热点排行
考试聚焦
首页 >> 就业信息 >>
cpa经济法模拟试题（二）
发布时间：2008/7/16 来源：北京财科学校 作者：财科学校-元卫斌 点击数：一、单项选择题 (本题型共20题，每题1分，共20分，下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的答案。多选、错选、不选均不得分)
1.根据《公司法》的规定，股东以工业产权、非专利技术作价出资的，金额不得超过注册资本的（ ）
(A) 10%
(B) 20%
(C) 30%
(D) 40%
2.根据《中华人民共和国全民所有制工业企业法》的规定，下列各项中，属于企业厂长行使的职权是（ ）。
(A) 审查同意或否决企业的工资调整方案
(B) 审查同意或者否决企业的奖金分配方案
(C) 任免或者聘任，解聘企业中层行政领导干部
(D) 审议决定有关职工生活福利的重大事项
3.甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲个人财产不足清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使所拥有的权利，该权利是（ ）。
(A) 代位行使甲在合伙企业中的权利
(B) 依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
(C) 自行接管甲在合伙企业中的财产份额
(D) 以该债权抵销对合伙企业的债务
4.根据《印花税暂行条例》规定，下列各项适用千分之三税率的是（ ）
(A) 加工承揽合同税目
(B) 产权转移书据税目
(C) 购销合同税目
(D) 借款合同税目
5.以募集方式设立股份有限公司的，认股人从（ ）起不能抽回其出资。
(A) 缴付出资之后
(B) 法定验资机构对出资进行验资并出具验资报告之后
(C) 公司创立大会召开之后
(D) 公司登记主管机关登记之后
6.下列各项中，允许抵扣进项税的是（ ）。
(A) 商业企业购进材料取得专用发票，分期付款，已付清第一期货款，货已到
(B) 工业企业购进材料取得专用发票，货未到，款已付
(C) 商业企业购进货物取得专用发票，货已到，款未付
(D) 商业企业接受投资，收到增值税专用发票
7.某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售啤酒向购买方开具的增值税专用发票上注明销售额200000元，同时收取包装物押金6000元，押金单独入账。则该厂本期此项业务应申报的销项额是（ ）。
(A) 34000
(B) 35020
(C) 34872
(D) 34680
8.根据《税收征管法》规定，临时到外地从事经营活动的单位和个人，应凭有效证明，向（ ）税务机关申请领购经营地的发票。
(A) 经营地
(B) 营业机构所在地
(C) 经常居住地
(D) 销货地
9.适用从量定额和从价定率复合征收的是（ ）。
(A) 白酒、啤酒
(B) 卷烟、白酒
(C) 汽油、柴油
(D) 烟丝、卷烟
10.企业由债权人申请破产的，在人民法院受理案件（ ）内，被申请破产企业的上级主管部门可以申请对该企业进行整顿。
(A) 1个月
(B) 2个月
(C) 3个月
(D) 半年内
11.某小型生产企业2000年度取得税前利润9万元，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该年度应纳企业所得税（ ）万元。
(A) 2．97
(B) 2．43
(C) 1．62
(D) 2．7
12.如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是（ ）。
(A) 出票人不负任何票据责任
(B) 出票人仍须对善意持票人负偿还票款连带责任
(C) 出票人与背书人对善意持票人负责偿还票款连带责任
(D) 出票人与背书人、持票人共同负责
13.根据我国外汇管理有关法律的规定，下列付款方式中属于非法套汇行为的是（ ）
(A) 违反国家规定，擅自将外汇存放在境外
(B) 未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资
(C) 将外汇卖给非外汇指定银行
(D) 违反国家规定将外汇汇出或携带出境
14.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。
(A) “免税但不退税”
(B) “不免税也不退税”
(C) “不免税但退税”
(D) “免税并退税”
15.1999年3月10日甲以其不动产为抵押，与乙签订为期1年的借款合同。2000年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对，按照法律规定，乙丙双方所签订的合同在效力上属于（）。
