期限届满之日起6个月
B．主债权履行期限届满之日起2年
C．主债权诉讼时效结束后的6个月
D．主债权诉讼时效结束后的2年
【正确答案】： D
【参考解析】： 担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人可以在主债权诉讼时效结束的后2年内行使担保物权。
第 8 题 根据国有资产产权界定管理的规定，下列资产中，应当界定为国有资产的是（　　）。
A．国有企业为安置企业富余人员无偿转让给集体企业的资产
B．国有企业投资创办的以集体企业名义注册登记的企业资产
C．集体企业由国有企业提供担保而未发生担保责任使用银行贷款形成的资产
D．国有企业职工缴纳的工会会费
【正确答案】： B
第 9 题 个人独资企业的投资人按如下形式承担责任（　　）。
A．以出资额为限对企业负责
B．以其个人财产对企业负责
C．以其个人财产或家庭公共财产对企业债务承担无限责任
D．以其个人财产对企业的债务承担连带无限责任
【正确答案】： C
【参考解析】： 个人独资企业以个人财产出资的，以个人财产承担无限责任；以家庭共有财产出资的，以家庭共有财产承担无限责任。个人独资企业只有一个投资人，所以承担无限责任，不是承担无限连带责任。
第 10 题 国有独资企业的产权转让，应当由（ 　）审议，涉及职工安置事项的由职工代表大会讨论通过。
A．总经理办公会
B．董事会
C．股东会
D．职工代表大会
【正确答案】： A
【参考解析】： 考生要准确记忆国有产权转让程序：国有独资企业的产权转让，应当由总经理办公会审议；国有独资公司的产权转让，应当由董事会审议；没设董事会的，才由总经理办公会审议

第 11 题 下列关于重整计划的说法，错误的是（　　）。
A．债务人或者管理人应当自人民法院裁定债务人重整之日起6个月内，同时向人民法院和债权人会议提交重整计划草案
B．重整计划草案由债务人或管理人负责制作
C．人民法院应当自收到重整计划草案之日起30日内召开债权人会议，对重整计划草案进行表决
D．重整计划由管理人负责执行
【正确答案】： D
【参考解析】： 由债务人自行管理财产和营业事务的，由债务人制作重整计划草案；管理人负责管理财产和营业事务的，由管理人制作重整计划草案。重整计划由债务人负责执行。
第 12 题 人民法院依法宣告债务人破产的，应当自裁定作出之日起（　 ）日内，送达债务人和管理人；自裁定作出之日起（　 ）日内通知已知债权人，并予以公告。
A．5 7
B．5 10
C．7 10
D．7 15
【正确答案】： B
【参考解析】： 人民法院依照本法规定宣告债务人破产的，应当自裁定作出之日起5日内送达债务人和管理人，自裁定作出之日起10日内通知已知债权人，并予以公告。
第 13 题 用于职工集体福利的公益金按税后利润的（　　）提取。
A．10%
B．5%-10%
C．14%
D．25%
【正确答案】： B
第 14 题 根据《公司法》的规定，设立股份有限公司的，其发起人数应为（　　）。
A．2人以上200人以下
B．2人以上100人以下
C．2人以上
D．2人以上50人以下
【正确答案】： A
【参考解析】： 本题考核设立股份有限公司的发起人人数。根据《公司法》规定，设立股份有限公司的发起人人数为2人以上200人以下。
【该题针对“股份有限公司的设立”知识点进行考核】
第 15 题 下列选项中，国有独资公司的董事会有权决定的事项有（　　）。
A 解聘或者聘任公司经理
B 对合并、分立、解散合作决议
C 对增减注册资本作出决议
D 对发行公司债券作出决议
【正确答案】： A
【参考解析】： （1）选项A：国有独资公司经理，由董事会聘任或者解聘；（2）选项BCD：国有独资公司的“合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券”，必须由国有资产监督管理机构决定。
第 16 题 设立证券登记结算机构，应当具备不少于（　 ）人民币的自有资金
A．1亿元
B．2亿元
C．3亿元
D．5亿元
【正确答案】： B
第 17 题 下列关于个人独资企业清算问题的表述中，正确的是（　　）。
A．个人独资企业解散，不得由投资人自行清算
B．个人独资企业在清算期间，可以适当开展与清算目的无关的经营活动
C．个人独资企业清算结束后，由债权人会议编制清算报告
D．个人独资企业解散，可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
【正确答案】： D
第 18 题 总会计师的任免资格、任免程序、职责权限由（　　）规定。
A．财政部
B．国务院
C．单位负责人
D．上级主管部门
【正确答案】： B
