热点排行
考试聚焦
首页 >> 就业信息 >>
2007注册会计师经济法最后押题
发布时间：2007/8/25 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：一、单项选择题。
1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
正确答案：B
答案解析：（1）选项A属于“法律”；（2）选项B属于“行政法规”；（3）选项C属于“地方性法规”；（4）选项D属于“行政规章”。【本题1分】
2.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是（ ）。
A.婚姻纠纷 B.买卖合同
C.收养纠纷 D.继承纠纷
正确答案：B
答案解析：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，不属于《仲裁法》的调整范围。【本题1分】
3.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（ ）。
A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服
B.对工商局作出的罚款决定不服
C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服
正确答案：D
答案解析：当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议。D项是内部的行政处分，不能提起行政复议的。【本题1分】
4.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的是（ ）。
A.个人独资企业是独立的民事主体
B.个人独资企业具有法人资格
C.个人独资企业的投资人对企业债务承担有限责任
D.个人独资企业的投资人可以是中国公民，也可以是外国公民
正确答案：A
答案解析：（1）个人独资企业不具有法人资格，不能独立的承担民事责任；但个人独资企业是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动；（2）个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任；（3）个人独资企业的投资人只能是中国公民。
【本题1分】
5.甲投资设立乙个人独资企业，委托丙管理企业事务，授权丙可以决定10万元以下的交易。丙以乙企业的名义向丁购买15万元的商品。丁不知甲对丙的授权限制，依约供货。乙企业未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是（ ）。
A.乙企业向丁购买商品的行为有效，应履行付款义务
B.丙仅对10万元以下的交易有决定权，乙企业向丁购买商品的行为无效
C.甲向丁出示给丙的授权委托书后，可不履行付款义务
D.甲向丁出示给丙的授权委托书后，付款10万元，其余款项丁只能要求丙支付
正确答案：A
答案解析：个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。合同已经成立，此行为为表见代理，合同是有效的，乙企业应履行付款义务。【本题1分】
6.甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是（ ）。
A.代位行使甲在合伙企业中的权利
B.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
C.自行接管甲在合伙企业中的财产份额
D.以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务
正确答案：B
答案解析：（1）合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销对合伙企业的债务；（2）合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；（3）合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。【本题1分】
7.某股份有限公司共发行股份3000万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使决议得以通过的是（ ）。
A.出席大会的股东共持有2700万股，其中持有1600万股的股东同意
B.出席大会的股东共持有2400万股，其中持有1200万股的股东同意
C.出席大会的股东共持有1800万股，其中持有1300万股的股东同意
D.出席大会的股东共持有1500万股，其中持有800万股的股东同意
正确答案：C
答案解析：对合并、分立作出决议属于股份有限公司股东大会的“特别决议”，需经“出席”股东大会的股东所持表决权的“2/3以上”通过。1300/1800大于2/3，C是正确的。【本题1分】
8.某股份有限公司1998年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。2000年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2000年1月底净资产额为6000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过（ ）万元。
A.2400 B.1900 C.1400 D.900
正确答案：C
答案解析：累计公司债券总额（公司成立以来，发行的所有债券尚未偿还的部分）不得超过公司净资产额的40％。本题中，公司累计债券总额不得超过2400万元（净资产 6000×40％＝2400万元），该公司1998年发行的尚未偿还的3年期公司债券为1000万元（1年期的公司债券500万元已经偿还），因此本次发行的公司债券不得超过2400－1000＝1400万元。【本题1分】
9.甲与乙订立合同后，乙以甲有欺诈行为为由向人民法院提出撤销合同申请，人民法院依法撤销了该合同。下列有关被撤销合同的法律效力的表述中，正确的是（ ）。
A.自合同订立时无效
B.自乙提出撤销请求时起无效
C.自人民法院受理撤销请求时无效
D.自合同被人民法院撤销后无效
正确答案：A
答案解析：可撤销合同在未被撤销前是有效的合同，但被撤销后，自“合同订立之日起”无效【本题1分】
10.甲公司向银行贷款，并以所持乙上市公司股份用于质押。根据担保法律制度的规定，该质押合同生效的时间是（ ）。
A.借款合同签订之日
B.质押合同签订之日
C.向证券登记机构申请办理出质登记之日
D.证券登记机构办理出质登记之日
正确答案：D
答案解析：以上市公司的股份出质的，质押合同自股份出质向证券登记结算机构办理出质登记之日起生效。【本题1分】
11.甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日去赈灾，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是（ ）。
A.3月8日 B.3月10日
C.3月11日 D.3月12日
正确答案：B
答案解析：承诺通知“到达”要约人时生效。所谓“到达”并不是指承诺一定实际到达要约人（或者其代理人）手中，承诺只要送达到要约人通常的地址、住所或者能够控制的地方（如信箱）即为送达。【本题1分】
12.根据《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（ ）。
A.由出具单位重开
B.由出具单位更正并加盖出具单位印章
C.由接受单位更正并加盖接受单位印章
D.由经办人员更正并加盖经办人员印章
正确答案：A
答案解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。【本题1分】
13.根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（ ）。
A.会计机构负责人 B.稽核
C.会计档案保管 D.出纳
正确答案：A
答案解析：国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。【本题1分】
14.根据《会计人员继续教育暂行规定》，具有初级会计专业技术资格的会计人员每年继续教育的培训时间最少应为（ ）。
A.20小时 B.24小时 C.30小时 D.48小时
正确答案：B
答案解析：初级会计人员继续教育的时间每年不少于72小时，其中接受培训时间每年累计不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时。【本题1分】
15.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（ ）。
A.契税 B.消费税
C.农业税 D.个人所得税
正确答案：B
答案解析：选项AC属于地方税，选项D属于中央地方共享税。【本题1分】
16.根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。
A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
正确答案：A
答案解析：产权出典的，“承典人”为纳税人。【本题1分】
17.某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7％的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。
A.4.2 B.2.1 C.3.29 D.3.01
正确答案：C
答案解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税＝（17＋30）×7％＝3.29（万元）。【本题1分】
18.某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5％，消费税税率为8％，该批产品应纳消费税税额为（ ）万元。
A.0.91 B.0.84 C.0.78 D.0.74
正确答案：A
答案解析：应纳消费税＝10×（1＋5％）÷（1－8％）×8％＝0.91（万元）。【本题1分】
19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。
A.银行销售金银
B.邮政部门销售集邮商品
C.房地产公司销售商品房
D.融资租赁公司出租设备
正确答案：A
答案解析：（1）银行销售金银的业务，应当征收增值税；（2）邮政部门销售集邮商品征收营业税，但邮政部门以外的单位销售集邮商品征收增值税；（3）房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；（4）融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。
【本题1分】
20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（ ）。
A.销售不动产
B.向个人消费者销售应税货物
C.将货物用于集体福利
D.收到代销单位送交的代销货物清单
正确答案：D
答案解析：下列情形不得开具专用发票： 1、向消费者销售应税项目。 2、销售免税项目。 3、销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务。 4、将货物用于非应税项目。 5、将货物用于集体福利或个人消费。 6、将货物无偿赠送他人（增值税一般纳税人除外）。 7、提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。【本题1分】
21.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金 D.税务机关加收的税收滞纳金
正确答案：B
答案解析：纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。【本题1分】
22.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（ ）。
A.自结算缴纳税款之日起1年内
B.自结算缴纳税款之日起2年内
C.自结算缴纳税款之日起3年内
D.自结算缴纳税款之日起5年内
正确答案：C
答案解析：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。【本题1分】
23.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
正确答案：D
答案解析：（1）从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记；（2）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。【本题1分】
24.单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是（ ）。
A.单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代表人授权的代理人的盖章
B.个人在票据上使用该个人的签名
C.银行本票的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章
D.商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章
正确答案：C
答案解析：银行本票的出票人的签章，为该银行的本票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。【本题1分】
25.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。
A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字
B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
D.“2月l2日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”。
正确答案：B
答案解析：票据的出票日期必须使用中文大写；票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。【本题1分】
二、多项选择题。
1.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有（ ）。
A.不服行政机关作出的行政处分
B.不服行政机关作出的人事决定
C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解
D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定
正确答案：ABC
答案解析：当事人可以对行政机关的具体行政行为提出行政复议申请。不能提出行政复议的情形包括：（1）当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议；（2）当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议。行政机关作出的收回土地使用权的决定不服，可以提起行政复议的。【本题2分】
2.根据《中华人民共和国民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（ ）。
A.技术进出口合同争议 B.拒付租金的
C.拒不履行买卖合同的 D.寄存财物被丢失的
正确答案：BD
答案解析：（1）选项A适用4年的诉讼时效期间；（2）选项C适用2年的普通诉讼时效期间。【本题2分】
3.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（ ）。
A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议
B.申请行政复议必须采用书面形式
C.行政复议的举证责任由申请人承担
D.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力
正确答案：BCD
答案解析：（1）当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解或者其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议；（2）申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；（3）行政复议的举证责任由“被申请人”承担；（4）行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。【本题2分】
4.甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂。借款到期后，乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。下列有关偿还借款的方式中，正确的有（ ）。
A.甲用从食品厂分取的收益偿还借款
B.甲自行将自己在食品厂的财产份额转让给乙，以抵偿借款
C.甲自行将自己在食品厂的财产份额出质取得贷款，用于偿还借款
D.乙请求人民法院强制执行甲在食品厂的财产份额用于清偿借款
正确答案：AD
答案解析：（1）合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可依法请求人民法院“强制执行”该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因此选项AD是正确的。（2）合伙人向合伙人以外的人转让其全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。因此选项B是错误的。（3）合伙人以其在合伙企业中的财产份额“出质”的，必须经其他合伙人的一致同意。因此选项C是错误的。【本题2分】
5.甲、乙、丙为某合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。下列关于该债务清偿的表述中，正确的有（ ）。
A.丁有权直接向甲要求偿还15万元
B.只有在甲、乙确实无力清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还15万元
C.乙仅负有向丁偿还5万元的义务
D.丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还10万元，乙偿还3万元，丙偿还2万元
正确答案：AD
答案解析：合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。【本题2分】
6.甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合《公司法》规定的有（ ）。
A.会议由甲召集和主持
B.会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人
C.会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年
D.会议决定了公司的经营方针和投资计划
正确答案：ABCD
答案解析：（1）有限责任公司股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。因此，选项A是正确的。（2）股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设董事会；执行董事为公司的法定代表人；执行董事可以兼任公司经理。因此，选项B是正确的。（3）经营规模较大的有限责任公司设立监事会，监事会成员不得少于3人；而股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，只设1至2名监事。因此，选项C是正确的。（4）公司的经营方针和投资计划是股东会的职权，D也是正确的。【本题2分】
7.某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为不符合《公司法》规定的有（ ）。
A.因董事长不能出席会议，董事长指定一位副董事长王某主持该次会议
B.通过了增加公司注册资本的决议
C.通过了解聘公司现任经理，由副董事长王某兼任经理的决议
D.会议所有议决事项均载入会议记录后，由主持会议的副董事长王某和记录员签名存档
正确答案：BD
答案解析：（1）董事会会议由董事长召集并主持，董事长因特殊原因不能履行职权时，由董事长指定的副董事长召集主持。因此，选项A是正确的。（2）通过增加公司注册资本的决议属于股东大会的职权，因此，选项B是错误的。（3）聘任或者解聘公司经理属于董事会的职权；董事会还可以决定，由董事会成员兼任公司经理。因此选项C 是正确的。（4）董事会应当对会议所议事项作成会议记录，由出席会议的全体董事和记录员在会议记录上签名。因此，选项D是错误的。【本题2分】
8.某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中，正确的有（ ）。