(A) 有效合同
(B) 无效合同
(C) 可撤销合同
(D) 效力待定合同
16.根据《个人所得税法》的规定，下列各项不予免税的是（ ）。
(A) 国家发行的国债利息
(B) 个人保险所获赔款
(C) 年终取得的股息收入
(D) 离休生活补助费
17.跨省开采资源税应税产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，其资源纳税地点为（ ）。
(A) 生产单位所在地
(B) 核算单位所在地
(C) 税务机关指定的地点
(D) 矿产品的开采地
18.当事人签订的租赁合同期限不得超过（ ）年，但合同期满后可续订。
(A) 10
(B) 15
(C) 20
(D) 30
19.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（ ）。
(A) 已恢复营业
(B) 延长停业
(C) 歇业
(D) 注销税务登记
20.在我国，依据（ ）和适用的法律，将票据区分为境内票据和涉外票据。
(A) 票据当事人
(B) 票据内容
(C) 票据行为地
(D) 票据形式
二、多项选择题 (本题型共15题，每题2分，共30分，下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的答案。多选、错选、不选均不得分)
1.重大事件是指上市公司发生的、可能对上市公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的事件。下列各项中，属于重大事件的有（ ）。
(A) 公司股权结构的重大变化
(B) 公司经营方针的重大变化
(C) 公司经营范围的重大变化
(D) 公司债务担保的重大变化
2.合伙人有下列情形之一的为当然退伙（ ）。
(A) 死亡或依法被宣告死亡
(B) 个人丧失偿债能力
(C) 未履行出资义务
(D) 执行合伙企业事务时有不正当行为
3.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的是（ ）
(A) 出票日期
(B) 出票地
(C) 收款人名称
(D) 金额
4.下列有关包装物押金的说法中，正确的是（ ）
(A) 纳税人销售货物收取的包装物押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税
(B) 对收取一年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税
(C) 销售啤酒、黄酒所收取的押金，无论是否返还，均并入当期销售额征税
(D) 国家对销售除啤酒、黄酒外其他酒类产品收取的包装物押金，均并入当期销售额征税
5.下列各项中，依据《企业所得税暂行条例》的规定，在计算企业所得税时应予扣除的有（ ）
(A) 购入固定资产在交付使用前发生的借款费用
(B) 纳税人从关联方取得借款金额未超过注册资本50％部分的利息支出
(C) 纳税人销售货物给购货方的回扣
(D) 纳税人按规定上交的职工养老基金
6.根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人履行合同义务，质量不符合约定而对违约责任又没有明确约定的，受损害方根据标的的性质以及损失的大小，可以合理要求对方承担的补救措施有（ ）。
(A) 修理
(B) 减少价款
(C) 退货
(D) 更换
7.根据我国《营业税暂行条例》及有关规定，下列各项中，应缴营业税的有（ ）
(A) 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务
(B) 境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务
(C) 境内保险机构为出口货物提供的保险业务
(D) 在境内组织旅客出境旅游
8.下列有关债务人依法将标的物提存的表述中正确的有（ ）
(A) 债权人无正当理由拒绝受领合同标的物的，债务人可以将标的物提存
(B) 标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担
(C) 提存期间，标的物与孳息归债权人所有，提存费用由债务人负担
(D) 标的物提存后，债权人在3年内不行使，则债权人丧失领取提存物的权利
9.根据《证券法》规定，股份有限公司的股票上市交易申请，经国务院证券监督管理机构核准和证券交易所同意后，该公司应当在上市交易的5日前公告经核准的有关股票上市文件及事项。下列各项中，属于上述应予公告的事项有（ ）。
(A) 股票获准在证券交易所交易的日期
(B) 持有公司股份最多的前10名股东的名单及其持股数额
(C) 公司董事的姓名及其持有本公司股票及债券的情况
(D) 公司经理的姓名及其持有本公司股票及债券的情况