第 19 题 某中外合资经营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资额为105万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，外方认缴的出资额至少为（　　）万美元。
A．50
B．100
C．110
D．05
【正确答案】： D
【参考解析】： 依照规定，投资总额在400－420万美元的，注册资本至少应为210万美元。
第 20 题 京华有限公司与宏伟批发商城等5家发起人商定，共同投资组建一家以健身、娱乐为主营业务的股份有限公司。根据公司法规定，若采用发起设立的方式组建该公司，这些发起人首次至少要出资多少作为注册资本（ 　）。
A．10万元
B．350万元
C．50万元
D．100万元
【正确答案】： D
【参考解析】： 股份有限公司的注册资本的最低限额为人民币五百万元。采取发起设立方式设立的，全体发起人首次出资额不得低于注册资本的百分之二十。据计算：500万×20%=100万元。

二、多项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得1分；不答、错答、漏答均不得分。）
第 21 题 下列选项中，发证机关应当收回会计人员所持会计证的有（　　）。
A．持证会计人员严重违反财经纪律，给国家、集体造成严重经济损失
B．持证会计人员受到2次记大过行政处分的
C．弄虚作假骗取会计证的
D．会计人员因解聘离开原工作单位的
【正确答案】： A,B,C
【参考解析】： 会计人员因离退、解聘、停薪留职、辞职等原因离开原工作单位的，所持会计证在有效期内不予收回。
第 22 题 公司法定公积金按税后利润的（ 　）提取，当盈余公积金累计达到注册资本的（　 ）以上时可不再提取。
A．10%
B．25%
C．50%
D．55%
【正确答案】： A,C
第 23 题 境外上市外资股的权益拥有人可以依照境外上市外资股（ ）的法律规定，将其股份登记在股份的名义持有人名下。
A．股东住所地
B．股东名册正本存放地
C．股东名册副本存放地
D．境外上市地
【正确答案】： B,D
第 24 题 根据增值税法律制度规定，下列各项中，视同销售应当征收增值税的有（ 　）。
A．将外购的货物用于非应税项目
B．将外购的货物用于投资
C．将外购的货物分配给股东
D．将外购的货物用于集体福利
【正确答案】： B,C
【参考解析】： （1）标的物的所有权自标的物“交付时”转移；
（2）当事人可以在买卖合同中约定，买受人未履行支付价款或者其他义务时，标的物的所有权属于出卖人。
第 25 题 有限合伙人出现下列（　　）情形时当然退伙。
A．作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡
B．作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产
C．法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格
D．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
【正确答案】： A,B,C,D
【参考解析】： 依照有关规定，有限合伙人出现下列情形时当然退伙： ①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；③法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；④合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。
第 26 题 合伙协议对合伙人的财产份额的转让的相关问题没有约定，则下列各项中，有关普通合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法，正确的是（　　）。
A．向其中一方合伙人转让时，无需通知，也无需征得其他合伙人的同意
B．向其中一方合伙人转让时，无需征得其他合伙人的同意，但应通知其他合伙人
C．向合伙人以外的人转让时，应通知其他合伙人，但无需征得其他合伙人的同意
D．向合伙人以外的人转让时，应征得其他合伙人的一致同意
【正确答案】： B,D
【参考解析】： 本题考核普通合伙企业财产转让的限制性规定。（1）合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。（2）合伙企业存续期间，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。
