CPA2008李文税法练习试题第1章

一、单项选择题
1、在税收法律关系中，权利主体双方（ ）
  A、法律地位平等，权利义务对等
  B、法律地位平等，权利义务不对等
  C、法律地位不平等，权利义务对等
  D、法律地位不平等，权利义务不对等
2、下列税种中由地税局系统征收管理的有（ ）
  A、个体户的增值税
  B、进口环节的消费税
  C、中央企业的房产税
  D、新注册的地方企业的企业所得税
3、下列税法效力原则中表述错误的是（ ）
  A、国际法优于国内法
  B、特别法优于普通法
  C、层次高的法律优于层次低的法律
  D、程序法从旧，实体法从新
4、在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（　）
  A、征税对象    B、税种    C、税率    D、纳税环节  
5、采用超额累进税率征收的税种是（）
  A、土地增值税    B、资源税    C、个人所得税    D、印花税  
6、我国确定纳税人采用的原则是（　）
  A、属地原则    B、属人原则    C、属地兼属人原则    D、实质重于形式原则  
7、按税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）
  A、税收基本法与税收普通法
  B、税收程序法与税收实体法
  C、中央税法与地方税法
  D、国际税收法与国内税法

8、税收管理体制的核心内容是（ ）
  A、税权的划分    B、财权的划分    C、事权的划分    D、收入的划分  
二、多项选择题
1、下列完全归中央所有收入的税种有（　）
  A、消费税
  B、中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税
  C、对银行储蓄存款利息征收的个人所得税
  D、中央与地方事业单位组成的联营企业所缴纳的城镇土地使用税

2、下列属于税收法律的有（）
  A、个人所得税法
  B、企业所得税法
  C、税收征收管理法
  D、关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定

3、涉外税收政策调整权在（ ）
  A、国务院    B、财政部    C、国家税务总局    D、全国人大常委会  
4、我国现行税种采用的税率有（ ）
  A、比例税率    B、超额累进税率    C、定额税额    D、超率累进税率  
5、下列各项中属于国税系统负责征收和管理的有（）
  A、增值税    B、消费税    C、车辆购置税    D、个人所得税  
6、有权代表国家行使征税职责的机关有（　）
  A、国家税务局    B、地方税务局    C、邮政局    D、海关  
7、引起税法法律关系消灭的原因包括（  ）
  A、纳税人履行了纳税义务
  B、税务机关组织结构的变化
  C、纳税义务超过追征期限
  D、纳税人的纳税义务被依法免除

8、有关我国税收立法权的划分，下列说法中正确的有（      ）。
  A、中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权、属于全国人民代表大会及其常务委员会
  B、经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权利
  C、经全国人大及其常委会授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利
  D、地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府

三、判断题
1、对于缴纳的印花税，其中94％部分归中央政府，其余6％部分归地方政府（　）

2、中央和地方分享所有的企业所得税的收入和个人所得税的收入。（ ）

3、地方人民代表大会及常委会可以根据本地区的实际情况，因地制宜制定税收地方性法规。（ ）

4、海洋石油企业缴纳的资源税归中央，其他部分中央与地方各分享50％。（ ）

5、税法与税收密不可分，税法的特征包括强制性、无偿性、固定性。（ ）



==================================试题答案=======================================
一、单项选择题
1、答案:B
   解析:在税收法律关系中，双方法律地位平等，但因双方是管理与被管理者的关系，权利义务是不对等的。
2、答案:C
   解析:AD两项由国税局系统征收；B项由海关代征
3、答案:D
   解析:应是实体法从旧，程序法从新。
4、答案:C
   解析:税率涉及税负的轻重
5、答案:C
   解析:个人所得税采用超额累进税率
6、答案:C
   解析:我国同时采用属地兼属人的原则
7、答案:A
   解析:按税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成税收基本法与税收普通法
8、答案:A
   解析:税收管理体制就是税收管理权限在各级国家机关之间的划分。

二、多项选择题
1、答案:ABC
   解析:D项归地方所有。
2、答案:ABCD
   解析:以上均为人大或常委会通过，属于税收法律
3、答案:AD
   解析:涉外税收政策调整权集中在全国人大常委会和国务院
4、答案:ABCD
   解析:参见教材P3
5、答案:ABC
   解析:只有银行储蓄存款利息个人所得税由国税局征收管理
6、答案:ABD
   解析:税务局、财政局、海关有权代表国家行使征税职责。
7、答案:ACD
   解析:B项并不会引起税收法律关系消灭。
8、答案:ABC
   解析:地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。

三、判断题
1、答案:×
   解析:对证券交易印花税以外的其他印花税收入是全部归地方政府所有的。
2、答案:×
   解析:除铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的企业所得税归中央外，其他中央与地方按60％与40％分享；除了储蓄存款利息所得的个人所得税外，其他个人所得税中央与地方按60％与40％分享。
3、答案:×
   解析:除了海南省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，在遵循法律法规基础上，可以制定有关税收的地方性法规外，其他省、市一般都无权自定税收地方性法规。
4、答案:×
   解析:海洋石油企业缴纳的资源税归中央，其他部分归地方所有
5、答案:×
   解析:强制性、无偿性、固定性是税收的三个特征。