一、单项选择题
1、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ）。
A、属人原则 B、属地原则 C、属地或属人原则 D、属地兼属人原则
2、下列各项应交纳消费税的有（ ）。
A、委托加工的应税消费品（受托方已代收缴消费税），委托方收回后直接销售的
B、自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D、自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的
3、某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2004年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费保险费3万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（ ）。
A、2.28万元 B、3万元 C、2.4万元 D、12万元
4、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为（ ）。
A、90元 B、120元 C、420元 D、480元
5、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则代付的个人所得税为（ ）元。
A、2880 B、3142.86 C、3809.52 D、457.43
6、某单位2001年购买一座建筑物，原价200万元，2005年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧20万元，则该单位应纳营业税（ ）。
A、12.5万元 B、3.5万元 C、2.5万元 D、2万元
7、资源税税率表外的非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（ ）。
A、不征收资源税
B、报经国务院批准决定征收与缓征
C、报经国家税务总局批准决定征收与缓征
D、由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征
8、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得。按规定该转让行为（ ）。
A、应由受让公司缴纳契税
B、应由学校在转让时补交契税
C、应由学校和公司各负担一半契税
D、学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖契税
9、2005年某企业有一项总额1亿元的技改项目，其资金由财政拨付4000万元，自筹6000万元，此项目全部投资于国产设备，可抵免新增所得税额为（ ）。
A、1600万元 B、2000万元 C、2400万元 D、4000万元
10、珠海某生产性外商投资企业1996年开办，同年亏损50万元；1997年所得20万元；1998年亏损15万元；1999年所得35万元；2000年所得40万元；2001年所得45万元。则该企业第二个获利年度为（ ）。
A、1997年 B、1999年 C、2000年 D、2001年
11、按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是（ ）。
A、有出口经营权的生产企业
B、有出口经营权的外贸企业
C、委托外贸企业代理出口货物的外贸企业
D、委托外贸企业代理出口货物的商贸企业
12、内销来料加工进口料件，其完税价格估定按照（ ）。
A、料件原进口时的价格
B、料件内销时的价格
C、免税，不必估价
D、国内同类料件价格
13、个人转让原自有居住（ ）年的住房，可按规定减半征收土地增值税。
A、未满3年 B、满3年未满5年 C、满5年未满8年 D、满8年以上
14、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。这20平方米占地、用房的税务处理是（ ）。
A、派出所拥有土地使用权，该土地不纳土地使用税
B、由派出所缴纳土地使用税
C、由工厂缴纳土地使用税
D、由工厂缴纳土地使用税和房产税
15、国家赔偿以（ ）为主要方式。
A、返还财产 B、恢复原状 C、支付赔偿金 D、发给补助
16、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格，内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是（ ）。
A、以料件申报内销进的价格估定
B、以制成品申报内销进的价格估定
C、以该料件申报进口时的价格估定
D、以料件原进口时的价格估定
17、某盐场7月份以自产液体盐25600吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源5元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入323万元。已知固体盐税额每吨30元，该盐场7月份应缴纳资源税为（ ）万元。
A、12.5 B、15.5 C、18 D、30.5
18、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2005年将其中四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）。
A、12万元 B、4万元 C、48万元 D、60万元
19、某公司2005年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.6吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在11座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司2005年客货两用车应缴纳的车船使用税为（ ）。
A、960 B、1000 C、1360 D、1400
20、根据《征管法》的规定，扣缴义务人的权利不包括（ ）。
A、向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
B、要求税务机关为扣缴义务人的情况保密
C、申请减税、免税、退税
D、对税务机关作出的决定享有陈述权、申辩权
二、多项选择题