【该题针对“合伙企业的财产”知识点进行考核】
第 27 题 根据《公司法》规定，应当在两个月内召开临时股东大会的情形有（　　）。
A．董事人数不足《公司法》规定人数或公司章程所定人数的三分之二时
B．公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时
C．单独或合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时
D．公司章程规定的其他情形
【正确答案】： A,B,C,D
【参考解析】： 本题旨在考查股东大会临时会议召开的条件。
第 28 题 出资证明书是确认股东出资的凭证，应当载明下列事项：（　　）。
A．公司名称
B．公司成立日期
C．公司注册资本
D．股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期
E．出资证明书的编号和核发日期。出资证明书由公司盖章
【正确答案】： A,B,C,D,E
【参考解析】： 出资证明书应当载明： 1）公司名称； 2）公司成立日期； 3）公司注册资本； 4）股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期； 5）出资证明书的编号和核发日期。出资证明书由公司盖章。
第 29 题 根据《担保法》的规定，债务人或者第三人可以将下列财产用于抵押，作为债权的担保（　　）。
A．农村承包经营户依法承包并经发包方同意抵押的荒地
B．依法被监管的财产
C．股份有限公司依转让方式获得的土地使用权
D．乡镇企业所有的房屋
【正确答案】： A,C,D
【参考解析】： 根据《担保法》规定，依法被查封、扣押、监管的财产不得抵押。
第 30 题 甲公司成立后，发生的下列情形中，公司登记机关可以吊销营业执照（　　）。
A．公司成立后无正当理由超过6个月未开业
B．开业后自行停业连续6个月以上
C．开业后满6个月尚未盈利
D．开业后1个月即停业，并报有关部门批准
【正确答案】： A,B
【参考解析】： 根据《公司法》有关规定，公司成立后无正当理由超过6个月未开业或者开业后自行停业连续6个月以上的，吊销其公司营业执照。

第 31 题 证券登记结算机构的职能有（　 ）。
A．证券交易所上市证券交易的清算和交收
B．受发行人的委托派发证券权益
C．为客户办理证券的存管和过户
D．依法对证券的发行、交易、登记、托管、结算进行监督管理
【正确答案】： A,B,C
【参考解析】： 证券登记结算机构只是中介服务机构不具有监督管理职能。故D项不正确。
第 32 题 根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关合营企业董事长产生方式的表述中，正确的有（　 ）。
A．合营企业的董事长即可以由中方担任，也可以由外方担任
B．合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任
C．合营企业的董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生
D．合营企业的董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任
【正确答案】： A,C,D
【参考解析】： 合营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生，一方担任董事长的，由他方担任副董事长。
第 33 题 根据外商投资企业法律制度的规定，下列有关中外合作经营企业合作合同的表述中，正确的有（　　）。
A．合作企业合同自审批机关颁发合作企业批准证书之日起生效
B．合作企业合同的重大变更须经审批机关批准
C．合作企业合同内容与合作企业章程不一致的，应以合作企业合同为准
D．合作企业合同中可以订明合作企业期限，也可以不订明合作企业期限
【正确答案】： A,B,C
第 34 题 产权是指（　　）
A．债权
B．财产所有权
C．与财产所有权有关的经营权
D．使用权
【正确答案】： B,C,D
第 35 题 根据《国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法》的规定，下列资产中，应界定为国有资产的有（　 ）。
A．国有企业接受馈赠形成的资产
B．中外合资经营企业中方职工的工资差额
C．国有企业工会组织用企业按国家规定拨付的活动经费结余购建的资产
D．国有企业以货币、实物独资创办的以集体所有制名义注册登记的企业净资产
【正确答案】： A,B,D
【参考解析】： 全民企业以个人缴纳党费、团费、会费以及按国家规定由企业拨付的活动经费等结余购建的资产不界定为国有资产。