10.下列情形中，符合我国《公司法》有关规定的是（ ）
(A) 有限责任公司的股东在公司登记后，不得抽回出资
(B) 国有独资的有限责任公司，可不受股东人数在2个以上50个以下的限制
(C) 有限责任公司设立的分公司依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立分公司的总公司承担
(D) 分公司具有独立的法人资格，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照
11.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有（ ）。
(A) 书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
(B) 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
(C) 拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
(D) 扣押纳税人所有财产
12.外国投资者将从企业取得的利润在中国境内直接再投资，经营期不少于五年的，经有关部门批准，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的有（ ）。
(A) 直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业
(B) 直接再投资于原企业、增加注册资本
(C) 作为资本再投资开办其他外商投资企业
(D) 将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区的基础设施建设项目
13.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。
(A) 以土地权属作价投资
(B) 以土地权属抵债
(C) 以获奖方式承受土地权属
(D) 以预购方式承受土地权属
14.根据《外资企业法》规定，下列有关外资企业清算的表述正确的是（ ）
(A) 外资企业清算结束前，外国投资者不得将该企业的资金汇出
(B) 外资企业清算结束前，外国投资者不得自行处理企业财产
(C) 外资企业清算处理财产时，在同等条件下，中国企业或其他经济组织有优先购买权
(D) 外资企业清算结束，应向当地税务机关办理注销登记手续
15.纳税人在下列情形下，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。
(A) 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
(B) 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
(C) 依照法律、行政法规的规定可不设置账簿的
(D) 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
三、判断题 (本题型共10题，每题1分，共10分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分)
1.合伙协议没有约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前60日通知其他合伙人。（）
正确 错误
2.持票人因延期发出追索通知，给其前手造成损失的，应承担该损失赔偿责任，所赔偿的金额以实际损失为限。（ ）
正确 错误
3.对于房屋建筑物的围墙、室外配套设施，如室外游泳池等应一并征收房产税。（ ）
正确 错误
4.发生亏损的企业，在下一年度弥补亏损前先根据应纳税所得确定适用税率，再用应税所得弥补亏损。（ ）
正确 错误
5.根据《消费税暂行条例》的规定，当期准予扣除的外购应税消费品的已纳消费税税款，在购买当期全额扣除。（ ）
正确 错误
6.出口企业的退关货物，适用不同税率，应分开核算不同税率的退税额，凡划分不清的，从高适用退税率。（ ）
正确 错误
7.中国人民银行对金融机构的贷款业务以及对企业贷款或委托金融机构贷款的业务均征收营业税。（ ）
正确 错误
8.金融业、保险业的纳税期限为1个月，自期满之日起10日内申报纳税。（ ）
正确 错误
9.契税应在权属承受人办理了有关土地、房屋的权属变更登记手续之后缴纳。（ ）
正确 错误
10.因故退还的境外进口货物，其应征收的出口关税和已征收的进口关税可以免除和退回。（ ）
正确 错误
四、计算分析题 (本题型共2题，每题5分，共10分，凡要求计算的项目，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述)