A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行
B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行
C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行
D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行
正确答案：CD
答案解析：除公司章程规定或者“股东会”同意外，董事、经理不得同本公司订立合同或者进行交易。【本题2分】
9.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形的有（ ）。
A.要约人确定了承诺期限
B.要约已经到达受要约人
C.要约人明示要约不可撤销
D.受要约人已发出承诺的通知
正确答案：ACD
答案解析：在要约生效后、受要约人承诺前，要约人可以撤销要约。但《合同法》规定，下列情形要约不得撤销：（1）要约人确定了承诺期限；（2）要约人以其他形式明示要约不得撤销；（3）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。【本题2分】
10.债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位诉讼。下列各项债权中，不得提起代位诉讼的有（ ）。
A.安置费给付请求权 B.劳动报酬请求权
C.人身伤害赔偿请求权 D.因继承关系产生的给付请求权
正确答案：ABCD
答案解析：专属于债务人自身的债权不能提起代位权诉讼。所谓“专属于债务人自身的债权”是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给予请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。【本题2分】
11.根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（ ）。
A.稽核 B.会计档案保管
C.登记固定资产卡片 D.办理纳税申报
正确答案：AB
答案解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。【本题2分】
12.根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（ ）。
A.原始凭证 B.单位内部控制制度
C.记账凭证 D.会计档案保管清册
正确答案：ACD
答案解析：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。所以不选B项。【本题2分】
13.李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（ ）。
A.印花税 B.契税 C.营业税 D.土地增值税
正确答案：AB
答案解析：（1）买方缴纳契税、印花税；（2）卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。
【本题2分】
14.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（ ）。
A.契税 B.营业税
C.印花税 D.土地增值税
正确答案：BCD
答案解析：与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税。契税由买方缴纳，因此选项A是错误的。【本题2分】
15.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有（ ）。
A.房地产公司销售写字楼
B.商业企业销售空调并负责安装
C.医疗机构提供医疗服务
D.建筑公司转包建筑安装业务
正确答案：AD
答案解析：（1）选项B属于混合销售，商业企业的混合销售一并征收增值税；（2）选项C属于营业税的免税项目。【本题2分】
16.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。
A.卷烟 B.烟丝
C.粮食白酒 D.薯类白酒
正确答案：ACD
答案解析：（1）从2001年6月1日起，对卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法；（2）从2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。【本题2分】
17.根据企业所得税法律制度规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有（ ）。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.大修理停用的机器设备
D.以融资租赁方式租入的固定资产
正确答案：ACD
答案解析：应当计提折旧的固定资产包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；（3）季节性停用和大修理停用的机器设备；（4）以经营租赁方式租出的固定资产；（5）以融资租赁方式租入的固定资产。【本题2分】
18.根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（ ）。
A.一般存款账户
B.临时存款账户
C.基本存款账户
D.个人存款账户
正确答案：BCD
答案解析：（1）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（2）个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。【本题2分】
19.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。
A.预算单位专用存款账户 B.临时存款账户
C.个人存款账户 D.异地一般存款账户
正确答案：AB
答案解析：（1）“基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户”的开立实行核准制；（2）“一般存款账户、个人银行结算账户和其他专用存款账户”的开立实行备案制。【本题2分】
20.根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的（ ）可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
A.支票金额
B.出票日期
C.付款人名称
D.收款人名称
正确答案：AD
答案解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。【本题2分】
三、判断题。
1.只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。（ ）
正确答案：错
答案解析：行为分为合法行为和违法行为（如偷税、逃税），但二者均会引起经济法律关系发生、变更或消灭。【本题1分】
2.甲向乙借款5万元作为出资与其他2人共同设立了一合伙企业。合伙企业经营期间，乙欠合伙企业货款5万元，乙可以将其对甲的债权抵销对合伙企业的债务。（ ）
正确答案：错
答案解析：合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。【本题1分】
3.王某为甲有限责任公司的董事兼总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。甲公司股东会认为，王某的行为违反了公司法律制度的规定，决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有。甲公司股东会的决定是正确的。（ ）
正确答案：对
答案解析：董事、经理违反规定自营或者为他人经营与其任职公司同类的营业的，除将其所得收入归公司所有外，并可由公司给予处分。【本题1分】
4.质权因质物灭失而消灭，因灭失所得的赔偿金，应当作为出质财产。（ ）
正确答案：对
答案解析：（1）抵押权因抵押物灭失而消灭，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金优先受偿；（2）质权因质物灭失而消灭，因灭失所得的赔偿金，应当作为出质财产。【本题1分】
5.合同当事人一方因第三人的原因造成违约的，可以不承担违约责任。（ ）
正确答案：错
答案解析：如果当事人没有履行合同，不论是自己的原因，还是第三人的原因，都应当向对方承担违约责任。【本题1分】
6.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。（ ）
正确答案：错
答案解析：一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单（而非复制件）给其他应负担的单位。【本题1分】
7.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ ）
【答疑编号4868,点击提问】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：错
答案解析：纳税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。【本题1分】
8.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（ ）
正确答案：对
答案解析：（1）分别核算的，分别缴纳增值税、营业税；（2）不分别核算的，一并缴纳增值税。【本题1分】
9.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
正确答案：对
答案解析：（1）纳税人不办理“税务登记”的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照；（2）纳税人未按照规定期限办理“纳税申报”，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额；（3）纳税人“欠缴税款”，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的，税务机关有权采取税收强制执行措施。【本题1分】
10.企业法人内部单位，只要是单独核算的，就可以申请开立基本存款账户。（ ）
正确答案：对
答案解析：企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。【本题1分】
四、简答题。
1.甲、乙、丙三人合伙设立A企业，约定甲出资4万元，乙出资3万元，丙出资3万元。三人按4：3：3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后，与 B公司签订一购货合同，保证人为丁。后因A企业无力偿还货款，B公司要求丁承担保证责任，丁以未约定保证形式，只承担一般保证责任为由拒绝。 B公司遂对A企业和保证人丁提起诉讼。法院经审理还查明，甲对戊负有债务2万元，戊对A企业负有债务2万元；乙对C公司负有债务2万元。
要求：
根据上述情况和合伙企业、担保法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）丁认为未约定保证形式，自己只承担一般保证责任的观点是否正确？为什么？
（2）戊能否将甲欠他的2万元债务与他欠A企业的2万元债务抵销？为什么？
（3）若乙个人财产不足以清偿对C公司的2万元债务，则C公司可以通过何种途径用乙在A企业中的财产份额清偿2万元债权？
正确答案：（1）丁的观点不正确。根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。在本题中，B公司与丁在保证合同中未约定保证方式，因此丁应承担连带责任保证。
（2）甲欠戊的2万元债务与戊欠A企业的2万元债务不能抵销。根据规定，合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。
（3）C公司可以依法请求人民法院强制执行乙在A企业中的财产份额用于清偿。
2.税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8％。
要求：
根据税收征收管理法及相关法律制度的规定，简要回答下列问题：
（1）该企业的行为属于什么行为？是否构成犯罪？
（2）该企业应承担什么法律责任？
正确答案：（1）该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。根据规定，偷税数额占应缴纳税额的10％以上且偷税税额在1万元以上的，才构成偷税罪。
（2）应承担的法律责任：由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50％以上5倍以下的罚款。
答案解析：
3.某电子企业为增值税一般纳税人，2003年2月发生下列经济业务：
（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。
（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％，税务局核定的B产品成本利润率为10％。
要求：
（1）计算当月销项税额；
（2）计算当月可抵扣进项税额；
（3）计算当月应缴增值税税额。
正确答案：（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10％）]×17％＝97240（元）（2分）
（2）当月可抵扣进项税额＝70000—（50×1000＋50×200＋20×800）×17％＝57080（元）（2分）
（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）（1分）
【解析】（1）采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到货款，并将提货单交给买方的当天。因此，当纳税人销售A产品 50台，尽管购买方尚未提货，仍应缴纳增值税。（2）将新试制的B产品分配给投资者，视同销售，应缴纳增值税；但由于B产品没有市场价格，因此应计算其组成计税价格。（3）改、扩建幼儿园领用A产品，视同销售，应缴纳增值税。（4）单位内部基建、改扩建幼儿园领用甲材料以及当月丢失库存乙材料所对应的进项税额不得扣除，因此其进项税额应当从当月的进项税额中扣减。
五、综合题。
1.2003年6月，甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管，双方签订的保管合同约定：保管期限从6月21日至10月20日，保管费用2万元，由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。
8月，甲公司急需向丙公司购进一批原材料，但因资金紧张，暂时无法付款。经丙公司同意，甲公司以机床做抵押，购入丙公司原料。双方约定：至12月8日，如甲公司不能偿付全部原材料款，丙公司有权将机床变卖，以其价款抵偿原材料款。
10月10日，甲公司与丁公司签订了转让机床合同（甲公司已通知丙公司转让机床的情况，同时也已向丁公司说明该机床已抵押的事实），双方约定：甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司，甲公司于10月31日前交货，丁公司在收货后10日内付清货款。
10月下旬，甲公司发现丁公司经营状况恶化（有证据证明），于是通知丁公司终止交货并要求丁公司提供担保，丁公司没有给予任何答复。11月上旬，甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼，要求甲公司履行合同并赔偿损失。
要求：
根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：
（1）如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使什么权利？
（2）甲公司向丁公司转让已抵押的机床，甲、丁订立的转让合同是否有效？为什么？
（3）甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同？为什么？
（4）甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同？为什么？
正确答案：（1）如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使留置权。
（2）甲、丁公司之间的转让合同有效。根据规定，在抵押期间，抵押人转让已办理登记的抵押物的，应当通知抵押权人并告知受让人转让物已经抵押的情况。在本题中，甲公司已通知丙公司转让机床的情况，同时也已向丁公司说明该机床已抵押的事实，因此甲、丁公司之间的转让合同有效。
（3）甲公司可以中止履行合同。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。在本题中，作为应当先履行债务的当事人，甲公司有确切证据证明丁公司经营状况恶化，因此甲公司可以中止履行合同。
（4）甲公司可以解除合同。根据规定，当事人在中止履行合同后，如果对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，可以解除合同。在本题中，由于丁公司不能提供担保，因此甲公司可以解除合同。
一、单项选择题。
1.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（ ）。
A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷
B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷
C.甲、乙两人的继承遗产纠纷
D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷
正确答案：B
答案解析：不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。【本题1分】
2.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（ ）。
A.不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议
B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用
D.行政复议的举证责任，由被申请人承担
正确答案：A
答案解析：当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议。【本题1分】
3.当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（ ）。
A.判决书作出之日起10日内
B.判决书作出之日起15日内
C.判决书送达之日起10日内
D.判决书送达之日起15日内
正确答案：D
答案解析：当事人不服地方人民法院第一审“判决”的，有权在判决书送达之日起“15日”内向上一级人民法院提起上诉。【本题1分】
4.根据《合伙企业法》的规定，下列事项中，不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是（ ）。
A.处分合伙企业的不动产
B.改变合伙企业名称
C.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额
D.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质
正确答案：C
答案解析：合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，只需“通知”其他合伙人。【本题1分】
5.根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙利润分配和亏损分担比例的，合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是（ ）。
A.按各合伙人的出资比例分配和分担
B.按各合伙人贡献大小分配和分担
C.在全体合伙人之间平均分配和分担
D.合伙人临时协商决定如何分配和分担
正确答案：C
答案解析：合伙企业属于契约式企业。合伙协议未约定损益分配比例的，由各合伙人平均分配利润和分担亏损，与出资比例无关。【本题1分】
6.根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任股份有限公司监事的是（ ）。
A.公司职工代表
B.公司董事
C.公司经理
D.公司财务负责人
正确答案：A
答案解析：（1）董事、经理、财务负责人和国家公务员不得兼任监事；（2）股东代表和职工代表担任监事。【本题1分】
A B C D
7.根据《公司法》的规定，规模较小，不设董事会的有限责任公司，其法定代表人为（ ）。
A.总经理 B.执行董事
C.监事 D.财务负责人
正确答案：B
答案解析：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，只设1名执行董事。执行董事为公司的法定代表人，执行董事可以兼任公司经理。【本题1分】