第 36 题 下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有（　　）。
A．阳光
B．房屋
C．经济决策行为
D．非专利技术
【正确答案】： B,C,D
【参考解析】： 作为经济法律关系客体的物，必须是人们可以控制支配，有一定经济价值并以物质形态表现出来的物体，阳光不具有这一特性，故不能成为经济法律关系的客体。
第 37 题 根据《合伙企业法》规定，普通合伙企业中，通知退伙应符合以下条件（　 ）。
A．须合伙协议未约定合伙企业的经营期限
B．须该合伙人的退伙不致给合伙企业事务执行造成不利影响
C．必须提前10天通知其他合伙人
D．必须提前30天通知其他合伙人
【正确答案】： A,B,D
【参考解析】： 《合伙企业法》规定，合伙企业未约定合伙企业的经营期限的，在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，合伙人可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。由此可见，法律对合伙人通知退伙有一定限制，即附有以下三个条件：（1）须合伙协议未约定合伙企业的经营期限；（2）须该合伙人的退伙不致给合伙企业事务执行造成不利影响；（3）须提前30日通知其他合伙人。这三个条件必须同时具备，缺一不可。
第 38 题 下列中外合资经营企业应在合营合同中约定合营期限的是（　　）。
A．财务咨询公司
B．计算机制造公司
C．房地产开发公司
D．出租汽车公司
【正确答案】： A,C,D
【参考解析】： 本题考核中外合资经营企业的经营期限。根据规定，应当在合营合同中约定合营企业合营期限的行业是：(1)服务性行业(财务咨询公司和出租汽车公司即属于服务性行业)；(2)从事土地开发及经营房地产的；(3)从事资源勘查开发的；(4)国家规定限制投资项目的。
【该题针对“中外合资经营企业的期限、解散和清算”知识点进行考核】
第 39 题 根据《合伙企业法》的规定，合伙人发生的下列情形中，当然退伙的有（　 ）。
A．合伙人未履行出资义务
B．合伙人个人丧失偿债能力
C．合伙人故意给合伙企业造成损失
D．合伙人被依法宣告死亡
【正确答案】： B,D
【参考解析】： 选项AC属于应当“除名”的情形。
第 40 题 国有资产占有单位有下列情形之一的，应当对国有资产进行资产评估。（　　）。
A．合并、分立、清算
B．以非货币资产对外投资
C．资产转让、置换、拍卖
D．确定涉讼资产价值
【正确答案】： A,B,C

三、判断题（本题型共12题。答案正确的，每题得1分；答案错误的，每题倒扣1分。本题型扣至零分为止。不答题既不得分，也不扣分。本题型共12分。）
第 41 题 赠与人的继承人或法定代理人的撤销权，自知道或应当知道撤销原因之日起6个月内行使。（　　）
【正确答案】： √
第 42 题 合同无效、被撤销或者终止的，合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力也自然失效。（　　）
【正确答案】： ×
【参考解析】： 根据《合同法》规定，合同无效、被撤销或者终止的，不影响合同中独立存在的解决争议条款的效力。
第 43 题 中外合作企业期限届满，合作双方协商同意要求延长合作期限，应当在期满前180天向审查批准机关提出申请。 （ 　）
【正确答案】： √
【参考解析】： 中外合作企业期限届满，合作双方协商同意要求延长合作期限，应当在期满前180天向审查批准机关提出申请。如果合作企业合同约定外国合作者先行回收投资的，并且投资已经回收完毕的，合作企业期限届满时不再延长。但外国合作者增加投资的，可以向审查批准机关申请延长合作期限。
第 44 题 净存放、拆放一家国内金融机构的外汇资产不得超过其自有外汇资金的60%。（　　）
【正确答案】： √
【参考解析】： 本题考核金融机构外汇业务管理。根据规定，净存放、拆放一家国内金融机构的外汇资产不得超过其自有外汇资金的60%。
【该题针对“金融机构的外汇业务管理”知识点进行考核】
第 45 题 合营企业属于股份有限公司性质。（　　）
【正确答案】： ×
第 46 题 甲公司通过协议转让方式受让乙上市公司12%的股份，而乙上市公司没有其他持股数额达到12%的股东。如无相反证据，甲公司的行为构成上市公司收购的行为。（ 　）
【正确答案】： √
第 47 题 收购人以在证券交易所上市的债券方式支付收购上市公司的价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于6个月。（　 ）
【正确答案】： ×