1、一般纳税人取得的下列有关票据中，应在开票之日起90天后的第一个纳税申报期结束前申报抵扣进项税的有（ ）。
A、生产企业从废旧物资回收经营单位取得的普通发票
B、免税农产品的收购凭证
C、海关完税凭证
D、增值税专用发票
2、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。
A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税
3、契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（ ）。
A、国家将国有土地使用权出让的，不征契税
B、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不征契税
C、企业分立中，派生方承受原企业土地房屋权属的，不征契税
D、买房拆料或翻建新房，应征收契税
4、根据现行政策，计算内资企业所得税应纳税所得额时，有关限额扣除说法不正确的有（ ）。
A、当年提取的坏账准备金不得超过当年应收账款、其他应收款期末余额之和的5‰
B、支付给个人的佣金不得超过服务金额的3%
C、家电企业广告费不得超过全年总收入的8%
D、电信企业计提的职工教育经费不得超过计税工资的1.5%
5、非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
A、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B、因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D、转让中国境内的房产取得的所得
6、下列情况中应征消费税的有（ ）。
A、将应税消费品发给职工使用
B、出厂前进行化学检验的化妆品
C、作为展销样品后收回的化妆品
D、用于广告给客户试用化妆品
7、以下应征土地增值税的项目有（ ）。
A、取得奥运会占地的拆迁补偿金
B、将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业
C、被兼并企业将房产转让到兼并企业中
D、房地产开发商销售楼房
8、关于再投资退税的管理规定正确的有（ ）。
A、外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税
B、用分得的免税利润再投资是不予退税的
C、用来源于其他方面的再投资，如借款所得、结算所得等，是不予退税的
D、如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款
9、营业税的纳税地点是（ ）。
A、纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税
B、纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税
C、纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税
D、纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税
10、下列项目中，属于城镇土地使用税暂行条例中规定的免税项目有（ ）。
A、公园附设照相馆、饭馆用地
B、学校的教学楼、食堂用地
C、海关缉私岗无偿使用的造船厂土地
D、果园用地
11、下列费用，如能与该货物实付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有（ ）
A、进口关税及其他国内税收
B、由买方负担的包装材料和包装劳务费用
C、货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费用和其他相关费用
D、厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
12、关于资源税的纳税地点，下列表述不正确的有（ ）
A、跨省开采的在机构所在地纳税
B、资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
C、省内开采的在所在地主管税务机关缴纳
D、扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳
13、按房产税的有关规定，免征或暂不征收房产税的房产有（ ）。
A、地下人防设施的房屋
B、因大修导致连续停用半年以上的房屋
C、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房
D、为基建工地服务的各种临时性房屋工程结束后转让的
14、下列说法正确的是（ ）。
A、实行投资抵免的国产制备，企业仍可以计提折旧在税前扣除
B、新办企业，单位开业之日为纳税人取得营业执照上标明的日期
C、对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策
D、享受税收优惠政策的高等学校包括电大夜大等各类成人学校
15、下列说法正确的有（ ）。
A、申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院起诉
B、申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已受理的，不得申请行政复议
C、申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已受理的，在法定行政复议期限内申请人可以再向人民法院起诉
D、申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已受理的，可以申请行政复议
三、判断题
1、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率。（ ）
2、车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市来的车船不再查补税款。（ ）
3、单位为职工个人购买社会养老保险和商业性补充养老保险等，均属于免征个人所得税的收入。（ ）
4、纳税人销售自产机器设备的运输费不能计算抵扣增值税的进项税。（ ）
5、被兼企业在被兼并后继续具有独立纳税资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，由兼并企业的所得弥补。（ ）