8.下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生
B.监事会中必须有职工代表
C.未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事
D.监事会成员任期为3年，不得连选连任
正确答案：B
答案解析：（1）股份有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成；（2）监事会中的职工代表由职工民主选举产生；（3）监事的任期每届为3年，连选可以连任。董事是不可以兼任监事 。【本题1分】
9.A公司的分公司在核准的经营范围内以自己名义对外签订一份货物买卖合同，此项合同（ ）。
A.无效，A公司和分公司均不承担民事责任
B.有效，其民事责任由分公司独立承担
C.有效，其民事责任由A公司承担
D.有效，其民事责任由分公司承担，A公司负连带责任
正确答案：C
答案解析：分公司不具有法人资格，但分公司可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立该分公司的总公司承担。
【本题1分】
10.甲、乙公司于11月1日签订了一份买卖合同，合同约定一旦乙收回其应收账款，立即给甲的银行账户汇款，并约定如果1个月内不能履行，则合同失效。11月14日，乙的银行账户上收到了10万元的应收账款，乙于当日即向甲汇款，履行了合同。根据《合同法》的规定，甲、乙公司的买卖合同的生效日期为（ ）。
A.11月1日 B.11月14日
C.12月1日 C.12月14日
正确答案：B
答案解析：（1）附条件生效的合同，自条件成就时（11月14日）合同生效；（2）附生效期限的合同，自期限届至时生效。
【本题1分】
11.1999年3月10日甲以其不动产为抵押，与乙签订为期1年的借款合同。2000年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对。按照法律规定，乙丙双方所签订的合同在效力上属于（ ）。
A.有效合同 B.无效合同
C.可撤销合同 D.效力待定合同
正确答案：B
答案解析：无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。在本案中，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，乙对该不动产无处分权，因此该合同处于效力待定状态。由于甲得知后对此表示反对，因此乙丙双方所签订的合同属于无效合同。如乙丙订立的买卖合同经不动产的权利人甲追认，或者无处分权的乙在2000年2月10日订立合同后取得处分权的，该合同则属于有效合同。【本题1分】
12.甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲方（ ）。
A.可行使同时履行抗辩权 B.可行使后履行抗辩权
C.可行使不安抗辩权 D.可解除合同
正确答案：C
答案解析：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：（1）经营状况严重恶化；（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。【本题1分】
13.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是（ ）。
A.10年
B.15年
C.25年
D.30年
正确答案：C
答案解析：会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。定期保管期限其中最长期限是25年。【本题1分】
14.某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是（ ）。
A.该单位一般会计人员
B.该单位会计机构负责人
C.该单位负责人
D.当地财政部门派出人员
正确答案：B
答案解析：（1）一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；（2）会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。【本题1分】
15.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
正确答案：D
答案解析：房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。【本题1分】
16.根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（ ）。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
正确答案：A
答案解析：（1）个人所得税的工资薪金属于超额累进税率；（2）土地增值税属于超率累进税率。【本题1分】
17.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
正确答案：C
答案解析：（1）凡是年应税销售额在180万元以下的小规模“商业企业”，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税；（2）对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。【本题1分】
18.根据增值税法律制度规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A.商品期货 B.寄售业代委托人销售物品
C.邮票的生产 D.邮局发行报刊
正确答案：D
答案解析：邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。【本题1分】
19.根据增值税法律制度规定，下列各项中，不视同销售的是（ ）。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物无偿赠送他人
正确答案：C
答案解析：（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；（2）将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。【本题1分】
20.某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（ ）万元。
A.12 B.12.5 C.14.04 D.14.54
正确答案：D
答案解析：购入的固定资产，按照购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费等以及缴纳的税金后的价值计价。印刷机器作为固定资产的计价金额＝12＋2.04＋0.2＋0.3＝14.54（万元）。【本题1分】
21.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是（ ）。
A.支付违法经营的罚款 B.对外投资支出
C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息
正确答案：D
答案解析：纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。【本题1分】
22.甲公司2004年亏损20万元，2005年利润总额为30万元，2005年甲公司应纳所得税额为（ ）万元。
A.3.3 B.2.7 C.9.9 D.2.6
正确答案：B
答案解析：如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得予以弥补，弥补亏损后的应纳税所得额来确定税率。2005年应纳所得税额＝（30－20）×27％＝2.7（万元）。【本题1分】
23.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（ ）。
A.偷税罪 B.骗取出口退税罪
C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪
正确答案：D
答案解析：逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在“1万元以上”的行为。【本题1分】
24.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起（ ）后，方可使用该账户办理付款业务。
A.3日 B.5日 C.7日 D.10日
正确答案：A
答案解析：存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。【本题1分】
25.根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（ ）。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
正确答案：B
答案解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。【本题1分】
二、多项选择题。
1.下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（ ）。
A.停止侵害
B.管制
C.排除妨碍
D.罚款
正确答案：AC
答案解析：选项B属于刑事责任，选项D属于行政责任。【本题2分】
2.按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为（ ）。
A.义务性规范 B.禁止性规范
C.授权性规范 D.非强制性规范
正确答案：ABC
答案解析：（1）按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范；（2）按照法律规范的强制性程度的不同，法律规范分为强制性规范和任意性规范。【本题2分】
3.甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（ ）。
A.合同履行地人民法院 B.合同标的物所在地人民法院
C.被告住所地人民法院 D.合同签订地人民法院
正确答案：AC
答案解析：因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。【本题2分】
4.下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有（ ）。
A.投资人不能聘用他人管理企业事务
B.投资人可以聘用他人管理企业事务
C.投资人对受托人职权的限制不得对抗善意第三人
D.投资人对受托人职权的限制不得对抗恶意第三人
正确答案：BC
答案解析：（1）个人独资企业的投资人可以委托或者聘用他人管理企业事务；（2）投资人对受托人职权的限制，不得对抗善意第三人。【本题2分】
5.根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有（ ）。
A.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额
B.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额
C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质
D.执行合伙企业事务的合伙人处分合伙企业的不动产
正确答案：BCD
答案解析：合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。【本题2分】
6.根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有（ ）。
A.合伙协议有约定比例的，按约定比例分担
B.合伙协议没有约定比例的，按出资比例分担
C.合伙协议没有约定比例的，由各合伙人平均分担
D.合伙协议可以约定由执行合伙事务的合伙人承担全部亏损
正确答案：AC
答案解析：（1）合伙协议没有约定损益分配比例的，由各合伙人平均分配；（2）合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部责任。【本题2分】
7.根据《公司法》的规定，上市公司的下列情形中，国务院证券监督管理机构应暂停其股票上市交易的有（ ）。
A.不按照规定公开其财务状况
B.有重大违法行为
C.对财务会计报告作虚假记载
D.最近3年连续亏损
正确答案：ABCD
答案解析：上市公司有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构决定暂停其股票上市交易：（1）公司股本总额（低于5000万元）、股权分布（25％）等发生变化不再具备上市条件；（2）公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载；（3）公司有重大违法行为；（4）公司最近3年连续亏损。【本题2分】
8.根据《公司法》的规定，下列人员中，可以成为公司监事会成员的有（ ）。
A.公司股东 B.公司职工
C.公司董事 D.公司财务负责人
正确答案：AB
答案解析：董事、经理及财务负责人不得兼任监事；国家公务员不得兼任公司的董事、监事和经理。【本题2分】
9.下列合同中，一方当事人不履行支付价款或者报酬义务时，另一方可依法行使留置权的有（ ）。
A.保管合同
B.承揽合同
C.货物运输合同
D.借款合同
正确答案：ABC
答案解析：因保管合同、运输合同、承揽合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权。【本题2分】
10.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的有（ ）。
A.恶意串通损害国家利益的合同
B.损害社会公共利益的合同
C.显失公平的合同
D.以合法形式掩盖非法目的的合同
正确答案：ABD
答案解析：选项C属于可撤销的合同。【本题2分】
11.甲、乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。根据《中华人民共和国合同法》的规定，在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有（ ）。
A.双方协议补充 B.按交易习惯确定
C.由履行义务一方负担 D.按合同有关条款确定
正确答案：ABCD
答案解析：合同当事人对“履行费用的负担”没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，由履行义务一方负担。【本题2分】
12.根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有（ ）。
A.申报纳税 B.登记会计账簿
C.编制财务会计报告 D.出具审计报告
正确答案：ABC
答案解析：代理记账机构可以接受委托代表委托人办理的业务主要有：（1）进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；（2）定期向有关部门提供财务会计报告；（3）定期向税务机关提供税务材料。【本题2分】
13.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
A.拥有土地使用权的国有企业
B.拥有土地使用权的私营企业
C.使用土地的外商投资企业
D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
正确答案：AB
答案解析：城镇土地使用税只对国内企业、单位和个人征收，对外商投资企业和外国企业、外国企业和外籍人员不征收。
【本题2分】
14.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A.典当业的死当销售业务
B.集邮商品的生产、调拨
C.邮局销售集邮商品
D.邮局发行报刊
正确答案：AB
答案解析：教材P264。（1）银行销售金银的业务，应当征收增值税；（2）典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，应当征收增值税；（3）集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税；（4）邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；（5）纳税人销售货物（包括电力、热力和气体在内），应当征收增值税。邮局销售集邮商品、邮局发行报刊缴纳营业税，【本题2分】
15.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A.将外购的货物用于非应税项目
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物分配给股东
D.将外购的货物用于集体福利
正确答案：BC
答案解析：教材P261。此题考查视同销售的情况，将外购的货物用于非应税项目和集体福利是进项税不能抵扣。【本题2分】
16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。
A.支付的财产保险费
B.固定资产转让费用
C.购建固定资产的费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
正确答案：CD
答案解析：（1）纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用准予扣除；因此选项A是错误的。（2）纳税人转让各类固定资产发生的费用支出，经审核后允许扣除；因此选项B是错误的。（3）纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除；因此选项D是正确的。【本题2分】
17.根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（ ）。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50％以上3倍以下的罚款
正确答案：AD
答案解析：对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。【本题2分】
18.根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。
A.出票B.背书 C.承兑 C.保证
正确答案：ABCD
答案解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。【本题2分】
19.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。
A.办理借款转存
B.办理借款归还
C.办理现金支取
D.办理现金缴存
正确答案：ABD
答案解析：（1）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【本题2分】
20.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中,可以成为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有（ ）。
A.合同未订明以托收承付方式结算款项
B.未按合同规定的到货地址发货的款项
C.代销商品的款项
D.赊销商品的款项
正确答案：ABCD
答案解析：此题考查是托收承付拒绝付款的情况，请看辅导教材P458。【本题2分】
三、判断题。
1.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（ ）
正确答案：对
答案解析：对于生效的仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。
【本题1分】
2.甲、乙订立书面合伙协议约定：甲以10万元出资，乙以劳务出资；乙执行合伙事务；合伙企业利润由甲、乙平均分配，亏损由乙承担。该合伙协议的约定符合合伙企业法的规定。（ ）
正确答案：错
答案解析：合伙协议不得约定将全部利润分配给“部分”合伙人或者由“部分”合伙人承担全部责任。【本题1分】
3.合伙企业新入伙的合伙人只对其入伙后的合伙企业债务承担连带责任。（ ）
正确答案：错
答案解析：入伙的新合伙人对“入伙前”合伙企业的债务承担连带责任。【本题1分】
4.股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过；而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。（ ）
正确答案：对
答案解析：（1）有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过；（2）股份有限公司的股东可以依法自由转让股份，无须经股东大会的批准。【本题1分】
5.2000年5月8日甲作为出租人与乙订立租赁合同，约定将甲的房屋于同年7月1日租赁给乙作为办事处。同年6月10日，甲向丙购买该出租房屋，并办理了产权转让手续。甲与乙于5月8日所签租赁合同因甲对该房屋尚无处分权而无效。（ ）
正确答案：错