【参考解析】： 按照《上市公司收购管理办理》的规定，收购人以在证券交易所上市的债券方式支付收购上市公司的价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于一个月。因此，题目中的说法错误。
第 48 题 国有企业的职工代表大会有权否决厂长提出的企业工资调整方案、奖金分配方案。 （　　）
【正确答案】： √
【参考解析】： 法律规定，国有企业的工资调整方案和奖金分配方案是由厂长提出方案，由职工代表大会讨论通过。
第 49 题 专利权只能作为经济法律关系的内容，不能作为经济法律关系的客体。 （　　）
【正确答案】： ×
【参考解析】： 专利权是一种知识产权，也是人们智力劳动的成果。权利本身属于经济法律关系的内容，但当其成为另一种权利的对象时，可以作为经济法律关系的客体。
第 50 题 有限合伙人不得以劳务出资。 （　　）
【正确答案】： √
【参考解析】： 有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资。
有限合伙人不得以劳务出资。
第 51 题 根据有关规定，发起人以外的任何法人直接或者间接持有一个上市公司发行在外的普通股达到50%时，应当自该事实发生之日起45个工作日内，向该公司所有股票持有人发出收购要约。（　 ）
【正确答案】： ×
【参考解析】： 通过证券交易所的证券交易投资者持有一个上市公司已发行股份的30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。
第 52 题 股份有限公司股东大会应当对所议事项的决定作成会议纪录，出席会议的股东应当在会议纪录上签名。（　　）
【正确答案】： ×
【参考解析】： 股份有限公司股东大会的会议纪录由“主持人、出席会议的董事”（而非股东）签名。

四、综合题（本题型共4题，每题12分，本题型共48分。）
第 53 题 甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批木板卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份质押合同。质押合同约定，丙以其可转让商标专用权出质为乙担保，（已向有关部门办理了出质登记），当乙不能履行合同义务时，由丙承担质押担保责任。
合同生效后，甲依约将木板运送至乙所在地，乙认为木板质量不合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该木板的用途，同时向乙承诺适当降低木板的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期一个月付款。甲同意了乙的要求。
在此期间，甲因资金周转困难，遂要求丙履行担保责任，丙以乙的付款期限未到为由拒绝履行，于是甲将合同权利转让给丁，同时通知了乙、丙。
乙、丁经协商达成协议，乙给丁开出并承兑了一张商业承兑汇票。汇票到期后，丁持该汇票向银行要求付款。因乙在银行账户上的资金不足，银行不予支付。
要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：
（1）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？
（2）甲、丁之间的合同权利转让行为是否符合法律规定？并说明理由。
（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任是否对丁有效？并说明理由
（4）丁在汇票不获付款后，可以行使何种票据权利？行使的程序是什么？
标准答案:
（1）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，双方可以协议补充（1分）；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定（1分）；如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行（0.5分）；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行（0.5分）。
（2）甲、丁之间的合同权利转让行为符合法律规定（1分）。根据《合同法》的规定，债权人转让权利不需要经债务人同意，但应当通知债务人，未经通知，该转让对债务人不发生法律效力。在本案中，甲将合同权利转让给丁时通知了乙，所以甲、丁之间的合同权利转让行为符合法律规定（2分）。