1.中国公民甲某实行工资、薪金年薪制，2000年取得工资、薪金收入10万元，获得由省人民政府颁发的科学进步奖金3万元，取得个人利息收入8000元，其中教育储蓄存款利息3000元，国债利息收入2000元。为A公司提供技术服务（兼职）取得收入1万元，在国家一级刊物上发表论文获得稿酬2万元，当年还从M国取得特许权使用费收入7000元，已按M国税法规定缴纳了个人所得税1000元。
要求：计算甲某2000年度应纳个人所得税税额。（保留小数点两位）
2.A企业2000年度实现销售收入净额5000万元，销售成本2400万元，业务招待费20万元，实际发生工资费用500万元，计税工资总额为400万元，按实际工资费用计提的职工工会经费10万元，职工福利费70万元，职工教育经费7．5万元，公司购买国债利息收入180万元，企业因逾期归还银行贷款罚息50万元。从B国分得投资收益30万元，被投资方适用税率10％，A企业上年度未弥补亏损35万元。（该企业适用所得税税率为33％）。
要求：请根据上述材料计算A企业2000年度应纳的所得税额。
五、简答题 (本题型共1题，每题6分，共6分，)
1.简要说明中外合资经营企业清算时，清算委员会的任务。
六、综合题 (本题型共2题，每题12分，共24分，)
1.2002年4月10日，甲出资5万元设立A个人独资企业（本题下称A企业）。甲聘请乙管理企业事务，同时规定，凡乙对外签定的标的超过1万元以上的合同，须经甲同意。5月8日，乙未经甲同意以A企业名义向善意第三人丙购买价值2万元的货物。2002年10月8日，A企业亏损，不能支付到期的丁企业债务，甲就决定解散A企业，并请求人民法院指定清算人。10月4日，人民法院指定清算人对A企业进行清算。经查，A企业和甲的资产及债务情况如下：
（1） A企业欠缴税款2000元，欠乙工资5000元，欠社会保险费用5000元，欠丁10万元；
（2） A企业的银行存款1万元，实物折价8万元；
（3） 甲在B合伙企业出资6万元，占50%的出资额，B合伙企业每年可向合伙人分配利润；
（4） 甲个人其他可执行财产价值2万元。
要求：
（1） 乙于5月8日以A企业名义向丙购入价值2万元货物的行为是否有效？请说明理由；
（2） 试述A企业的财产清偿顺序；
（3） 如何满足丁的债权请求？
2.2001年3月1日，某会计师事务所受一家中外合资经营企业（下称合资企业）的委托，对该企业2000年度的财务状况进行审计，并为其出具《审计报告》。该会计师事务所指派的注册会计师进驻合资企业之后，了解到以下情况：
（l）合资企业系由香港的A公司与内地的B公司共同出资并于1999年9月30日正式注册成立的公司。合资双方签订的合资合同规定：①合资企业注册资本总额为 200万美元，其中：A公司出资110万美元，占注册资本的55％；B公司出资90万美元，占注册资本的45 ％。②A公司以收购B公司所属一家全资子公司（下称“C企业”）的资产折合60万美元，另以机器设备折合30万美元和货币资金20万美元出资；B公司以建筑物和土地使用权折合80万美元和货币资金10万元美元出资。③合资各方认缴的出资分二期进行，即自合资企业成立之日起3个月内，合资各方必须将除货币资金之外的其他出资投入合资企业；其余的货币资金则应于2000年9月30日之前缴付完毕。④合资各方按出资比例进行收益分配。⑤合资企业的董事会由5名董事组成，其中：A公司委派3名，B公司委派2名。合资企业的董事长由A公司委派，副董事长由B公司委派。A公司与B公司在签订合资合同的同时，亦签订了一份收购协议，该协议规定：A公司收购B公司所属C企业的资产，并将该资产作为其出资投入合资企业；收购价款总额为60万美元，A公司自合资企业正式注册成立之日起3个月内，向B公司支付36万美元，其余24万美元在1年内付清。该协议规定的付款方式已经过有关审批机关的批准。
（2）合资企业成立之后，合资各方按照合资合同的规定，履行了第一期出资义务。在履行第二期出资义务时，A公司则由B公司作担保向银行贷款20万美元缴付了出资；B公司则由其母公司作担保向银行贷款10万美元缴付了出资。A公司依照与B公司签订的收购协议于1999年12月28日向B公司支付36万美元，其余收购价款尚未支付。
（3）在合资企业经营期间，按照合资合同规定的组织机构进行管理，A公司在合资企业中行使决策权。截至2000年12月31日止，合资企业税后可分配利润为人民币360万元。
（4）2001年2月，A公司经营发生困难，遂向B公司提出将其在合资企业所持股份转让给美国的D公司，B公司已表示同意。
根据以上事实，请分别回答以下问题：
（1）合资各方两期缴付出资的行为是否符合有关规定？为什么？
（2）A公司与B公司签订的收购协议规定的支付收购价款的方式是否符合规
定？为什么？
（3）A公司现时可否在合资企业中行使决策权？为什么？
（4）如果对截至2000年12月31日止合资企业税后可分配利益进行分配，并不