答案解析：无处分权的人处分他人财产（5月8日签订租赁合同时出租人甲对出租房屋没有处分权），无处分权的人订立合同后取得处分权的（6月10如甲取得处分权），该合同有效。【本题1分】
6.单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。（ ）
正确答案：错
答案解析：（1）内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员；（2）内部会计监督的对象是单位的经济活动。【本题1分】
7.纳税人违反增值税、消费税、营业税的有关规定而加收的滞纳金、罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。（ ）
正确答案：对
答案解析：知识点在教材P255。【本题1分】
8.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（ ）
正确答案：错
答案解析：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收“增值税”。【本题1分】
9.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应追究其刑事责任（ ）。
正确答案：对
答案解析：逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在1万元以上的行为。【本题1分】
10.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可以使用。（ ）
正确答案：对
答案解析：教材P459。【本题1分】
四、简答题。
1.甲企业在计算2003年企业所得税应纳税所得额时，对“存货跌价准备”在税前进行了扣除。但税务机关认为，甲企业110万元的“存货跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税36.3万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款。
要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题：
（1）税务机关认为“存货跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定？并说明理由。
（2）甲企业拒绝补缴税款的做法是否符合法律规定？并说明理由。
（3）如果甲企业对税务机关的补税决定不服，补缴税款后可以通过什么途径保护自己的权益？
正确答案：（1）税务机关的主张符合规定。根据规定，“存货跌价准备”不得在税前扣除。
（2）甲企业拒绝补缴税款的做法不符合规定。根据规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定。
（3）在补缴税款后，如果甲企业对税务机关的补税决定不服，可以依法申请税务行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。
2.2003年3月10日，甲、乙两个企业签订了100万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业于3月20日向甲企业发货后，甲企业向乙企业签发了100万元的支票，出票日期为2003年4月1日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于2003年4月8日向丙银行提示付款，但甲企业的银行账户上只有20万元。
要求：根据支票法律制度的规定，分析回答以下问题：
（1）甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业，该支票是否有效？并说明理由。
（2）对于甲企业签发空头支票的行为，应承担何种法律责任？
（3）如果持票人乙企业于2003年4月18日向丙银行提示付款，出票人甲企业的票据责任能否解除？并说明理由。
正确答案：（1）该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
（2）对甲企业签发空头支票的行为，按票面金额对其处以5％但不低于1000元的罚款；同时处以2％的赔偿金，赔偿收款人。
（3）出票人甲企业的票据责任不能解除。根据规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。
3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2005年3月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元。进口机器设备一套，关税完税价格为40万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。
本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
已知：化妆品的进口关税税率40％、消费税税率30％；机器设备的进口关税税率20％。
要求：
（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
正确答案：（1）进口散装化妆品应纳的消费税、增值税
①关税＝150×40％＝60（万元）
②进口消费税＝（150＋60）÷（1－30％）×30％＝90（万元）
③进口增值税＝（150＋60＋90）×17％＝51（万元）
（2）进口机器设备应纳的增值税
①关税＝40×20％＝8（万元）
②进口增值税＝（40＋8）×17％＝8.16（万元）
（3）国内生产销售化妆品应缴纳增值税额＝[290＋51.48/（1＋17％）]×17％－51＝5.78（万元）
（4）国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额＝[290＋51.48/（1＋17％）]×30％－90×80％＝28.20（万元）
五、综合题。
1.天山有限责任公司（以下简称天山公司）由5家国有企业联合设立，注册资本为1亿元。2002年3月，公司净资产额8000万元，公司其他有关情况如下：
（1）天山公司曾于2001年8月成功发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。
（2）天山公司现有董事7名，2002年3月10日，董事长提议，趁全体董事15日均无外出任务，召开临时董事会。15日全体董事如期到会，董事会上制定并通过了“公司债券发行方案”和“公司增资方案”，两个方案的主要内容分别为：本年度计划再次发行1年期公司债券2000万元；将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。会后将上述两个方案提交公司股东会。
（3）4月10日，公司股东会在其召开的定期会议上审议了董事会提交的“公司增资方案”，股东会审议表决结果为：3家股东赞成增资，这3家股东的出资总和为5840万元；2家股东不赞成增资，这2家股东的出资总和为4160万元。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。
（4）4月20日，公司监事会在检查公司财务时发现，公司经理王某擅自将公司5万元资金借给其亲属开办公司。
要求：
根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：
（1）天山公司在召开董事会过程中存在的议事规则方面的不合法之处是什么?为什么？
（2）天山公司的 “公司债券发行方案”的主要内容是否合法？为什么？
（3）天山公司股东会做出的增资决议是否合法？为什么？
（4）王某擅自挪用公司资金的行为是否合法？为什么？
正确答案：（1）天山公司董事会的通知时间不符合规定。根据规定，董事会会议应当于会议召开10日以前通知全体董事。在本题中，董事长3月10日提议于3月15日召开董事会会议不符合规定。
（2）天山公司的“公司债券发行方案”不符合规定。根据规定，累计债券总额不超过公司净资产的40％。在本题中，该公司累计债券总额将达到3500万元（1000＋500＋2000），超过了公司净资产8000万元的40％。
（3）天山公司股东会作出的增资决议不符合规定。根据规定，有限责任公司增加注册资本的，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。在本题中，天山公司股东会对增资方案进行表决时，3家赞成增资的股东所代表的表决权仅为58.40％，未达到2/3的法定要求。
（4）不合法。根据《公司法》的规定，董事、经理不得挪用公司资金或者将公司资金借贷给他人。
一、单项选择题。
1.按照法律规范的性质和调整方式分类，我国《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于（ ）。
A.义务性规范 B.禁止性规范
C.授权性规范 D.任意性规范
正确答案：B
答案解析：按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范：（1）义务性规范是要求人们“必须”作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范；（2）禁止性规范是“禁止”人们作出一定行为的法律规范；（3）授权性规范是授予人们“可以”作出某种行为，或者要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。【本题1分】
2.下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是（ ）。
A.房地产转让纠纷
B.财产继承纠纷
C.财产租赁纠纷
D.财产保险合同纠纷
正确答案：B
答案解析：选项B属于与人身有关的“继承纠纷”，不属于《仲裁法》的调整范围。【本题1分】
3.根据《民法通则》的规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为（ ）。
A.1年 B.2年 C.3年 D.4年
正确答案：C
答案解析：因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为3年，请看教材P35。【本题1分】
4.2004年3月，刘、关、张三人分别出资2万元、2万元、1万元设立甲合伙企业，并约定按出资比例分配和分担损益。8月，甲合伙企业为乙企业的借款提供担保；12月因乙企业无偿债能力，甲合伙企业承担保证责任，为乙企业支付1万元。12月底，刘提出退伙要求，关、张同意，经结算，甲合伙企业净资产3万元。根据《合伙企业法》的规定，应退还刘的财产数额是（ ）。
A.2万元 B.1.2万元 C.1万元 D.0.8万元
正确答案：B
答案解析：根据合伙协议约定，合伙人按出资比例分配损益，因此刘某在退伙时应退还的财产数额为3×2/5＝1.2万元。【本题1分】
5.赵某、钱某、孙某和李某共同设立了一家合伙企业，钱某被委托单独执行合伙企业事务。钱某因重大过失给合伙企业造成了较大的损失，但自己并未牟取私利。为此，赵某、孙某和李某一致同意将钱某除名，并作出除名决议，书面通知钱某本人。对于该除名决议的下列表述中，正确的是（ ）。
A.赵某、孙某和李某不能决议将钱某除名，但可以终止对钱某单独执行合伙事务的委托
B.如果钱某对除名决议没有异议，该除名决议自作出之日起生效
C.如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30日内，向人民法院起诉
D.如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30日内，请求工商行政管理机关作出裁决
正确答案：C
答案解析：（1）合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名，因此选项A错误；（2）被除名人自“接到除名通知”之日起，除名生效，被除名人退伙，因此选项B错误；（3）被除名人对除名决议有异议的，可以在接到除名通知之日起30日内，向“人民法院起诉”，因此选项D错误。【本题1分】
6.根据《公司法》的规定，以发起设立方式设立股份有限公司的，其发起人的人数最低应为（ ）。
A.2人 B.3人 C.5人 D.50人
正确答案：C
答案解析：设立股份有限公司，应当有5人以上为发起人，其中必须有过半数的发起人在中国境内有住所。【本题1分】
7.根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于股份有限公司董事会行使的职权的是（ ）。
A.决定公司内部管理机构的设置
B.对发行公司债券作出决议
C.聘任或者解聘公司经理
D.根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人
正确答案：B
答案解析：选项B属于股东大会的职权。【本题1分】
8.根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市交易的，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为（ ）。
A.5％以上 B.10％以上 C.15％以上 D.20％以上
正确答案：C
答案解析：（1）公司股本总额在4亿元以下的，向社会公众发行股份的比例不得低于25％；（2）公司股本总额在4亿元以上的，向社会公众发行股份的比例不得低于15％。【本题1分】
9.根据《中华人民共和国担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为（ ）。
A.主债务履行期届满之日起3个月
B.主债务履行期届满之日起6个月
C.主债务履行期届满之日起1年
D.主债务履行期届满之日起2年
正确答案：B
答案解析：保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。B是正确的。【本题1分】
10.甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为（ ）。
A.贷款合同签订之日 B.质押合同签订之日
C.权利凭证交付之日 D.向登记机构办理出质登记之日
正确答案：D
答案解析：（1）以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效；（2）以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质的，应当办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。【本题1分】
11.根据《中华人民共和国担保法》的规定，债权人应当与债务人在合同中约定，债权人留置财产后，债务人应当在（ ）的期限内履行债务。
A.不超过1个月
B.不超过2个月
C.不少于1个月
D.不少于2个月
正确答案：D
答案解析：债权人应当与债务人在合同中约定，债权人留置财产后，债务人应当在不少于2个月的期限内履行债务。【本题1分】
12.根据《中华人民共和国合同法》的规定，债权人领取提存物的权利，自提存之日起（ ）内不行使则消灭。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
正确答案：D
答案解析：债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使则消灭。【本题1分】
13.根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为（ ）元。
A.100O B.2000 C.3000 D.5000
正确答案：C
答案解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。【本题1分】
14.根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是（ ）。
A.县级以上工商行政管理部门
B.县级以上人民政府财政部门
C.县级以上国家税务机关
D.县级以上人民政府审计部门
正确答案：B
答案解析：从事代理记账业务，应当经所在地县级以上（含县级）人民政府财政部门批准。【本题1分】
15.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（ ）。
A.车船使用税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.车船使用牌照税
正确答案：C
答案解析：中央税包括：关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。【本题1分】
16.下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（ ）。
A.纳税义务人 B.征税人
C.征税对象 D.税率
正确答案：B
答案解析：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。【本题1分】
17.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A.电力公司销售电力 B.银行销售金银
C.邮局销售邮票 D.典当行销售死当物品
正确答案：C
答案解析：（1）银行销售金银的业务，应当征收增值税；（2）典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，应当征收增值税；（3）集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税；（4）邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；（5）纳税人销售货物（包括电力、热力和气体在内），应当征收增值税。ABD是缴纳增值税的，C项邮局销售邮票是缴纳营业税的。【本题1分】
18.甲市A.B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B.销售乙市某商场的代销货物
C.将货物移送B店销售
D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
正确答案：C
答案解析：C项的A店将货物转移到本市的B店，不属于视同销售行为。【本题1分】
19.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。
A.向消费者个人销售应税货物
B.向小规模纳税人转让专利权
C.向一般纳税人销售房地产
D.向一般纳税人销售应税货物
正确答案：D
答案解析：增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。ABC是不得开具增值税专用发票的情形。【本题1分】
20.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（ ）。
A.消费税 B.营业税
C.增值税 D.印花税
正确答案：C
答案解析：消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。【本题1分】
21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ ）。
A.房屋、建筑物
B.以经营租赁方式出租的固定资产
C.已提足折旧继续使用的固定资产
D.季节性停用的机器设备
正确答案：C
答案解析：已提足折旧继续使用的固定资产是不得提取折旧的固定资产，请看教材P356-357。【本题1分】
22.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（ ）。
A.15日内 B.30日内
C.40日内 D.60日内
正确答案：A
答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。【本题1分】
23.某公司将税务机关确定的应于2005年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。
A.100 B.1000 C.10000 D.4000
正确答案：B
答案解析：（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05％；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日－12月15日，共计10日）；（3）滞纳金＝20×0.05％×10×10000＝1000元。【本题1分】
24.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形有（ ）。
A.购买价值9万元的电脑
B.存入销货收入的款项
C.存入现金
D.支取现金
正确答案：A
答案解析：（1）单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；（2）单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。【本题1分】
25.根据《支付结算办法》的规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（ ）无法交付的汇款，应主动办理退汇。
A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月