6、外资企业就是外国企业，只就其来源于我国境内的所得在我国纳税。（ ）
7、燃气公司销售煤气、代收管道煤气初装费和手续费，应缴纳营业税。（ ）
8、已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，税务机关可处以未注销或者未划销印花税票金额1~3倍的罚款。（ ）
9、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。（ ）
10、某轮胎厂是增值税一般纳税人，2005年5月将出厂价为60万元的轮胎交给其下设的非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明的价款为65.52万元.已知轮胎的消费税率10%,则该厂本月应纳的消费税为5.6万元。（ ）
11、某企业将自有房产直接捐赠给某希望小学，由于未取得任何收入，不缴纳土地增值税。（ ）
12、某企业撤销后，其占地用于兴建某大型商场，经各省、自治区、直辖市地方税务局确定，该商场占地可以暂免征收城镇土地使用税。（ ）
13、某外国投资者从外商投资企业分得的利润提取后汇回本国开发一新产品，但因故计划拖延。外国投资者又将这部分利润交回原投资企业用于增加注册资本。按税法规定，经营期不少于5年时，可退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。（ ）
14、中外合作开采石油、天然气的企业是资源税的纳税义务人。（ ）
15、房地产开发费用中的利息支出标准超过国家规定的上浮幅度的部分，在不超过取得土地使用权支付金额和房地产开发成本两项之和的10%以内可以扣除。（ ）
三、判断题
1、我国目前税收立法权现状是：中央税、共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在省级人民代表大会及其常委会。（ ）
2、对商业企业向供货方收取的与商品销货量、销售额挂购（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，属于价外收入，应并入销售额计算销项税。（ ）
3、城市维护建设税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。（ ）
4、某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（ ）
5、在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。且作为被告的税务机关不能反诉。（ ）
6、某单位拥有并使用15.2吨的载重汽车，应按15.5吨计车船使用税。（ ）
7、企业已提取减值、跌价或坏账准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相同的纳税调整。（ ）
8、纳税保证为连带责任保证，纳税人和纳税保证人对所担保的税款及滞纳金承担连带责任。（ ）
9、某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时，准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额。（ ）
10、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴的城市维护建设税为750元。（ ）
11、纳税人实际占用的土地面积为土地使用税的计税依据，有关单位尚未组织测量、尚未核发土地使用证的，未申报的部分暂不纳税。（ ）
12、小李承包某单位商店，承包协议中规定发包方每年支付小李承包费5万元，并视盈亏情况，给予适当奖励或处罚，故小李应对该项所得按五级超额累进税率缴纳个人所得税。（ ）
13、某远洋运输公司将自己一艘万吨轮租给甲公司使用，期限半年，不配操作人员，收取租金300万元，则运输公司应纳营业税9万元。（ ）
14、某国家拨付事业经费的单位有办公用房一幢，房产价值3000万元，将其1/3对外出租，取得租金收入30万元。该省规定计算房产计税余值的减除幅度为20％，该单位应纳房产税3.6万元。（ ）
15、对中外合作企业购置投入的固定资产，凡企业合作年限比税法实施细则规定的折旧年限短，且合作期满后归中方所有的，可以按合作期限，或者剩余的合作期限计提折旧。（ ）
四、计算分析题
1、某商业银行2005年第四季度发生以下经营业务：（1）代发行国债手续费收入23万元，受托发放贷款200万元（期限1年），贷款利率4％，已收到手续费收入1万元；（2）吸收存款600万元，支付存款利息10万元，自有资金发放贷款1000万元，取得贷款利息100万元；（3）办理结算业务手续费收入25万元；（4）销售支票、账单凭证收入15万元；（5）结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元。要求：（1）计算该银行本期应纳营业税税额及纳税期限；（2）应代扣代缴的营业税额。
2、一般纳税人梦幻化妆品厂2004年3月发生下列业务：（1）外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元；（2）外购化工材料B，税控发票注明价款23000元，税款3910元，支付运费500元；（3）将A、B材料验收后运到欣欣化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成护肤霜；（4）欣欣公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开的增值税发票，价款1000元，税款40元，欣欣公司收取梦幻化妆品厂加工费和代垫辅料费3000元（不含增值税），开具专用发票；（5）梦幻化妆品厂将护肤霜收回后将2/3投入生产，进一步加工，并分装出厂取得含增值税销售额60000元，支付销售运费200元。假定上述取得的专用发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：（1）梦幻公司提货时应缴纳的消费税；（2）梦幻公司销售护肤霜应缴纳的增值税；（3）梦幻公司销售护肤霜应缴纳的消费税；（4）欣欣公司该业务应缴纳的流转税金。