考虑加权平均因素，A公司和B公司各应分配多少万元？（保留小数点后1位数）
（5）如果A公司将在合资企业所持股份转让给D公司，应履行何种法律手续？
1.根据《公司法》的规定，股东以工业产权、非专利技术作价出资的，金额不得超过注册资本的（ ）
(A) 10%
(B) 20%
(C) 30%
(D) 40%
2.根据《中华人民共和国全民所有制工业企业法》的规定，下列各项中，属于企业厂长行使的职权是（ ）。
(A) 审查同意或否决企业的工资调整方案
(B) 审查同意或者否决企业的奖金分配方案
(C) 任免或者聘任，解聘企业中层行政领导干部
(D) 审议决定有关职工生活福利的重大事项
3.甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲个人财产不足清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使所拥有的权利，该权利是（ ）。
(A) 代位行使甲在合伙企业中的权利
(B) 依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
(C) 自行接管甲在合伙企业中的财产份额
(D) 以该债权抵销对合伙企业的债务
4.根据《印花税暂行条例》规定，下列各项适用千分之三税率的是（ ）
(A) 加工承揽合同税目
(B) 产权转移书据税目
(C) 购销合同税目
(D) 借款合同税目
5.以募集方式设立股份有限公司的，认股人从（ ）起不能抽回其出资。
(A) 缴付出资之后
(B) 法定验资机构对出资进行验资并出具验资报告之后
(C) 公司创立大会召开之后
(D) 公司登记主管机关登记之后
6.下列各项中，允许抵扣进项税的是（ ）。
(A) 商业企业购进材料取得专用发票，分期付款，已付清第一期货款，货已到
(B) 工业企业购进材料取得专用发票，货未到，款已付
(C) 商业企业购进货物取得专用发票，货已到，款未付
(D) 商业企业接受投资，收到增值税专用发票
7.某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售啤酒向购买方开具的增值税专用发票上注明销售额200000元，同时收取包装物押金6000元，押金单独入账。则该厂本期此项业务应申报的销项额是（ ）。
(A) 34000
(B) 35020
(C) 34872
(D) 34680
8.根据《税收征管法》规定，临时到外地从事经营活动的单位和个人，应凭有效证明，向（ ）税务机关申请领购经营地的发票。
(A) 经营地
(B) 营业机构所在地
(C) 经常居住地
(D) 销货地
9.适用从量定额和从价定率复合征收的是（ ）。
(A) 白酒、啤酒
(B) 卷烟、白酒
(C) 汽油、柴油
(D) 烟丝、卷烟
10.企业由债权人申请破产的，在人民法院受理案件（ ）内，被申请破产企业的上级主管部门可以申请对该企业进行整顿。
(A) 1个月
(B) 2个月
(C) 3个月
(D) 半年内
11.某小型生产企业2000年度取得税前利润9万元，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该年度应纳企业所得税（ ）万元。
(A) 2．97
(B) 2．43
(C) 1．62
(D) 2．7
12.如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是（ ）。
(A) 出票人不负任何票据责任
(B) 出票人仍须对善意持票人负偿还票款连带责任
(C) 出票人与背书人对善意持票人负责偿还票款连带责任
(D) 出票人与背书人、持票人共同负责
13.根据我国外汇管理有关法律的规定，下列付款方式中属于非法套汇行为的是（ ）
(A) 违反国家规定，擅自将外汇存放在境外
(B) 未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资
(C) 将外汇卖给非外汇指定银行
(D) 违反国家规定将外汇汇出或携带出境
14.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。
(A) “免税但不退税”
(B) “不免税也不退税”
(C) “不免税但退税”
(D) “免税并退税”
15.1999年3月10日甲以其不动产为抵押，与乙签订为期1年的借款合同。2000年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对，按照法律规定，乙丙双方所签订的合同在效力上属于（）。
(A) 有效合同
(B) 无效合同
(C) 可撤销合同
(D) 效力待定合同
16.根据《个人所得税法》的规定，下列各项不予免税的是（ ）。
(A) 国家发行的国债利息