正确答案：B
答案解析：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。【本题1分】
答案解析：（1）选项A属于“法律”；（2）选项B属于“行政法规”；（3）选项C属于“地方性法规”；（4）选项D属于“行政规章”。【本题1分】
2.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是（ ）。
A.婚姻纠纷 B.买卖合同
C.收养纠纷 D.继承纠纷
正确答案：B
答案解析：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，不属于《仲裁法》的调整范围。【本题1分】
3.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（ ）。
A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服
B.对工商局作出的罚款决定不服
C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服
正确答案：D
答案解析：当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议。D项是内部的行政处分，不能提起行政复议的。【本题1分】
4.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的是（ ）。
A.个人独资企业是独立的民事主体
B.个人独资企业具有法人资格
C.个人独资企业的投资人对企业债务承担有限责任
D.个人独资企业的投资人可以是中国公民，也可以是外国公民
正确答案：A
答案解析：（1）个人独资企业不具有法人资格，不能独立的承担民事责任；但个人独资企业是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动；（2）个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任；（3）个人独资企业的投资人只能是中国公民。
【本题1分】
5.甲投资设立乙个人独资企业，委托丙管理企业事务，授权丙可以决定10万元以下的交易。丙以乙企业的名义向丁购买15万元的商品。丁不知甲对丙的授权限制，依约供货。乙企业未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是（ ）。
A.乙企业向丁购买商品的行为有效，应履行付款义务
B.丙仅对10万元以下的交易有决定权，乙企业向丁购买商品的行为无效
C.甲向丁出示给丙的授权委托书后，可不履行付款义务
D.甲向丁出示给丙的授权委托书后，付款10万元，其余款项丁只能要求丙支付
正确答案：A
答案解析：个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。合同已经成立，此行为为表见代理，合同是有效的，乙企业应履行付款义务。【本题1分】
6.甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是（ ）。
A.代位行使甲在合伙企业中的权利
B.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
C.自行接管甲在合伙企业中的财产份额
D.以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务
正确答案：B
答案解析：（1）合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销对合伙企业的债务；（2）合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；（3）合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。【本题1分】
7.某股份有限公司共发行股份3000万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使决议得以通过的是（ ）。
A.出席大会的股东共持有2700万股，其中持有1600万股的股东同意
B.出席大会的股东共持有2400万股，其中持有1200万股的股东同意
C.出席大会的股东共持有1800万股，其中持有1300万股的股东同意
D.出席大会的股东共持有1500万股，其中持有800万股的股东同意
正确答案：C
答案解析：对合并、分立作出决议属于股份有限公司股东大会的“特别决议”，需经“出席”股东大会的股东所持表决权的“2/3以上”通过。1300/1800大于2/3，C是正确的。【本题1分】
8.某股份有限公司1998年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。2000年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2000年1月底净资产额为6000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过（ ）万元。
A.2400 B.1900 C.1400 D.900
正确答案：C
答案解析：累计公司债券总额（公司成立以来，发行的所有债券尚未偿还的部分）不得超过公司净资产额的40％。本题中，公司累计债券总额不得超过2400万元（净资产 6000×40％＝2400万元），该公司1998年发行的尚未偿还的3年期公司债券为1000万元（1年期的公司债券500万元已经偿还），因此本次发行的公司债券不得超过2400－1000＝1400万元。【本题1分】
9.甲与乙订立合同后，乙以甲有欺诈行为为由向人民法院提出撤销合同申请，人民法院依法撤销了该合同。下列有关被撤销合同的法律效力的表述中，正确的是（ ）。
A.自合同订立时无效
B.自乙提出撤销请求时起无效
C.自人民法院受理撤销请求时无效
D.自合同被人民法院撤销后无效
正确答案：A
答案解析：可撤销合同在未被撤销前是有效的合同，但被撤销后，自“合同订立之日起”无效【本题1分】
10.甲公司向银行贷款，并以所持乙上市公司股份用于质押。根据担保法律制度的规定，该质押合同生效的时间是（ ）。
A.借款合同签订之日
B.质押合同签订之日
C.向证券登记机构申请办理出质登记之日
D.证券登记机构办理出质登记之日
正确答案：D
答案解析：以上市公司的股份出质的，质押合同自股份出质向证券登记结算机构办理出质登记之日起生效。【本题1分】
11.甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日去赈灾，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是（ ）。
A.3月8日 B.3月10日
C.3月11日 D.3月12日
正确答案：B
答案解析：承诺通知“到达”要约人时生效。所谓“到达”并不是指承诺一定实际到达要约人（或者其代理人）手中，承诺只要送达到要约人通常的地址、住所或者能够控制的地方（如信箱）即为送达。【本题1分】
12.根据《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（ ）。
A.由出具单位重开
B.由出具单位更正并加盖出具单位印章
C.由接受单位更正并加盖接受单位印章
D.由经办人员更正并加盖经办人员印章
正确答案：A
答案解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。【本题1分】
13.根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（ ）。
A.会计机构负责人 B.稽核
C.会计档案保管 D.出纳
正确答案：A
答案解析：国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。【本题1分】
14.根据《会计人员继续教育暂行规定》，具有初级会计专业技术资格的会计人员每年继续教育的培训时间最少应为（ ）。
A.20小时 B.24小时 C.30小时 D.48小时
正确答案：B
答案解析：初级会计人员继续教育的时间每年不少于72小时，其中接受培训时间每年累计不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时。【本题1分】
15.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（ ）。
A.契税 B.消费税
C.农业税 D.个人所得税
正确答案：B
答案解析：选项AC属于地方税，选项D属于中央地方共享税。【本题1分】
16.根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。
A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
正确答案：A
答案解析：产权出典的，“承典人”为纳税人。【本题1分】
17.某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7％的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。
A.4.2 B.2.1 C.3.29 D.3.01
正确答案：C
答案解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税＝（17＋30）×7％＝3.29（万元）。【本题1分】
18.某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5％，消费税税率为8％，该批产品应纳消费税税额为（ ）万元。
A.0.91 B.0.84 C.0.78 D.0.74
正确答案：A
答案解析：应纳消费税＝10×（1＋5％）÷（1－8％）×8％＝0.91（万元）。【本题1分】
19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。
A.银行销售金银
B.邮政部门销售集邮商品
C.房地产公司销售商品房
D.融资租赁公司出租设备
正确答案：A
答案解析：（1）银行销售金银的业务，应当征收增值税；（2）邮政部门销售集邮商品征收营业税，但邮政部门以外的单位销售集邮商品征收增值税；（3）房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；（4）融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。
【本题1分】
20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（ ）。
A.销售不动产
B.向个人消费者销售应税货物
C.将货物用于集体福利
D.收到代销单位送交的代销货物清单
正确答案：D
答案解析：下列情形不得开具专用发票： 1、向消费者销售应税项目。 2、销售免税项目。 3、销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务。 4、将货物用于非应税项目。 5、将货物用于集体福利或个人消费。 6、将货物无偿赠送他人（增值税一般纳税人除外）。 7、提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。【本题1分】
21.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金 D.税务机关加收的税收滞纳金
正确答案：B
答案解析：纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。【本题1分】
22.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（ ）。
A.自结算缴纳税款之日起1年内
B.自结算缴纳税款之日起2年内
C.自结算缴纳税款之日起3年内
D.自结算缴纳税款之日起5年内
正确答案：C
答案解析：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。【本题1分】
23.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
正确答案：D
答案解析：（1）从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记；（2）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。【本题1分】
24.单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是（ ）。
A.单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代表人授权的代理人的盖章
B.个人在票据上使用该个人的签名
C.银行本票的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章
D.商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章
正确答案：C
答案解析：银行本票的出票人的签章，为该银行的本票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。【本题1分】
25.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。
A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字
B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
D.“2月l2日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”。
正确答案：B
答案解析：票据的出票日期必须使用中文大写；票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。【本题1分】
二、多项选择题。
1.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有（ ）。
A.不服行政机关作出的行政处分
B.不服行政机关作出的人事决定
C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解
D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定
正确答案：ABC
答案解析：当事人可以对行政机关的具体行政行为提出行政复议申请。不能提出行政复议的情形包括：（1）当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议；（2）当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议。行政机关作出的收回土地使用权的决定不服，可以提起行政复议的。【本题2分】
2.根据《中华人民共和国民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（ ）。
A.技术进出口合同争议 B.拒付租金的
C.拒不履行买卖合同的 D.寄存财物被丢失的
正确答案：BD
答案解析：（1）选项A适用4年的诉讼时效期间；（2）选项C适用2年的普通诉讼时效期间。【本题2分】
3.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（ ）。
A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议
B.申请行政复议必须采用书面形式
C.行政复议的举证责任由申请人承担
D.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力
正确答案：BCD
答案解析：（1）当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解或者其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议；（2）申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；（3）行政复议的举证责任由“被申请人”承担；（4）行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。【本题2分】
4.甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂。借款到期后，乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。下列有关偿还借款的方式中，正确的有（ ）。
A.甲用从食品厂分取的收益偿还借款
B.甲自行将自己在食品厂的财产份额转让给乙，以抵偿借款
C.甲自行将自己在食品厂的财产份额出质取得贷款，用于偿还借款
D.乙请求人民法院强制执行甲在食品厂的财产份额用于清偿借款
正确答案：AD
答案解析：（1）合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可依法请求人民法院“强制执行”该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因此选项AD是正确的。（2）合伙人向合伙人以外的人转让其全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。因此选项B是错误的。（3）合伙人以其在合伙企业中的财产份额“出质”的，必须经其他合伙人的一致同意。因此选项C是错误的。【本题2分】
5.甲、乙、丙为某合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。下列关于该债务清偿的表述中，正确的有（ ）。
A.丁有权直接向甲要求偿还15万元
B.只有在甲、乙确实无力清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还15万元
C.乙仅负有向丁偿还5万元的义务
D.丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还10万元，乙偿还3万元，丙偿还2万元
正确答案：AD
答案解析：合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。【本题2分】
6.甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合《公司法》规定的有（ ）。
A.会议由甲召集和主持
B.会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人
C.会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年
D.会议决定了公司的经营方针和投资计划
正确答案：ABCD
答案解析：（1）有限责任公司股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。因此，选项A是正确的。（2）股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设董事会；执行董事为公司的法定代表人；执行董事可以兼任公司经理。因此，选项B是正确的。（3）经营规模较大的有限责任公司设立监事会，监事会成员不得少于3人；而股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，只设1至2名监事。因此，选项C是正确的。（4）公司的经营方针和投资计划是股东会的职权，D也是正确的。【本题2分】
7.某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为不符合《公司法》规定的有（ ）。
A.因董事长不能出席会议，董事长指定一位副董事长王某主持该次会议
B.通过了增加公司注册资本的决议
C.通过了解聘公司现任经理，由副董事长王某兼任经理的决议
D.会议所有议决事项均载入会议记录后，由主持会议的副董事长王某和记录员签名存档
正确答案：BD
答案解析：（1）董事会会议由董事长召集并主持，董事长因特殊原因不能履行职权时，由董事长指定的副董事长召集主持。因此，选项A是正确的。（2）通过增加公司注册资本的决议属于股东大会的职权，因此，选项B是错误的。（3）聘任或者解聘公司经理属于董事会的职权；董事会还可以决定，由董事会成员兼任公司经理。因此选项C 是正确的。（4）董事会应当对会议所议事项作成会议记录，由出席会议的全体董事和记录员在会议记录上签名。因此，选项D是错误的。【本题2分】
8.某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中，正确的有（ ）。
A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行
B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行
