2007注册会计师税法练习题第五章

一、单项选择题
1、某乡镇企业设在县城外的一工矿区，委托设在县城的日化厂加工一批化妆品，提货时，日化厂代收代缴的消费税为2400元，其城建税按以下办法处理（ ）。
  A、在乡镇企业所在地缴城建税24元
  B、在乡镇企业所在地缴城建税120元
  C、在日化厂所在地缴城建税124元
  D、在日化厂所在地缴城建税120元
2、下列不属于城建税纳税人的有（ ）。
  A、私营企业    B、个体工商户    C、外商投资企业    D、事业单位  
3、某市市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金500元（滞纳5天），下列对该企业处理正确的为（ ）。
  A、补缴城建税14000元
  B、补缴城建税的滞纳金28元
  C、补缴城建税14000元，滞纳金35元
  D、补缴城建税14000元，滞纳金140元

4、设在乡政府所在地的工矿企业，本月缴纳增值税12万元，缴纳城建税为（ ）。
  A、不缴城建税    B、6000元    C、600元    D、1200元  
5、市区某纳税人无故拖欠了消费税10万元，经查出后，补交了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金600元。应按以下办法交纳城建税的是（ ）。
  A、补交城建税7000元
  B、补交城建税的滞纳金1.2元
  C、补交城建税7000元，滞纳金42元
  D、补交城建税7000元，滞纳金14元

6、由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按（ ）所在地税率执行。
  A、委托方所在地    B、受托方所在地    C、双方协商    D、从高  
7、设在乡的小规模纳税人，从事小商品零售业务，本月取得零售收入3200元，应缴纳的城建税是（ ）。
  A、1.28元    B、3.20元    C、30.19元    D、1.23元  
8、设在某县城的旅行社，6月份组织4个国内旅行团，收取旅游费用60000元，其中替旅游者支付给其他单位的各项费用30000元；改由其他旅游企业接待2个团，转付旅游费用20000元。该旅行社应缴纳城市维护建设税（ ）。
  A、25元    B、75元    C、100元    D、150元  
9、市区一生产企业为一般纳税人，进口货物海关代征增值税12万元，出口货物退增值税38万元，内销货物取得128万元的零售收入。应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。
  A、9.80    B、2.66    C、2.14    D、1.30  
二、多项选择题
1、城市维护建设税具有下列哪些特点（ ）。
  A、广泛征收
  B、用于城市公用设施的维护
  C、是一种附加税
  D、用于石油开发设施建设

2、城市维护建设税的纳税人包括（ ）。
  A、缴纳增值税的私营企业
  B、缴纳消费税的中外合资企业
  C、缴纳营业税的事业单位
  D、缴纳增值税和消费税的国有企业军事单位

3、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
  A、纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
  B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
  C、纳税人偷逃增值税被处的罚款
  D、纳税人偷逃消费税被查补的税款

4、下列项目中，不属于城建税计税依据的是（ ）。
  A、纳税人实际缴纳的“三税”
  B、纳税人减免退税的“三税”
  C、纳税人计算出的应缴“三税”
  D、受托方代扣代缴的“三税”

5、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。
  A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
  B、因减免税而需进行“三税”即征即退的，可同时退还城市维护建设税
  C、对出口产品退还的增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
  D、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

6、市区某机械厂为一般纳税人，某月份缴纳增值税24万元，补缴上月漏缴增值税6.4万元，本月又出租一厂房收取租金18万元。本月应缴纳的城建税和补缴的城建税分别为（ ）。
  A、本月应缴纳城建税1.68万元
  B、本月应缴纳城建税1.74万元
  C、本月应补缴城建税0.448万元
  D、本月应补缴城建税0.32万元

7、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。
  A、取得运输收入的管道局，为管道局所在地
  B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
  C、流动经营无固定地点的单位，为居住所在地
  D、代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

8、下列政策符合城市维护建设税法规定的有（ ）。
  A、城市维护建设税纳税地点与“三税”纳税地点相同
  B、城市维护建设税的纳税期限与“三税”相同
  C、代征代扣“三税”时，同时代征代扣城市维护建设税
  D、代征“三税”时，代征城市维护建设税适用委托方所在地税率

9、市区某纳税人销货取得不含税收入60万元，向买方收取包装物租金2.34万元，上期留抵税额1.6万元，本期应纳增值税和城市维护建设税分别是（ ）。
  A、应纳增值税9万元
  B、应纳增值税8.94万元
  C、应纳城市维护建设税0.63万元
  D、应纳城市维护建设税0.051万元

三、判断题
1、我国城市维护建设税的计税依据是纳税人应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额。

2、市区某饭店因偷漏营业税16万元，被处以5倍罚金。同时应补缴偷漏的城建税1.12万元及5.60万元的罚金。（ ）

3、个人出售房屋应缴纳营业税，但不需缴纳城市维护建设税，这是城市维护建设税对个人的优惠。

4、不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退（返）。

5、在某市区的外商投资企业销售产品取得收入50万元，当期交纳了增值税8万元。按规定其应征收城建税0.56万元。（ ）

6、设在市区的一般纳税人本月应纳消费税36万元，增值税留抵税额44万元，本月应纳城市维护建设税5.6万元。

7、一内资企业是一般纳税人，进口货物代征增值税15万元，出口转内销货物取得零售收入23.4万元，计征城市维护建设税的计税依据是35万元。（ ）

8、城建税的征税范围不包括农村。（ ）

9、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。（ ）

10、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算地缴纳城建税。（ ）

四、计算题
1、市区生产服装的纳税人本月缴纳增值税30万元，营业税5万元，补缴上月应纳增值税6万元、取得先征后退增值税2万元；罚款3万元；取得出口退还增值税2万元；缴纳进口关税8万元；进口增值税20万元；进口消费税10万元。计算本月应缴的城建税和教育费附加。

2、某县城生产护肤品的纳税人本月交纳增值税10万元，消费税30万元，补交上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批出口免抵增值税4万元，交纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。要求：计算本月应交的城建税和教育费附加。