(B) 个人保险所获赔款
(C) 年终取得的股息收入
(D) 离休生活补助费
17.跨省开采资源税应税产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，其资源纳税地点为（ ）。
(A) 生产单位所在地
(B) 核算单位所在地
(C) 税务机关指定的地点
(D) 矿产品的开采地
18.当事人签订的租赁合同期限不得超过（ ）年，但合同期满后可续订。
(A) 10
(B) 15
(C) 20
(D) 30
19.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（ ）。
(A) 已恢复营业
(B) 延长停业
(C) 歇业
(D) 注销税务登记
20.在我国，依据（ ）和适用的法律，将票据区分为境内票据和涉外票据。
(A) 票据当事人
(B) 票据内容
(C) 票据行为地
(D) 票据形式
二、多项选择题 (本题型共15题，每题2分，共30分，下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的答案。多选、错选、不选均不得分)
1.重大事件是指上市公司发生的、可能对上市公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的事件。下列各项中，属于重大事件的有（ ）。
(A) 公司股权结构的重大变化
(B) 公司经营方针的重大变化
(C) 公司经营范围的重大变化
(D) 公司债务担保的重大变化
2.合伙人有下列情形之一的为当然退伙（ ）。
(A) 死亡或依法被宣告死亡
(B) 个人丧失偿债能力
(C) 未履行出资义务
(D) 执行合伙企业事务时有不正当行为
3.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的是（ ）
(A) 出票日期
(B) 出票地
(C) 收款人名称
(D) 金额
4.下列有关包装物押金的说法中，正确的是（ ）
(A) 纳税人销售货物收取的包装物押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税
(B) 对收取一年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税
(C) 销售啤酒、黄酒所收取的押金，无论是否返还，均并入当期销售额征税
(D) 国家对销售除啤酒、黄酒外其他酒类产品收取的包装物押金，均并入当期销售额征税
5.下列各项中，依据《企业所得税暂行条例》的规定，在计算企业所得税时应予扣除的有（ ）
(A) 购入固定资产在交付使用前发生的借款费用
(B) 纳税人从关联方取得借款金额未超过注册资本50％部分的利息支出
(C) 纳税人销售货物给购货方的回扣
(D) 纳税人按规定上交的职工养老基金
6.根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人履行合同义务，质量不符合约定而对违约责任又没有明确约定的，受损害方根据标的的性质以及损失的大小，可以合理要求对方承担的补救措施有（ ）。
(A) 修理
(B) 减少价款
(C) 退货
(D) 更换
7.根据我国《营业税暂行条例》及有关规定，下列各项中，应缴营业税的有（ ）
(A) 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务
(B) 境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务
(C) 境内保险机构为出口货物提供的保险业务
(D) 在境内组织旅客出境旅游
8.下列有关债务人依法将标的物提存的表述中正确的有（ ）
(A) 债权人无正当理由拒绝受领合同标的物的，债务人可以将标的物提存
(B) 标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担
(C) 提存期间，标的物与孳息归债权人所有，提存费用由债务人负担
(D) 标的物提存后，债权人在3年内不行使，则债权人丧失领取提存物的权利
9.根据《证券法》规定，股份有限公司的股票上市交易申请，经国务院证券监督管理机构核准和证券交易所同意后，该公司应当在上市交易的5日前公告经核准的有关股票上市文件及事项。下列各项中，属于上述应予公告的事项有（ ）。
(A) 股票获准在证券交易所交易的日期
(B) 持有公司股份最多的前10名股东的名单及其持股数额
(C) 公司董事的姓名及其持有本公司股票及债券的情况
(D) 公司经理的姓名及其持有本公司股票及债券的情况
10.下列情形中，符合我国《公司法》有关规定的是（ ）
(A) 有限责任公司的股东在公司登记后，不得抽回出资
(B) 国有独资的有限责任公司，可不受股东人数在2个以上50个以下的限制