C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行
D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行
正确答案：CD
答案解析：除公司章程规定或者“股东会”同意外，董事、经理不得同本公司订立合同或者进行交易。【本题2分】
9.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形的有（ ）。
A.要约人确定了承诺期限
B.要约已经到达受要约人
C.要约人明示要约不可撤销
D.受要约人已发出承诺的通知
正确答案：ACD
答案解析：在要约生效后、受要约人承诺前，要约人可以撤销要约。但《合同法》规定，下列情形要约不得撤销：（1）要约人确定了承诺期限；（2）要约人以其他形式明示要约不得撤销；（3）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。【本题2分】
10.债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位诉讼。下列各项债权中，不得提起代位诉讼的有（ ）。
A.安置费给付请求权 B.劳动报酬请求权
C.人身伤害赔偿请求权 D.因继承关系产生的给付请求权
正确答案：ABCD
答案解析：专属于债务人自身的债权不能提起代位权诉讼。所谓“专属于债务人自身的债权”是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给予请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。【本题2分】
11.根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（ ）。
A.稽核 B.会计档案保管
C.登记固定资产卡片 D.办理纳税申报
正确答案：AB
答案解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。【本题2分】
12.根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（ ）。
A.原始凭证 B.单位内部控制制度
C.记账凭证 D.会计档案保管清册
正确答案：ACD
答案解析：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。所以不选B项。【本题2分】
13.李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（ ）。
A.印花税 B.契税 C.营业税 D.土地增值税
正确答案：AB
答案解析：（1）买方缴纳契税、印花税；（2）卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。
【本题2分】
14.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（ ）。
A.契税 B.营业税
C.印花税 D.土地增值税
正确答案：BCD
答案解析：与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税。契税由买方缴纳，因此选项A是错误的。【本题2分】
15.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有（ ）。
A.房地产公司销售写字楼
B.商业企业销售空调并负责安装
C.医疗机构提供医疗服务
D.建筑公司转包建筑安装业务
正确答案：AD
答案解析：（1）选项B属于混合销售，商业企业的混合销售一并征收增值税；（2）选项C属于营业税的免税项目。【本题2分】
16.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。
A.卷烟 B.烟丝
C.粮食白酒 D.薯类白酒
正确答案：ACD
答案解析：（1）从2001年6月1日起，对卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法；（2）从2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。【本题2分】
17.根据企业所得税法律制度规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有（ ）。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.大修理停用的机器设备
D.以融资租赁方式租入的固定资产
正确答案：ACD
答案解析：应当计提折旧的固定资产包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；（3）季节性停用和大修理停用的机器设备；（4）以经营租赁方式租出的固定资产；（5）以融资租赁方式租入的固定资产。【本题2分】
18.根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（ ）。
A.一般存款账户
B.临时存款账户
C.基本存款账户
D.个人存款账户
正确答案：BCD
答案解析：（1）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（2）个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。【本题2分】
19.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。
A.预算单位专用存款账户 B.临时存款账户
C.个人存款账户 D.异地一般存款账户
正确答案：AB
答案解析：（1）“基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户”的开立实行核准制；（2）“一般存款账户、个人银行结算账户和其他专用存款账户”的开立实行备案制。【本题2分】
20.根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的（ ）可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
A.支票金额
B.出票日期
C.付款人名称
D.收款人名称
正确答案：AD
答案解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。【本题2分】
三、判断题。
1.只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。（ ）
正确答案：错
答案解析：行为分为合法行为和违法行为（如偷税、逃税），但二者均会引起经济法律关系发生、变更或消灭。【本题1分】
2.甲向乙借款5万元作为出资与其他2人共同设立了一合伙企业。合伙企业经营期间，乙欠合伙企业货款5万元，乙可以将其对甲的债权抵销对合伙企业的债务。（ ）
正确答案：错
答案解析：合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。【本题1分】
3.王某为甲有限责任公司的董事兼总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。甲公司股东会认为，王某的行为违反了公司法律制度的规定，决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有。甲公司股东会的决定是正确的。（ ）
正确答案：对
答案解析：董事、经理违反规定自营或者为他人经营与其任职公司同类的营业的，除将其所得收入归公司所有外，并可由公司给予处分。【本题1分】
4.质权因质物灭失而消灭，因灭失所得的赔偿金，应当作为出质财产。（ ）
正确答案：对
答案解析：（1）抵押权因抵押物灭失而消灭，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金优先受偿；（2）质权因质物灭失而消灭，因灭失所得的赔偿金，应当作为出质财产。【本题1分】
5.合同当事人一方因第三人的原因造成违约的，可以不承担违约责任。（ ）
正确答案：错
答案解析：如果当事人没有履行合同，不论是自己的原因，还是第三人的原因，都应当向对方承担违约责任。【本题1分】
6.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。（ ）
正确答案：错
答案解析：一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单（而非复制件）给其他应负担的单位。【本题1分】
7.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ ）
【答疑编号4868,点击提问】
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：错
答案解析：纳税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。【本题1分】
8.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（ ）
正确答案：对
答案解析：（1）分别核算的，分别缴纳增值税、营业税；（2）不分别核算的，一并缴纳增值税。【本题1分】
9.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
正确答案：对
答案解析：（1）纳税人不办理“税务登记”的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照；（2）纳税人未按照规定期限办理“纳税申报”，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额；（3）纳税人“欠缴税款”，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的，税务机关有权采取税收强制执行措施。【本题1分】
10.企业法人内部单位，只要是单独核算的，就可以申请开立基本存款账户。（ ）
正确答案：对
答案解析：企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。【本题1分】
四、简答题。
1.甲、乙、丙三人合伙设立A企业，约定甲出资4万元，乙出资3万元，丙出资3万元。三人按4：3：3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后，与 B公司签订一购货合同，保证人为丁。后因A企业无力偿还货款，B公司要求丁承担保证责任，丁以未约定保证形式，只承担一般保证责任为由拒绝。 B公司遂对A企业和保证人丁提起诉讼。法院经审理还查明，甲对戊负有债务2万元，戊对A企业负有债务2万元；乙对C公司负有债务2万元。
要求：
根据上述情况和合伙企业、担保法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）丁认为未约定保证形式，自己只承担一般保证责任的观点是否正确？为什么？
（2）戊能否将甲欠他的2万元债务与他欠A企业的2万元债务抵销？为什么？
（3）若乙个人财产不足以清偿对C公司的2万元债务，则C公司可以通过何种途径用乙在A企业中的财产份额清偿2万元债权？
正确答案：（1）丁的观点不正确。根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。在本题中，B公司与丁在保证合同中未约定保证方式，因此丁应承担连带责任保证。
（2）甲欠戊的2万元债务与戊欠A企业的2万元债务不能抵销。根据规定，合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。
（3）C公司可以依法请求人民法院强制执行乙在A企业中的财产份额用于清偿。
2.税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8％。
要求：
根据税收征收管理法及相关法律制度的规定，简要回答下列问题：
（1）该企业的行为属于什么行为？是否构成犯罪？
（2）该企业应承担什么法律责任？
正确答案：（1）该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。根据规定，偷税数额占应缴纳税额的10％以上且偷税税额在1万元以上的，才构成偷税罪。
（2）应承担的法律责任：由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50％以上5倍以下的罚款。
答案解析：
3.某电子企业为增值税一般纳税人，2003年2月发生下列经济业务：
（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。
（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％，税务局核定的B产品成本利润率为10％。
要求：
（1）计算当月销项税额；
（2）计算当月可抵扣进项税额；
（3）计算当月应缴增值税税额。
正确答案：（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10％）]×17％＝97240（元）（2分）
（2）当月可抵扣进项税额＝70000—（50×1000＋50×200＋20×800）×17％＝57080（元）（2分）
（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）（1分）
【解析】（1）采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到货款，并将提货单交给买方的当天。因此，当纳税人销售A产品 50台，尽管购买方尚未提货，仍应缴纳增值税。（2）将新试制的B产品分配给投资者，视同销售，应缴纳增值税；但由于B产品没有市场价格，因此应计算其组成计税价格。（3）改、扩建幼儿园领用A产品，视同销售，应缴纳增值税。（4）单位内部基建、改扩建幼儿园领用甲材料以及当月丢失库存乙材料所对应的进项税额不得扣除，因此其进项税额应当从当月的进项税额中扣减。
五、综合题。
1.2003年6月，甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管，双方签订的保管合同约定：保管期限从6月21日至10月20日，保管费用2万元，由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。
8月，甲公司急需向丙公司购进一批原材料，但因资金紧张，暂时无法付款。经丙公司同意，甲公司以机床做抵押，购入丙公司原料。双方约定：至12月8日，如甲公司不能偿付全部原材料款，丙公司有权将机床变卖，以其价款抵偿原材料款。
10月10日，甲公司与丁公司签订了转让机床合同（甲公司已通知丙公司转让机床的情况，同时也已向丁公司说明该机床已抵押的事实），双方约定：甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司，甲公司于10月31日前交货，丁公司在收货后10日内付清货款。
10月下旬，甲公司发现丁公司经营状况恶化（有证据证明），于是通知丁公司终止交货并要求丁公司提供担保，丁公司没有给予任何答复。11月上旬，甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼，要求甲公司履行合同并赔偿损失。
要求：
根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：
（1）如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使什么权利？
（2）甲公司向丁公司转让已抵押的机床，甲、丁订立的转让合同是否有效？为什么？
（3）甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同？为什么？
（4）甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同？为什么？
正确答案：（1）如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使留置权。
（2）甲、丁公司之间的转让合同有效。根据规定，在抵押期间，抵押人转让已办理登记的抵押物的，应当通知抵押权人并告知受让人转让物已经抵押的情况。在本题中，甲公司已通知丙公司转让机床的情况，同时也已向丁公司说明该机床已抵押的事实，因此甲、丁公司之间的转让合同有效。
（3）甲公司可以中止履行合同。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。在本题中，作为应当先履行债务的当事人，甲公司有确切证据证明丁公司经营状况恶化，因此甲公司可以中止履行合同。
（4）甲公司可以解除合同。根据规定，当事人在中止履行合同后，如果对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，可以解除合同。在本题中，由于丁公司不能提供担保，因此甲公司可以解除合同。
一、单项选择题。
1.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（ ）。
A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷
B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷
C.甲、乙两人的继承遗产纠纷
D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷
正确答案：B
答案解析：不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。【本题1分】
2.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（ ）。
A.不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议
B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用
D.行政复议的举证责任，由被申请人承担
正确答案：A
答案解析：当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议。【本题1分】
3.当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（ ）。
A.判决书作出之日起10日内
B.判决书作出之日起15日内
C.判决书送达之日起10日内
D.判决书送达之日起15日内
正确答案：D
答案解析：当事人不服地方人民法院第一审“判决”的，有权在判决书送达之日起“15日”内向上一级人民法院提起上诉。【本题1分】
4.根据《合伙企业法》的规定，下列事项中，不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是（ ）。
A.处分合伙企业的不动产
B.改变合伙企业名称
C.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额
D.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质
正确答案：C
答案解析：合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，只需“通知”其他合伙人。【本题1分】
5.根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙利润分配和亏损分担比例的，合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是（ ）。
A.按各合伙人的出资比例分配和分担
B.按各合伙人贡献大小分配和分担
C.在全体合伙人之间平均分配和分担
D.合伙人临时协商决定如何分配和分担
正确答案：C
答案解析：合伙企业属于契约式企业。合伙协议未约定损益分配比例的，由各合伙人平均分配利润和分担亏损，与出资比例无关。【本题1分】
6.根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任股份有限公司监事的是（ ）。
A.公司职工代表
B.公司董事
C.公司经理
D.公司财务负责人
正确答案：A
答案解析：（1）董事、经理、财务负责人和国家公务员不得兼任监事；（2）股东代表和职工代表担任监事。【本题1分】
A B C D
7.根据《公司法》的规定，规模较小，不设董事会的有限责任公司，其法定代表人为（ ）。
A.总经理 B.执行董事
C.监事 D.财务负责人
正确答案：B
答案解析：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，只设1名执行董事。执行董事为公司的法定代表人，执行董事可以兼任公司经理。【本题1分】
8.下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生
B.监事会中必须有职工代表