（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任对丁有效（1分）。根据《合同法》的规定，债权人转让主权利时，附属于主权利的从权利也一并转让，受让人在取得主债权时，也取得与主债权有关的从权利（1分）。
（4）丁在汇票不获付款后，可以向乙行使追索权（1分）。行使追索权的程序是：第一，取得拒绝证明、退票理由书或者其他合法证明（0.5分）；第二，发出追索通知（0.5分）。
第 54 题 A股份有限公司（以下简称“A公司”）于1999年1月发行股票并在上海证券交易所上市。截止2004年12月31日，A公司股份总额为20000万股（人民币普通股，每股面值为1元，下同），其中：发起人股份为14000万股，已上市流通股份为6000万股。持有A公司股份前2名的股东及其持股情况分别为：B国有集团公司（以下简称“B公司”）持有8000万股发起人股份，占A公司股份总额的40%；C国有企业（以下简称“C企业”）持有1000万股发起人股份，占A公司股份总额的5%。
有关信息资料如下：
（1）2005年1月，B公司拟将所持A公司5000万股为其参股10％的一家公司向银行贷款提供质押。
（2）2005年2月，C企业拟以自己所持A公司1000万股向银行质押贷款。
（3）2005年3月，B公司向D银行贷款2000万元，A公司的总经理张某违反《公司法》规定，以A公司资产为B公司的债务提供抵押担保。经查：债权人D银行在与A公司签订抵押合同时，并不知道B公司是A公司的股东。
（4）2005年4月，C企业以自己的成套设备作为抵押，向E银行贷款1000万元，双方签订了抵押合同，并依法办理了抵押登记手续。经查：C企业以成套设备进行抵押时，未经政府主管部门的批准。
（5）2005年5月，A公司以自己的土地使用权作为抵押，向F银行贷款3000万元，双方签订了抵押合同，并依法办理了抵押登记手续。经查：该土地使用权是A公司通过转让方式取得的，在抵押登记前，A公司未经有关主管部门的审批。
要求：根据有关法律规定，分析回答以下问题：
（1）根据本题要点（1）提示的内容，B公司拟将所持A公司5000万股股份为其参股的一家公司向银行贷款提供质押，是否符合有关规定？并说明理由。
（2）根据本题要点（2）提示的内容，C企业以所持A公司1000万股股份向银行质押贷款时，应当提交哪些文件、材料？
（3）根据本题要点（3）提示的内容，A公司和D银行签订的抵押担保合同是否有效？并说明理由。如果B公司到期不能还本付息，对于D银行的损失如何处理？A公司的总经理张某应承担何种法律责任？
（4）根据本题要点（4）提示的内容，由于C企业以成套设备进行抵押时未经政府主管部门的批准，人民法院能否以未经政府主管部门批准为由认定抵押合同无效？
（5）根据本题要点（5）提示的内容，A公司和F银行签订的抵押合同是否有效？并说明理由。
标准答案:
（1）不符合规定。首先，国有股东授权代表单位持有的国有股仅限于为本单位及其全资子公司或者控股子公司提供质押担保。在本题中，B公司为其参股10%的公司提供质押不符合规定。其次，国有股东授权代表单位用于质押的国有股数量不得超过其所持该上市公司国有股总额的50％。在本题中，B公司将所持5000万股用于质押，超过了所持股份的50%。
（2）①C企业作为A公司的发起人股东（持股5%以上），将其股份进行质押时，应当提交上市公司出具的公司董事会已获知该事项的函件；②C企业质押股份的性质属于国有股的，C企业须出具国有资产管理部门的批文；③C企业质押股份的性质属于发起人股，上市公司必须成立满3年，同时提供公司成立时间证明及其营业执照复印件。
（3）①抵押担保合同无效。根据规定，董事、经理违反《公司法》规定，以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保的，担保合同无效。此外，根据中国证监会的规定，上市公司不得为控股股东提供担保。因此，A公司和D银行签订的抵押担保合同无效。②债务人B公司、担保人A公司应当对债权人D银行的损失承担连带赔偿责任。根据规定，主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，由债务人和担保人对主合同债权人的经济损失承担连带赔偿责任。③董事、经理违反规定，以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保的，责令取消担保，并依法承担赔偿责任，将违法提供担保取得的收入归公司所有。情节严重的，可由公司给予处分。
（4）人民法院不能以未经政府主管部门批准为由认定抵押合同无效。根据规定，国有工业企业以机器设备、厂房等财产设定抵押，如无其他法定的无效情形，不应当仅以未经政府主管部门批准为由认定抵押合同无效。