(C) 有限责任公司设立的分公司依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立分公司的总公司承担
(D) 分公司具有独立的法人资格，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照
11.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有（ ）。
(A) 书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
(B) 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
(C) 拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
(D) 扣押纳税人所有财产
12.外国投资者将从企业取得的利润在中国境内直接再投资，经营期不少于五年的，经有关部门批准，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的有（ ）。
(A) 直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业
(B) 直接再投资于原企业、增加注册资本
(C) 作为资本再投资开办其他外商投资企业
(D) 将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区的基础设施建设项目
13.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。
(A) 以土地权属作价投资
(B) 以土地权属抵债
(C) 以获奖方式承受土地权属
(D) 以预购方式承受土地权属
14.根据《外资企业法》规定，下列有关外资企业清算的表述正确的是（ ）
(A) 外资企业清算结束前，外国投资者不得将该企业的资金汇出
(B) 外资企业清算结束前，外国投资者不得自行处理企业财产
(C) 外资企业清算处理财产时，在同等条件下，中国企业或其他经济组织有优先购买权
(D) 外资企业清算结束，应向当地税务机关办理注销登记手续
15.纳税人在下列情形下，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。
(A) 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
(B) 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
(C) 依照法律、行政法规的规定可不设置账簿的
(D) 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
三、判断题 (本题型共10题，每题1分，共10分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分)
1.合伙协议没有约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前60日通知其他合伙人。（）
正确 错误
2.持票人因延期发出追索通知，给其前手造成损失的，应承担该损失赔偿责任，所赔偿的金额以实际损失为限。（ ）
正确 错误
3.对于房屋建筑物的围墙、室外配套设施，如室外游泳池等应一并征收房产税。（ ）
正确 错误
4.发生亏损的企业，在下一年度弥补亏损前先根据应纳税所得确定适用税率，再用应税所得弥补亏损。（ ）
正确 错误
5.根据《消费税暂行条例》的规定，当期准予扣除的外购应税消费品的已纳消费税税款，在购买当期全额扣除。（ ）
正确 错误
6.出口企业的退关货物，适用不同税率，应分开核算不同税率的退税额，凡划分不清的，从高适用退税率。（ ）
正确 错误
7.中国人民银行对金融机构的贷款业务以及对企业贷款或委托金融机构贷款的业务均征收营业税。（ ）
正确 错误
8.金融业、保险业的纳税期限为1个月，自期满之日起10日内申报纳税。（ ）
正确 错误
9.契税应在权属承受人办理了有关土地、房屋的权属变更登记手续之后缴纳。（ ）
正确 错误
10.因故退还的境外进口货物，其应征收的出口关税和已征收的进口关税可以免除和退回。（ ）
正确 错误
四、计算分析题 (本题型共2题，每题5分，共10分，凡要求计算的项目，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述)