C.未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事
D.监事会成员任期为3年，不得连选连任
正确答案：B
答案解析：（1）股份有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成；（2）监事会中的职工代表由职工民主选举产生；（3）监事的任期每届为3年，连选可以连任。董事是不可以兼任监事 。【本题1分】
9.A公司的分公司在核准的经营范围内以自己名义对外签订一份货物买卖合同，此项合同（ ）。
A.无效，A公司和分公司均不承担民事责任
B.有效，其民事责任由分公司独立承担
C.有效，其民事责任由A公司承担
D.有效，其民事责任由分公司承担，A公司负连带责任
正确答案：C
答案解析：分公司不具有法人资格，但分公司可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立该分公司的总公司承担。
【本题1分】
10.甲、乙公司于11月1日签订了一份买卖合同，合同约定一旦乙收回其应收账款，立即给甲的银行账户汇款，并约定如果1个月内不能履行，则合同失效。11月14日，乙的银行账户上收到了10万元的应收账款，乙于当日即向甲汇款，履行了合同。根据《合同法》的规定，甲、乙公司的买卖合同的生效日期为（ ）。
A.11月1日 B.11月14日
C.12月1日 C.12月14日
正确答案：B
答案解析：（1）附条件生效的合同，自条件成就时（11月14日）合同生效；（2）附生效期限的合同，自期限届至时生效。
【本题1分】
11.1999年3月10日甲以其不动产为抵押，与乙签订为期1年的借款合同。2000年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对。按照法律规定，乙丙双方所签订的合同在效力上属于（ ）。
A.有效合同 B.无效合同
C.可撤销合同 D.效力待定合同
正确答案：B
答案解析：无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。在本案中，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，乙对该不动产无处分权，因此该合同处于效力待定状态。由于甲得知后对此表示反对，因此乙丙双方所签订的合同属于无效合同。如乙丙订立的买卖合同经不动产的权利人甲追认，或者无处分权的乙在2000年2月10日订立合同后取得处分权的，该合同则属于有效合同。【本题1分】
12.甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲方（ ）。
A.可行使同时履行抗辩权 B.可行使后履行抗辩权
C.可行使不安抗辩权 D.可解除合同
正确答案：C
答案解析：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：（1）经营状况严重恶化；（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。【本题1分】
13.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是（ ）。
A.10年
B.15年
C.25年
D.30年
正确答案：C
答案解析：会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。定期保管期限其中最长期限是25年。【本题1分】
14.某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是（ ）。
A.该单位一般会计人员
B.该单位会计机构负责人
C.该单位负责人
D.当地财政部门派出人员
正确答案：B
答案解析：（1）一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；（2）会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。【本题1分】
15.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
正确答案：D
答案解析：房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。【本题1分】
16.根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（ ）。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
正确答案：A
答案解析：（1）个人所得税的工资薪金属于超额累进税率；（2）土地增值税属于超率累进税率。【本题1分】
17.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
正确答案：C
答案解析：（1）凡是年应税销售额在180万元以下的小规模“商业企业”，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税；（2）对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。【本题1分】
18.根据增值税法律制度规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A.商品期货 B.寄售业代委托人销售物品
C.邮票的生产 D.邮局发行报刊
正确答案：D
答案解析：邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。【本题1分】
19.根据增值税法律制度规定，下列各项中，不视同销售的是（ ）。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物无偿赠送他人
正确答案：C
答案解析：（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；（2）将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。【本题1分】
20.某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（ ）万元。
A.12 B.12.5 C.14.04 D.14.54
正确答案：D
答案解析：购入的固定资产，按照购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费等以及缴纳的税金后的价值计价。印刷机器作为固定资产的计价金额＝12＋2.04＋0.2＋0.3＝14.54（万元）。【本题1分】
21.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是（ ）。
A.支付违法经营的罚款 B.对外投资支出
C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息
正确答案：D
答案解析：纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。【本题1分】
22.甲公司2004年亏损20万元，2005年利润总额为30万元，2005年甲公司应纳所得税额为（ ）万元。
A.3.3 B.2.7 C.9.9 D.2.6
正确答案：B
答案解析：如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得予以弥补，弥补亏损后的应纳税所得额来确定税率。2005年应纳所得税额＝（30－20）×27％＝2.7（万元）。【本题1分】
23.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（ ）。
A.偷税罪 B.骗取出口退税罪
C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪
正确答案：D
答案解析：逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在“1万元以上”的行为。【本题1分】
24.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起（ ）后，方可使用该账户办理付款业务。
A.3日 B.5日 C.7日 D.10日
正确答案：A
答案解析：存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。【本题1分】
25.根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（ ）。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
正确答案：B
答案解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。【本题1分】
二、多项选择题。
1.下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（ ）。
A.停止侵害
B.管制
C.排除妨碍
D.罚款
正确答案：AC
答案解析：选项B属于刑事责任，选项D属于行政责任。【本题2分】
2.按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为（ ）。
A.义务性规范 B.禁止性规范
C.授权性规范 D.非强制性规范
正确答案：ABC
答案解析：（1）按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范；（2）按照法律规范的强制性程度的不同，法律规范分为强制性规范和任意性规范。【本题2分】
3.甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（ ）。
A.合同履行地人民法院 B.合同标的物所在地人民法院
C.被告住所地人民法院 D.合同签订地人民法院
正确答案：AC
答案解析：因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。【本题2分】
4.下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有（ ）。
A.投资人不能聘用他人管理企业事务
B.投资人可以聘用他人管理企业事务
C.投资人对受托人职权的限制不得对抗善意第三人
D.投资人对受托人职权的限制不得对抗恶意第三人
正确答案：BC
答案解析：（1）个人独资企业的投资人可以委托或者聘用他人管理企业事务；（2）投资人对受托人职权的限制，不得对抗善意第三人。【本题2分】
5.根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有（ ）。
A.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额
B.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额
C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质
D.执行合伙企业事务的合伙人处分合伙企业的不动产
正确答案：BCD
答案解析：合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。【本题2分】
6.根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有（ ）。
A.合伙协议有约定比例的，按约定比例分担
B.合伙协议没有约定比例的，按出资比例分担
C.合伙协议没有约定比例的，由各合伙人平均分担
D.合伙协议可以约定由执行合伙事务的合伙人承担全部亏损
正确答案：AC
答案解析：（1）合伙协议没有约定损益分配比例的，由各合伙人平均分配；（2）合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部责任。【本题2分】
7.根据《公司法》的规定，上市公司的下列情形中，国务院证券监督管理机构应暂停其股票上市交易的有（ ）。
A.不按照规定公开其财务状况
B.有重大违法行为
C.对财务会计报告作虚假记载
D.最近3年连续亏损
正确答案：ABCD
答案解析：上市公司有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构决定暂停其股票上市交易：（1）公司股本总额（低于5000万元）、股权分布（25％）等发生变化不再具备上市条件；（2）公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载；（3）公司有重大违法行为；（4）公司最近3年连续亏损。【本题2分】
8.根据《公司法》的规定，下列人员中，可以成为公司监事会成员的有（ ）。
A.公司股东 B.公司职工
C.公司董事 D.公司财务负责人
正确答案：AB
答案解析：董事、经理及财务负责人不得兼任监事；国家公务员不得兼任公司的董事、监事和经理。【本题2分】
9.下列合同中，一方当事人不履行支付价款或者报酬义务时，另一方可依法行使留置权的有（ ）。
A.保管合同
B.承揽合同
C.货物运输合同
D.借款合同
正确答案：ABC
答案解析：因保管合同、运输合同、承揽合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权。【本题2分】
10.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的有（ ）。
A.恶意串通损害国家利益的合同
B.损害社会公共利益的合同
C.显失公平的合同
D.以合法形式掩盖非法目的的合同
正确答案：ABD
答案解析：选项C属于可撤销的合同。【本题2分】
11.甲、乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。根据《中华人民共和国合同法》的规定，在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有（ ）。
A.双方协议补充 B.按交易习惯确定
C.由履行义务一方负担 D.按合同有关条款确定
正确答案：ABCD
答案解析：合同当事人对“履行费用的负担”没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，由履行义务一方负担。【本题2分】
12.根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有（ ）。
A.申报纳税 B.登记会计账簿
C.编制财务会计报告 D.出具审计报告
正确答案：ABC
答案解析：代理记账机构可以接受委托代表委托人办理的业务主要有：（1）进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；（2）定期向有关部门提供财务会计报告；（3）定期向税务机关提供税务材料。【本题2分】
13.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
A.拥有土地使用权的国有企业
B.拥有土地使用权的私营企业
C.使用土地的外商投资企业
D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
正确答案：AB
答案解析：城镇土地使用税只对国内企业、单位和个人征收，对外商投资企业和外国企业、外国企业和外籍人员不征收。
【本题2分】
14.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A.典当业的死当销售业务
B.集邮商品的生产、调拨
C.邮局销售集邮商品
D.邮局发行报刊
正确答案：AB
答案解析：教材P264。（1）银行销售金银的业务，应当征收增值税；（2）典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，应当征收增值税；（3）集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税；（4）邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；（5）纳税人销售货物（包括电力、热力和气体在内），应当征收增值税。邮局销售集邮商品、邮局发行报刊缴纳营业税，【本题2分】
15.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A.将外购的货物用于非应税项目
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物分配给股东
D.将外购的货物用于集体福利
正确答案：BC
答案解析：教材P261。此题考查视同销售的情况，将外购的货物用于非应税项目和集体福利是进项税不能抵扣。【本题2分】
16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。
A.支付的财产保险费
B.固定资产转让费用
C.购建固定资产的费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
正确答案：CD
答案解析：（1）纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用准予扣除；因此选项A是错误的。（2）纳税人转让各类固定资产发生的费用支出，经审核后允许扣除；因此选项B是错误的。（3）纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除；因此选项D是正确的。【本题2分】
17.根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（ ）。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50％以上3倍以下的罚款
正确答案：AD
答案解析：对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。【本题2分】
18.根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。
A.出票B.背书 C.承兑 C.保证
正确答案：ABCD
答案解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。【本题2分】
19.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。
A.办理借款转存
B.办理借款归还
C.办理现金支取
D.办理现金缴存
正确答案：ABD
答案解析：（1）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【本题2分】
20.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中,可以成为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有（ ）。
A.合同未订明以托收承付方式结算款项
B.未按合同规定的到货地址发货的款项
C.代销商品的款项
D.赊销商品的款项
正确答案：ABCD
答案解析：此题考查是托收承付拒绝付款的情况，请看辅导教材P458。【本题2分】
三、判断题。
1.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（ ）
正确答案：对
答案解析：对于生效的仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。
【本题1分】
2.甲、乙订立书面合伙协议约定：甲以10万元出资，乙以劳务出资；乙执行合伙事务；合伙企业利润由甲、乙平均分配，亏损由乙承担。该合伙协议的约定符合合伙企业法的规定。（ ）
正确答案：错
答案解析：合伙协议不得约定将全部利润分配给“部分”合伙人或者由“部分”合伙人承担全部责任。【本题1分】
3.合伙企业新入伙的合伙人只对其入伙后的合伙企业债务承担连带责任。（ ）
正确答案：错
答案解析：入伙的新合伙人对“入伙前”合伙企业的债务承担连带责任。【本题1分】
4.股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过；而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。（ ）
正确答案：对
答案解析：（1）有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过；（2）股份有限公司的股东可以依法自由转让股份，无须经股东大会的批准。【本题1分】
5.2000年5月8日甲作为出租人与乙订立租赁合同，约定将甲的房屋于同年7月1日租赁给乙作为办事处。同年6月10日，甲向丙购买该出租房屋，并办理了产权转让手续。甲与乙于5月8日所签租赁合同因甲对该房屋尚无处分权而无效。（ ）
正确答案：错
答案解析：无处分权的人处分他人财产（5月8日签订租赁合同时出租人甲对出租房屋没有处分权），无处分权的人订立合同后取得处分权的（6月10如甲取得处分权），该合同有效。【本题1分】
6.单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。（ ）
