CPA税法的公式大汇总(一)

增值税     
一、 境内     
1、 税额=销项税-进项税     
2、 销项税=销售额*率     
3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）     
4、 征增税及消税：     
组税价=成本*（1+成润率）+消税     
组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）   
4、含税额换   
不含税销额=含税销额/1+率 （一般）     
不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）   
5、 购农销农品，或向小纳人购农品：   
准扣的进税=买价*扣率（13%）   
6、 一般纳人外购货物付的运费     
准扣的进税=运费*扣除率     
**随运付的装卸、保费不扣     
7、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）     
**不扣进额     
8、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）     
9、 自来水公司销水（6%）     
不含税销额=发票额*（1+征率）     
二、 进口货     
1、 组税价=关税完价+关税+消税     
2、 纳额=组税价*税率     
三、 出口货物退（免）税     
1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）     
（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）     
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额     
**FOB：出口货物离岸价。     
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率     
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料     
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税     
（3）应退税和免抵税     
A、 如期末留抵税≤免抵退税，则     
应退税=期末留抵税     
免抵税=免抵退税-应退税     
B、 期末留抵税>免抵退税，则：     
应退税=免抵退税     
免抵税=0     
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。     
（4）免抵退税不得免和抵税     
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额     
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）     
2、 先征后退   
（1） 外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本     
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率  
（2） 外贸企购小纳人出货口增税退税规定：     
A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税     
退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%     
B、 从小纳人购代开的增税发票的出口货：     
退税=增税发票金额*6%或5%。     
C、 外企托生企加工出口货的退税规定：     
原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率