1.中国公民甲某实行工资、薪金年薪制，2000年取得工资、薪金收入10万元，获得由省人民政府颁发的科学进步奖金3万元，取得个人利息收入8000元，其中教育储蓄存款利息3000元，国债利息收入2000元。为A公司提供技术服务（兼职）取得收入1万元，在国家一级刊物上发表论文获得稿酬2万元，当年还从M国取得特许权使用费收入7000元，已按M国税法规定缴纳了个人所得税1000元。
要求：计算甲某2000年度应纳个人所得税税额。（保留小数点两位）
2.A企业2000年度实现销售收入净额5000万元，销售成本2400万元，业务招待费20万元，实际发生工资费用500万元，计税工资总额为400万元，按实际工资费用计提的职工工会经费10万元，职工福利费70万元，职工教育经费7．5万元，公司购买国债利息收入180万元，企业因逾期归还银行贷款罚息50万元。从B国分得投资收益30万元，被投资方适用税率10％，A企业上年度未弥补亏损35万元。（该企业适用所得税税率为33％）。
要求：请根据上述材料计算A企业2000年度应纳的所得税额。
五、简答题 (本题型共1题，每题6分，共6分，)
1.简要说明中外合资经营企业清算时，清算委员会的任务。
六、综合题 (本题型共2题，每题12分，共24分，)
1.2002年4月10日，甲出资5万元设立A个人独资企业（本题下称A企业）。甲聘请乙管理企业事务，同时规定，凡乙对外签定的标的超过1万元以上的合同，须经甲同意。5月8日，乙未经甲同意以A企业名义向善意第三人丙购买价值2万元的货物。2002年10月8日，A企业亏损，不能支付到期的丁企业债务，甲就决定解散A企业，并请求人民法院指定清算人。10月4日，人民法院指定清算人对A企业进行清算。经查，A企业和甲的资产及债务情况如下：
（1） A企业欠缴税款2000元，欠乙工资5000元，欠社会保险费用5000元，欠丁10万元；
（2） A企业的银行存款1万元，实物折价8万元；
（3） 甲在B合伙企业出资6万元，占50%的出资额，B合伙企业每年可向合伙人分配利润；
（4） 甲个人其他可执行财产价值2万元。
要求：
（1） 乙于5月8日以A企业名义向丙购入价值2万元货物的行为是否有效？请说明理由；
（2） 试述A企业的财产清偿顺序；
（3） 如何满足丁的债权请求？
2.2001年3月1日，某会计师事务所受一家中外合资经营企业（下称合资企业）的委托，对该企业2000年度的财务状况进行审计，并为其出具《审计报告》。该会计师事务所指派的注册会计师进驻合资企业之后，了解到以下情况：
（l）合资企业系由香港的A公司与内地的B公司共同出资并于1999年9月30日正式注册成立的公司。合资双方签订的合资合同规定：①合资企业注册资本总额为 200万美元，其中：A公司出资110万美元，占注册资本的55％；B公司出资90万美元，占注册资本的45 ％。②A公司以收购B公司所属一家全资子公司（下称“C企业”）的资产折合60万美元，另以机器设备折合30万美元和货币资金20万美元出资；B公司以建筑物和土地使用权折合80万美元和货币资金10万元美元出资。③合资各方认缴的出资分二期进行，即自合资企业成立之日起3个月内，合资各方必须将除货币资金之外的其他出资投入合资企业；其余的货币资金则应于2000年9月30日之前缴付完毕。④合资各方按出资比例进行收益分配。⑤合资企业的董事会由5名董事组成，其中：A公司委派3名，B公司委派2名。合资企业的董事长由A公司委派，副董事长由B公司委派。A公司与B公司在签订合资合同的同时，亦签订了一份收购协议，该协议规定：A公司收购B公司所属C企业的资产，并将该资产作为其出资投入合资企业；收购价款总额为60万美元，A公司自合资企业正式注册成立之日起3个月内，向B公司支付36万美元，其余24万美元在1年内付清。该协议规定的付款方式已经过有关审批机关的批准。
（2）合资企业成立之后，合资各方按照合资合同的规定，履行了第一期出资义务。在履行第二期出资义务时，A公司则由B公司作担保向银行贷款20万美元缴付了出资；B公司则由其母公司作担保向银行贷款10万美元缴付了出资。A公司依照与B公司签订的收购协议于1999年12月28日向B公司支付36万美元，其余收购价款尚未支付。
（3）在合资企业经营期间，按照合资合同规定的组织机构进行管理，A公司在合资企业中行使决策权。截至2000年12月31日止，合资企业税后可分配利润为人民币360万元。
（4）2001年2月，A公司经营发生困难，遂向B公司提出将其在合资企业所持股份转让给美国的D公司，B公司已表示同意。
根据以上事实，请分别回答以下问题：
（1）合资各方两期缴付出资的行为是否符合有关规定？为什么？
（2）A公司与B公司签订的收购协议规定的支付收购价款的方式是否符合规
定？为什么？
（3）A公司现时可否在合资企业中行使决策权？为什么？
（4）如果对截至2000年12月31日止合资企业税后可分配利益进行分配，并不
考虑加权平均因素，A公司和B公司各应分配多少万元？（保留小数点后1位数）
（5）如果A公司将在合资企业所持股份转让给D公司，应履行何种法律手续？