正确答案：错
答案解析：（1）内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员；（2）内部会计监督的对象是单位的经济活动。【本题1分】
7.纳税人违反增值税、消费税、营业税的有关规定而加收的滞纳金、罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。（ ）
正确答案：对
答案解析：知识点在教材P255。【本题1分】
8.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（ ）
正确答案：错
答案解析：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收“增值税”。【本题1分】
9.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应追究其刑事责任（ ）。
正确答案：对
答案解析：逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在1万元以上的行为。【本题1分】
10.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可以使用。（ ）
正确答案：对
答案解析：教材P459。【本题1分】
四、简答题。
1.甲企业在计算2003年企业所得税应纳税所得额时，对“存货跌价准备”在税前进行了扣除。但税务机关认为，甲企业110万元的“存货跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税36.3万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款。
要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题：
（1）税务机关认为“存货跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定？并说明理由。
（2）甲企业拒绝补缴税款的做法是否符合法律规定？并说明理由。
（3）如果甲企业对税务机关的补税决定不服，补缴税款后可以通过什么途径保护自己的权益？
正确答案：（1）税务机关的主张符合规定。根据规定，“存货跌价准备”不得在税前扣除。
（2）甲企业拒绝补缴税款的做法不符合规定。根据规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定。
（3）在补缴税款后，如果甲企业对税务机关的补税决定不服，可以依法申请税务行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。
2.2003年3月10日，甲、乙两个企业签订了100万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业于3月20日向甲企业发货后，甲企业向乙企业签发了100万元的支票，出票日期为2003年4月1日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于2003年4月8日向丙银行提示付款，但甲企业的银行账户上只有20万元。
要求：根据支票法律制度的规定，分析回答以下问题：
（1）甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业，该支票是否有效？并说明理由。
（2）对于甲企业签发空头支票的行为，应承担何种法律责任？
（3）如果持票人乙企业于2003年4月18日向丙银行提示付款，出票人甲企业的票据责任能否解除？并说明理由。
正确答案：（1）该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
（2）对甲企业签发空头支票的行为，按票面金额对其处以5％但不低于1000元的罚款；同时处以2％的赔偿金，赔偿收款人。
（3）出票人甲企业的票据责任不能解除。根据规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。
3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2005年3月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元。进口机器设备一套，关税完税价格为40万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。
本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
已知：化妆品的进口关税税率40％、消费税税率30％；机器设备的进口关税税率20％。
要求：
（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
正确答案：（1）进口散装化妆品应纳的消费税、增值税
①关税＝150×40％＝60（万元）
②进口消费税＝（150＋60）÷（1－30％）×30％＝90（万元）
③进口增值税＝（150＋60＋90）×17％＝51（万元）
（2）进口机器设备应纳的增值税
①关税＝40×20％＝8（万元）
②进口增值税＝（40＋8）×17％＝8.16（万元）
（3）国内生产销售化妆品应缴纳增值税额＝[290＋51.48/（1＋17％）]×17％－51＝5.78（万元）
（4）国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额＝[290＋51.48/（1＋17％）]×30％－90×80％＝28.20（万元）
五、综合题。
1.天山有限责任公司（以下简称天山公司）由5家国有企业联合设立，注册资本为1亿元。2002年3月，公司净资产额8000万元，公司其他有关情况如下：
（1）天山公司曾于2001年8月成功发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。
（2）天山公司现有董事7名，2002年3月10日，董事长提议，趁全体董事15日均无外出任务，召开临时董事会。15日全体董事如期到会，董事会上制定并通过了“公司债券发行方案”和“公司增资方案”，两个方案的主要内容分别为：本年度计划再次发行1年期公司债券2000万元；将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。会后将上述两个方案提交公司股东会。
（3）4月10日，公司股东会在其召开的定期会议上审议了董事会提交的“公司增资方案”，股东会审议表决结果为：3家股东赞成增资，这3家股东的出资总和为5840万元；2家股东不赞成增资，这2家股东的出资总和为4160万元。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。
（4）4月20日，公司监事会在检查公司财务时发现，公司经理王某擅自将公司5万元资金借给其亲属开办公司。
要求：
根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：
（1）天山公司在召开董事会过程中存在的议事规则方面的不合法之处是什么?为什么？
（2）天山公司的 “公司债券发行方案”的主要内容是否合法？为什么？
（3）天山公司股东会做出的增资决议是否合法？为什么？
（4）王某擅自挪用公司资金的行为是否合法？为什么？
正确答案：（1）天山公司董事会的通知时间不符合规定。根据规定，董事会会议应当于会议召开10日以前通知全体董事。在本题中，董事长3月10日提议于3月15日召开董事会会议不符合规定。
（2）天山公司的“公司债券发行方案”不符合规定。根据规定，累计债券总额不超过公司净资产的40％。在本题中，该公司累计债券总额将达到3500万元（1000＋500＋2000），超过了公司净资产8000万元的40％。
（3）天山公司股东会作出的增资决议不符合规定。根据规定，有限责任公司增加注册资本的，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。在本题中，天山公司股东会对增资方案进行表决时，3家赞成增资的股东所代表的表决权仅为58.40％，未达到2/3的法定要求。
（4）不合法。根据《公司法》的规定，董事、经理不得挪用公司资金或者将公司资金借贷给他人。
一、单项选择题。
1.按照法律规范的性质和调整方式分类，我国《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于（ ）。
A.义务性规范 B.禁止性规范
C.授权性规范 D.任意性规范
正确答案：B
答案解析：按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范：（1）义务性规范是要求人们“必须”作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范；（2）禁止性规范是“禁止”人们作出一定行为的法律规范；（3）授权性规范是授予人们“可以”作出某种行为，或者要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。【本题1分】
2.下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是（ ）。
A.房地产转让纠纷
B.财产继承纠纷
C.财产租赁纠纷
D.财产保险合同纠纷
正确答案：B
答案解析：选项B属于与人身有关的“继承纠纷”，不属于《仲裁法》的调整范围。【本题1分】
3.根据《民法通则》的规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为（ ）。
A.1年 B.2年 C.3年 D.4年
正确答案：C
答案解析：因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为3年，请看教材P35。【本题1分】
4.2004年3月，刘、关、张三人分别出资2万元、2万元、1万元设立甲合伙企业，并约定按出资比例分配和分担损益。8月，甲合伙企业为乙企业的借款提供担保；12月因乙企业无偿债能力，甲合伙企业承担保证责任，为乙企业支付1万元。12月底，刘提出退伙要求，关、张同意，经结算，甲合伙企业净资产3万元。根据《合伙企业法》的规定，应退还刘的财产数额是（ ）。
A.2万元 B.1.2万元 C.1万元 D.0.8万元
正确答案：B
答案解析：根据合伙协议约定，合伙人按出资比例分配损益，因此刘某在退伙时应退还的财产数额为3×2/5＝1.2万元。【本题1分】
5.赵某、钱某、孙某和李某共同设立了一家合伙企业，钱某被委托单独执行合伙企业事务。钱某因重大过失给合伙企业造成了较大的损失，但自己并未牟取私利。为此，赵某、孙某和李某一致同意将钱某除名，并作出除名决议，书面通知钱某本人。对于该除名决议的下列表述中，正确的是（ ）。
A.赵某、孙某和李某不能决议将钱某除名，但可以终止对钱某单独执行合伙事务的委托
B.如果钱某对除名决议没有异议，该除名决议自作出之日起生效
C.如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30日内，向人民法院起诉
D.如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30日内，请求工商行政管理机关作出裁决
正确答案：C
答案解析：（1）合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名，因此选项A错误；（2）被除名人自“接到除名通知”之日起，除名生效，被除名人退伙，因此选项B错误；（3）被除名人对除名决议有异议的，可以在接到除名通知之日起30日内，向“人民法院起诉”，因此选项D错误。【本题1分】
6.根据《公司法》的规定，以发起设立方式设立股份有限公司的，其发起人的人数最低应为（ ）。
A.2人 B.3人 C.5人 D.50人
正确答案：C
答案解析：设立股份有限公司，应当有5人以上为发起人，其中必须有过半数的发起人在中国境内有住所。【本题1分】
7.根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于股份有限公司董事会行使的职权的是（ ）。
A.决定公司内部管理机构的设置
B.对发行公司债券作出决议
C.聘任或者解聘公司经理
D.根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人
正确答案：B
答案解析：选项B属于股东大会的职权。【本题1分】
8.根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市交易的，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为（ ）。
A.5％以上 B.10％以上 C.15％以上 D.20％以上
正确答案：C
答案解析：（1）公司股本总额在4亿元以下的，向社会公众发行股份的比例不得低于25％；（2）公司股本总额在4亿元以上的，向社会公众发行股份的比例不得低于15％。【本题1分】
9.根据《中华人民共和国担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为（ ）。
A.主债务履行期届满之日起3个月
B.主债务履行期届满之日起6个月
C.主债务履行期届满之日起1年
D.主债务履行期届满之日起2年
正确答案：B
答案解析：保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。B是正确的。【本题1分】
10.甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为（ ）。
A.贷款合同签订之日 B.质押合同签订之日
C.权利凭证交付之日 D.向登记机构办理出质登记之日
正确答案：D
答案解析：（1）以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效；（2）以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质的，应当办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。【本题1分】
11.根据《中华人民共和国担保法》的规定，债权人应当与债务人在合同中约定，债权人留置财产后，债务人应当在（ ）的期限内履行债务。
A.不超过1个月
B.不超过2个月
C.不少于1个月
D.不少于2个月
正确答案：D
答案解析：债权人应当与债务人在合同中约定，债权人留置财产后，债务人应当在不少于2个月的期限内履行债务。【本题1分】
12.根据《中华人民共和国合同法》的规定，债权人领取提存物的权利，自提存之日起（ ）内不行使则消灭。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
正确答案：D
答案解析：债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使则消灭。【本题1分】
13.根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为（ ）元。
A.100O B.2000 C.3000 D.5000
正确答案：C
答案解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。【本题1分】
14.根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是（ ）。
A.县级以上工商行政管理部门
B.县级以上人民政府财政部门
C.县级以上国家税务机关
D.县级以上人民政府审计部门
正确答案：B
答案解析：从事代理记账业务，应当经所在地县级以上（含县级）人民政府财政部门批准。【本题1分】
15.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（ ）。
A.车船使用税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.车船使用牌照税
正确答案：C
答案解析：中央税包括：关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。【本题1分】
16.下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（ ）。
A.纳税义务人 B.征税人
C.征税对象 D.税率
正确答案：B
答案解析：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。【本题1分】
17.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A.电力公司销售电力 B.银行销售金银
C.邮局销售邮票 D.典当行销售死当物品
正确答案：C
答案解析：（1）银行销售金银的业务，应当征收增值税；（2）典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，应当征收增值税；（3）集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税；（4）邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；（5）纳税人销售货物（包括电力、热力和气体在内），应当征收增值税。ABD是缴纳增值税的，C项邮局销售邮票是缴纳营业税的。【本题1分】
18.甲市A.B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B.销售乙市某商场的代销货物
C.将货物移送B店销售
D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
正确答案：C
答案解析：C项的A店将货物转移到本市的B店，不属于视同销售行为。【本题1分】
19.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。
A.向消费者个人销售应税货物
B.向小规模纳税人转让专利权
C.向一般纳税人销售房地产
D.向一般纳税人销售应税货物
正确答案：D
答案解析：增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。ABC是不得开具增值税专用发票的情形。【本题1分】
20.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（ ）。
A.消费税 B.营业税
C.增值税 D.印花税
正确答案：C
答案解析：消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。【本题1分】
21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ ）。
A.房屋、建筑物
B.以经营租赁方式出租的固定资产
C.已提足折旧继续使用的固定资产
D.季节性停用的机器设备
正确答案：C
答案解析：已提足折旧继续使用的固定资产是不得提取折旧的固定资产，请看教材P356-357。【本题1分】
22.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（ ）。
A.15日内 B.30日内
C.40日内 D.60日内
正确答案：A
答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。【本题1分】
23.某公司将税务机关确定的应于2005年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。
A.100 B.1000 C.10000 D.4000
正确答案：B
答案解析：（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05％；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日－12月15日，共计10日）；（3）滞纳金＝20×0.05％×10×10000＝1000元。【本题1分】
24.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形有（ ）。
A.购买价值9万元的电脑
B.存入销货收入的款项
C.存入现金
D.支取现金
正确答案：A
答案解析：（1）单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；（2）单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。【本题1分】
25.根据《支付结算办法》的规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（ ）无法交付的汇款，应主动办理退汇。
A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月
正确答案：B
答案解析：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。【本题1分】