（5）A公司和F银行签订的抵押合同有效。根据规定，以“出让、转让”方式取得的国有土地使用权设定抵押时，即使未经有关主管部门批准，亦应认定抵押有效。
第 55 题 A股份有限公司(本题下称“A公司”)于1998年11月向社会公开发行人民币普通股股票并在上海证券交易所上市。公司股本总额为1.5亿股(每股面值为1元，下同)，其中，已上市流通股份为8000万股。A公司进行重大资产重组，重组完成后拟于2003年8月首次申请增发新股，有关资料如下：
（1）经注册会计师核验，A公司最近3个会计年度的有关会计资料如下：
　 单位：万元
　　2003年
　　6月30日
　　2002年
　　2001年
　　2000年
　　总资产
　　95000
　　90000
　　80000
　　70000
　　负债
　　62000
　　60000
　　55000
　　50000
　　净资产
　　33000
　　30000
　　25000
　　20000
　　扣除非经常损益前的净利润
　　500
　　3500
　　4000
　　2000
　　扣除非经常损益后的净利润
　　400
　　2400
　　3750
　　3000
（2）本次拟发行新股5000万股，拟募集资金4亿元。
（3）前次募集资金投资项目的完工进度为75%。
（4）经查明：A公司在前次社会公众股发行所募集资金全部到位之后，被主要发起人甲股东借用　　流动资金人民币5000万元，截至申请材料提交时，甲股东按照还款计划已经偿还了2000万元，还有　　3000万元尚未偿还。此外，A公司于2003年4月1日受到中国证监会的公开批评。
（5）经查明：2001年4月A公司违规为乙股东1000万元的银行贷款提供担保。截至申请材料提交时，整改已满1年。此外，A公司因一项标的额为500万元的买卖合同纠纷于2002年4月1日作为原告向人民法院提起诉讼，该诉讼截止申请材料提交时，仍在进行中。
（6）董事会增发提案的决议公告日A公司的股份总数1.5亿股，其中已上市流通股（社会公众股）为8000万股。在A公司股东大会对增发提案进行表决时，出席股东大会的股东所持的表决权为1.2亿股，其中流通股股东所持的表决权为6000万股。在股东大会对增发提案进行表决时，赞成票为9000万股，占出席有表决权股份总数的75%，其中流通股股东的赞成票为2000万股。
要求：
（1）根据上述要点（1）所述内容，A公司的净资产收益率是否符合中国证监会的有关规定？并说明理由。
（2）根据上述要点（2）所述内容，A公司本次发行新股募集资金的规模是否符合中国证监会的有关规定？并说明理由。
（3）根据上述要点（3）所述内容，A公司前次募集资金投资项目的完工进度是否符合规定？并说明理由。
（4）根据上述要点（4）所述内容，A公司的资金被甲股东占用以及受到中国证监会的公开批评是否构成本次增发新股的实质性障碍？
（5）根据上述要点（5）所述内容，A公司违规为乙股东提供担保的行为以及正在进行的诉讼事项是否对本次新股发行的批准构成实质性障碍？并说明理由。
（6）根据上述要点（6）所述内容，A公司股东大会是否可以通过增发提案？并说明理由。
标准答案:
（1）A公司的净资产收益率符合规定。根据规定，对于重大资产重组的上市公司，重组完成后首次申请增发新股的，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，且最近1个会计年度加权平均净资产不低于6%。在本题中，首先，A公司2002年的净资产收益率为8%（2400/30000）、2001年的净资产收益率为15％（3750/25000）、2000年的净资产收益率为10%（2000/20000），最近3年的平均净资产收益率为11%；其次，A公司2002年的净资产收益率为8%，均符合规定。
（2）A公司募集资金的规模符合规定。根据规定，对于重大资产重组的上市公司，重组完成后首次申请增发新股的，其增发新股募集资金量可不受“增发新股募集资金量不超过公司上年度末经审计的净资产值”的限制。在本题中，A公司属于重大资产重组的上市公司，因此其增发新股募集资金可以超过A公司2002年末的净资产3亿元。
（3）A公司前次募集资金投资项目的完工进度符合规定。根据规定，前次募集资金投资项目的完工进度不低于70%即可。
（4）首先，A公司的资金被甲股东占用构成本次增发新股的实质性障碍。根据规定，上市公司及其附属公司最近12个月内的资金、资产被实际控制人及其关联人占有的情况，不符合增发新股的条件。其次，A公司在2003年4月1日收到中国证监会的公开批准也构成本次增发新股的实质性障碍。根据规定，上市公司及其董事在最近12个月如受到中国证监会的公开批评或者证券交易所的公开谴责，不得增发新股。