3、中国公民李某2005年收入情况如下：（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取向稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿费3000元；（2）担任兼职翻译一次取得收入60000元，从中捐给“希望工程”基金会20000元；（3）2005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；（4）月工资收入2200元；单位一次发放全年奖金13600元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算出版与连载收入应缴纳的个人所得税；（2）计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税；（3）计算从A国取得的特许权使用费收入和利息收入在我国应补缴的个人所得税；（4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。
4、某增值税一般纳税人属制药企业，由总机构统一核算，下设AB两个分支机构地处两县，分别由两个县税务机关管理。其中A机构为生产企业，生产普通药品和政府规定免税的一种计划生育药品，B机构为商业零售企业。2006年6月发生下列业务：（1）A机构将自产普通药品100箱发出，由甲企业代销；将自产普通药品80箱移送至B机构用于销售。该药品同类产品销售价格每箱80000元（不含税）。（2）A机构购入原材料一批用于应税药品生产，专用发票注明价款1500000元，增值税255000元，4％用于奖励本单位职工；（3）A机构购入原材料一批用于免税药品生产，专用发票注明价款100000元，增值税17000元；（4）A机构支付用于生产全部产品使用的动力款，专用发票注明价款200000元，增值税34000元；（5）A机构收到甲企业支付的代销款2720000元，当月未收到代销清单，代销清单在次月才收到；（6）A机构收到两个月前发出的30箱让乙企业代销应税药品的代销单，清单注明30箱全部代销完毕，A机构曾在上月收到部分代销款425000元；（7）A机构将自产应税药品2箱用于职工福利；（8）A机构销售免税产品，取得银行存款1000000元。假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：（1）A机构当期的应税销售额；（2）A机构当期的销项税；（3）A机构当期不能抵扣的进项税合计；（4）A机构当期可抵扣的进项税；（5）A机构当期应纳的增值税。
五、综合题
1、某公司是一家位于沿海城市的大型铝合金门窗生产企业，并附设有建筑施工资质的安装队伍，2005年发生以下业务：（1）销售给各地代理商自产铝合金门窗，取得不含税销售额500万元，向某项工程直接销售自产产品，与建筑公司签订建筑工程安装承包合同，合同中注明的铝合金门窗含税价格936万元，建筑安装费用共50万元，当年全部确认收入。（2）本企业办公楼改建动用自产铝合金门窗的成本60万元，同类产品对外售价80万元，还直接领用了一批外购铝合金型材，成本为10万元。（3）当年购进原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款700万元增值税119万元，发票已经过认证；生产销售铝合金门窗的销售成本为900万元，各种安装成本32万元。（4）当年发生各种费用合计200万元，其中包括： ①广告费40万元； ②劳动保护支出15万元； ③对外投资借款利息10万元（如果同期银行借款的利息为7万元）； ④其他费用135万元。（5）通过中华社会文化基金会向国家重点文物单位捐赠30万元（6）年初兼并一小型加工企业，加工企业有以前年度未弥补亏损50万元，加工企业资产占兼并后企业资产的10％（7）对外投资分回利润38万元（被投资方适用税率15％，处于正常纳税期）要求：（1）计算该企业全年应纳流转环节税金。（2）计算该企业全年应纳企业所得税。
2、某饮料生产企业2005年损益报告披露下列业务：（1）2004年未弥补完的弥补期内的亏损20万元；2005年前3季度预缴企业所得税120万元；（2）以每瓶2元的价格投放市场销售饮料收入2000万元（不含增值税）；销售生产下脚料共收取现金2万元；饮料销售成本、销售税金及附加共900万元；（3）销售费用300万元，含委托电视台制作播放广告支出，共支付广告费用200万元，取得发票，以及为宣传产品将50000瓶饮料委托报刊亭发放给购报刊的读者，每瓶饮料成本为0.9元；（4）企业拥有4辆8吨载货汽车和2辆客货两用车（准乘5人，净吨位3吨），该省规定7人以下乘人汽车每辆年税额200元，载货汽车每年税额40元/吨；（5）管理费用300万元（不含车船使用税部分），其中含餐饮娱乐招待费30万元、已售职工住房维修管理费30万元；（6）财务费用80万元，其中银行手续费支出50万元，汇兑损失20万元，利息收支净额10万元（银行存款利息收入2万元，向银行借款付出利息12万元）；（7）从深圳特区联营企业分回税后利润8.5万元，转让其他股权投资净损失15万元；（8）通过民政部向内蒙古雪灾地区支付救灾捐款20万元。要求计算：（1）申报表收入总额；（2）申报表扣除项目（调整前）；（3）纳税调整前所得；（4）纳税调整后所得；（5）应纳税所得额；（6）应纳所得税和年终汇算应补（退）的企业所得税。
3、某一般地区的中外合资生产企业，中外方出资比例60％：40％，1992年领取营业执照，注册资金2000万美元，经营期30年。该企业1993年进入获利年度。2001年中外方决定当年按出资比例增资500万美元，增资部分单独核算盈亏并于当年获利。2003年，该企业又按原出资比例增资500万美元；2005年，该企业第三次按原出资比例增资500万美元。该企业2005年账面会计利润总额1200万元，其他资料如下：（1）产品销售收入8000万元，咨询收入1000万元（2）境内特区联营企业分回税后利润34万元（3）技术开发费开支600万元，比上年增长11％（4）向关联企业支付管理费10万元（5）账面交际应酬费50万元（6）按照税务机关认可的工资基数计提了14％、2％、1.5％的职工福利费、工会经费、职工教育经费，三项费用年末余额分别是2万元、0、1万元（7）按5％的年利率支付外方投资人增资借款利息20万元，金融机构同类同期贷款利率6％（8）税务机关核准该企业当年所得中，对应2001年以后增资部分的所得为企业所得的40％（9）该企业在计提15％各项储备后，中外方决定将分得红利当年按出资比例再增资。要求：计算该企业2005年应纳的企业所得税和再投资退税。（不考虑地方所得税）
