2007注册会计师税法练习题第九章

一、单项选择题
1、下列情况中，不缴城镇土地使用税的有（ ）。
  A、区妇联开办对外营业的理发店用地
  B、校办工厂用地
  C、出版社用地
  D、市政街道绿化地带
2、某企业有5层办公楼一座占地2000平方米，该办公楼建筑面积每层800平方米，其中2层无偿借给某海关作为办公用地。当地每平方米土地使用税1元；该企业应交土使用税（  ）元。
  A、4000    B、2400    C、2000    D、1200  
3、下列项目中，在征税地区范围内符合城镇土地使用税规定的是（ ）。
  A、房地产开发企业自建自用的商品房不缴纳城镇土地使用税
  B、国家机关购买办办公楼房次月起缴纳城镇土地使用税
  C、企业征用的非耕地自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
  D、企业征用的非耕地自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

4、某企业占用土地面积10000平方米，其中7000平方米为其生产占用面积，附设医院占用面积2000平方米，附设托儿所占地1000平方米，当地每平方米土地使用税10万元，该企业应交土地使用税（ ）元。
  A、100000    B、90000    C、70000    D、0  
5、在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是（ ）。
  A、在纳税人注册地纳税
  B、在土地所在地纳税
  C、纳税人选择纳税地点
  D、由省、自治区、直辖市地方税务局确定

6、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（ ）。
  A、46000元    B、48000元    C、50000元    D、52000元  
7、甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，税率为3元每平方米，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（ ）。
  A、1125元    B、2250元    C、6750元    D、3375元  
8、某企业占地面积70000平方米，其中车间及库房占地60000平方米，厂部办公楼占地30000平方米，厂区内绿地占地7000平方米。企业将占地6000平方米的房屋出租（税额为6元/平方米）。企业半年应纳土地使用税是（ ）元。
  A、199200    B、210000    C、398400    D、420000  
9、某供热企业2006年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（ ）。
  A、10000元    B、7500元    C、5000元    D、2500元  
10、城镇土地使用税征税方式是（ ）
  A、按年计算，分期缴纳    B、按次计征    C、按年计征，分期预交    D、按期缴纳  
11、下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
  A、某县城军事仓库用地
  B、某工矿基地工厂仓库用地
  C、某村补品收获物用地
  D、某镇标志性广场用地

二、多项选择题
1、由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有（ ）。
  A、高校后勤实体的实地
  B、集体和个人办的学校、医院、托儿所、幼儿园的用地
  C、个人所有的居住房屋及院落的用地
  D、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂的用地

2、下列项目中，税法规定免征土地使用税的有（ ）。
  A、城镇内集贸市场用地
  B、经贸仓库、冷库占地
  C、市政街道、广场、绿化地带公共用地
  D、港口的码头用地

3、由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有（ ）。
  A、个人所有的居住房屋及院落用地
  B、免税单位职工家属的宿舍用地
  C、集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地
  D、房地产开发公司建造商品房的用地（在商品房出售之前纳税确有困难的）

4、下列属于土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有（）。
  A、盐场的盐滩用地
  B、港口堆货场用地
  C、港口泊位用地
  D、免税单位职工家属的宿舍用地

5、A、B两公司在市区合建一栋楼，占地面积1000平方米，A、B公司各占1/2的房屋（税率8元/平方米）。B公司又在相邻省的郊区建一仓库，占地300平方米（税率2元/平方米）。计算A、B两公司全年各缴纳的城镇土地使用税是（ ）。
  A、A公司缴2000元
  B、A公司缴4000元
  C、B公司缴4000元
  D、B公司缴4600元

6、下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有（ ）。
  A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
  B、纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起
  C、房地产开发企业出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起
  D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起

7、纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容是指（ ）。
  A、省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的面积
  B、政府部门核发的土地使用证书确认的面积
  C、纳税人申报的面积
  D、税务机关确认的面积

8、土地使用税的缴纳地点规定包括（ ）。
  A、跨省、市、自治区的应税土地，分别在土地所在地纳税
  B、同一省、市、自治区范围跨地区的应税土地纳税地点，由省、市、自治区地方税务局确定
  C、由纳税人选择纳税地点
  D、由当地税务所指定纳税地点

9、下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（ ）。
  A、拥有土地使用权的外资企业
  B、用自有房产经营小卖部的个体工商户
  C、长期包租宾馆1105房间办公的某内资企业
  D、拥有国拨土地自身经营的国有商业企业

10、以下土地可以免征土地使用税的有（ ）。
  A、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
  B、批准开山镇海整治的土地和改造的废弃土地
  C、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地（能与企业其他用地明显区分的）
  D、林区的育林地，运村道，防火道，防火设施用地，免征土地使用税

三、判断题
1、个人办学校用地照章征税。（ ）

2、纳税单位与免税单位共同使用土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。（ ）

3、在城镇土地使用税的征管范围中，城市的土地包括市区和郊区的土地。（ ）

4、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。（ ）

5、纳税人实际占用的土地面积为土地使用税的计税依据，计划占用而未占用的部分不纳税。（ ）

6、对水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地），免征土地使用税；其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征收土地使用税。

7、纳税人出租、出借房地产、自交付出租出借房产之月起，缴纳城镇土地使用税。（ ）

8、城镇土地使用税实行按年征收、分期预缴的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确实。

9、财政拨付经费的高等院校免征土地使用税，所以其开设的餐馆（对外服务）用地也免税。（ ）

10、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地。（ ）。

四、计算分析题
1、远洋集团为位于某城市郊区的一国有企业，某年土地使用的相关资料如下：（1）远洋集团提供的政府部门核发的土地使用征书显示：远洋集团实际占用的土地面积中，企业内托儿所和厂医院共占地1000平方米；厂区以外的公用绿化用地2000平方米；（2）本年1月1日将一块100平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用；（3）本年1月1日从某公园无偿借到一块50平方米的土地作为办公室；（4）与该企业开办的某外商投资企业在远洋集团拥有的同一办公楼，建筑面积5000平方米，其中远洋集团实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。该办公楼占用土地3000平方米；（5）除上述土地外，其余土地10000平方米，均为远洋集团生产经营用地。〔要求〕假设当地的城镇土地使用税每年征收一次，该地每平方米土地年税额1元，请根据上述资料，分析计算远洋集团当年应缴纳多少城镇土地使用税？

2、位于某城市郊区的某国有公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：该公司实际占用的土地面积中，企业内学校和医院共占地1000平方米；厂区以外的公用绿化用地5000平方米；厂区以内生活小区的绿化用地600平方米；2006年4月30日，将一块900平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用；与某外商投资企业共同拥有一块面积为3000平方米的土地，其中该公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。除上述土地外，其余土地38000平方米均为该公司生产经营用地。假设当地的城镇土地使用税每半年征收一次，该地每平方米土地年税额3元。要求：请根据上述资料，计算该公司2006年1~6月份应缴纳多少城镇土地使用税？