（5）首先，A公司违规为乙股东提供担保的行为不构成本次增发新股的实质性障碍。根据规定，上市公司及其附属公司违规为其实际控制人提供担保的，如整改已满12个月，可以增发新股；其次，A公司正在进行的诉讼事项不会对本次新股发行的批准构成实质性障碍。
（6）A公司股东大会不能通过增发提案。根据规定，如果增发新股的股份数量超过公司股份总数的20%的，其增发提案还应获得出席股东大会的流通股股东所持表决权的半数以上通过。在本案中，由于增发数量（5000万股）超过了A公司股份总数（1.5亿股）的20%，因此股东大会通过增发提案时，流通股股东的赞成票不得低于3000万股。
【解析】上市公司增发新股、增加注册资本，属于股东大会的特别决议，应当经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

第 56 题 甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业（以下简称A企业）。合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，分别出资l0万元；丙、丁为有限合伙人，分别出资15万元；甲执行合伙企业事务，对外代表A企业。2006年A企业发生下列事实：
2月，甲以A企业的名义与8公司签订了一份12万元的买卖合同。乙获知后，认为该买卖合同损害了A企业的利益，且甲的行为违反了A企业内部规定的甲无权单独与第三人签订超过l0万元合同的限制，遂要求各合伙人作出决议，撤销甲代表A企业签订合同的资格。
4月，乙、丙分别征得甲的同意后，以自己在A企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保。丁对上述事项均不知情，乙、丙之间也对质押担保事项互不知情。 8月，丁退伙，并从A企业取得退伙结算财产l2万元。
9月，A企业吸收庚作为普通合伙人入伙，庚出资8万元。
10月，A企业的债权人C公司要求A企业偿还6月份所欠款项50万元。
11月，丙因所设个人独资企业发生严重亏损不能清偿D公司到期债务，D公司申请人民法院强制执行丙在A企业中的财产份额用于清偿其债务。人民法院强制执行丙在A企业中的全部财产份额后，甲、乙、庚决定A企业以现有企业组织形式继续经营。
经查：A企业内部约定，甲无权单独与第三人签订超过l0万元的合同，B公司与A企业签订买卖合同时，不知A企业该内部约定。合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定。
要求：根据上述材料，分别回答下列问题：
（1）甲以A企业的名义与B公司签订的买卖合同是否有效?并说明理由。
（2）合伙人对撤销甲代表A企业签订合同的资格事项作出决议，在合伙协议未约定表决办法的情况下，应当如何表决?
（3）乙、丙的质押担保行为是否有效?并分别说明理由。
（4）如果A企业的全部财产不足清偿C公司的债务，对不足清偿的部分，哪些合伙人应当承担清偿责任?如何承担清偿责任?
（5）人民法院强制执行丙在A企业中的全部财产份额后，甲、乙、庚决定A企业以现有企业组织形式继续经营是否合法?并说明理由。
标准答案:
（1）甲以A企业的名义与B公司签订的买卖合同有效。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制不得对抗善意的第三人。在本题中，B公司属于不知情的善意第三人，因此，买卖合同有效。
（2）实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决方式。
（3）①乙的质押行为无效。根据《合伙企业法》的规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。在本题中，普通合伙人乙的质押行为未经其他合伙人的一致同意，因此，质押行为无效。②丙的质押行为有效。根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，由于合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定，因此，有效合伙人丙的质押行为有效。
（4）①普通合伙人甲、乙、庚应承担无限连带责任；②有限合伙人丙以出资额为限承担有限责任；③退伙的有限合伙人丁以其退伙时从A企业分回的12万元财产为限承担有限责任。
（5）甲、乙、庚决定A企业以现有企业组织形式继续经营不合法。根据《合伙企业法》的规定，有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业。在本题中，人民法院强制执行丙在A企业中的全部财产份额后，有限合伙人丙当然退伙，A企业中仅剩下普通合伙人，A企业应当转为普通合伙企业。