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2007年注会考试练习题库税法(一)
发布时间：2007/6/27 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：一、 单项选择题
1．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等
B．法律地位平等，权利义务不对等
C．法律地位不平等，权利义务对等
D．法律地位不平等，权利义务不对等
2．我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是( )。
A．属人主义原则
B．属地主义原则
C．属人属地并重的原则
D．属地兼属人的原则
3．税收法律关系的产生、变更和消灭，是由( )决定的。
A．权利主体
B．权利客体
C．税收法律关系的内容
D．税收法律事实
4．区分不同税种的主要标志是( )。
A．纳税义务人
B．征税对象
C．税率
D．税目
5．根据税法的职能与作用，税法可分为( )。
A．税收基本法和税收普通法
B．税收实体法和税收程序法
C．流转税法和所得税法
D．中央税法与地方税法
6．我国现有税种共计( )。
A．18种
B．21种
C．22种
D．24种
7．税收行政法规由( )制定。
A．全国人民代表大会及常务委员会
B．地方人民代表大会及常务委员会
C．财政部和国家税务总局
D．国务院
1．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等
B．法律地位平等，权利义务不对等
C．法律地位不平等，权利义务对等
D．法律地位不平等，权利义务不对等
2．我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是( )。
A．属人主义原则
B．属地主义原则
C．属人属地并重的原则
D．属地兼属人的原则
3．税收法律关系的产生、变更和消灭，是由( )决定的。
A．权利主体
B．权利客体
C．税收法律关系的内容
D．税收法律事实
4．区分不同税种的主要标志是( )。
A．纳税义务人
B．征税对象
C．税率
D．税目
5．根据税法的职能与作用，税法可分为( )。
A．税收基本法和税收普通法
B．税收实体法和税收程序法
C．流转税法和所得税法
D．中央税法与地方税法
6．我国现有税种共计( )。
A．18种
B．21种
C．22种
D．24种
7．税收行政法规由( )制定。
A．全国人民代表大会及常务委员会
B．地方人民代表大会及常务委员会
C．财政部和国家税务总局
D．国务院
8．下列属于税收地方规章的有（）。
A．税务代理暂行办法
B．税务代理暂行办法
C．房产税暂行条例实施细则
D．资源税暂行条例
9．我国间接税（增值税、消费税、营业税）占全部税收收入的比重为（）
A．60%右左
B．50%左右
C．40%左右
D．25%左右
10．我国目前税制基本上是（）的税制结构
A．间接税为主体
B．直接税为主体
C．间接税为和直接税为主体
D．无主体
11．全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。
A．全国人大及其常委会
B．国务院
C．财政部和国家税务总局
D．地方人大及其常委会
12．由地方税务局系统负责征收的税种有（）
A．全部企业所得税
B．外商投资企业和外国企业所得税
C．全部营业税
D．城镇土地使用税
二、 多项选择题
1．税收法律关系由( )组成。
A．权利主体
B．权利客体
C．税收法律关系的内容
D．税收法律事实
2．税收法律关系的保护，实质上就是( )。
A．保护国家正常的经济秩序
B．保障国家财政收入
C．维护纳税人的合法权益
D．保障征收机关的权利使用
3．下列税种中采用比例税率的有( )。
A．契税
B．企业所得税
C．资源税
D．土地增值税
4．在我国税收法律关系中，权利主体双方中的一方是代表国家行使征税职责的税务机关，包括( )。
A．国家各级税务机关
B．财政机关
C．海关
D．工商行政管理机关
5．下列属于税收行政法规的有( )。
A．《税收征收管理法》
B．《外商投资企业和外国企业所得税法》实施细则
C．《企业所得税暂行条例》实施细则
D．《税收征收管理法》实施细则
6．目前。按照全国人大授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收地方性法规的地区有( )。
A．各直辖市
B．海南省
C．民族自治地区
D．西部开发地区
7．下列属于税收部门规章的有( )。
A．营业税暂行条例实施细则
B．税收征管法实施细则
C．税务代理试行办法
D．房产税实施细则
8．在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，正确的原则是( )。
A．层次高的法律优于层次低的法律
B．特别法优于普通法
C．国际法优于国内法
D．程序法从旧，实体法从新
9．除( )外，各地均不得停征全国性的地方税种。
A．少数民族自治地
B．经济特区
C．自然灾害地区
D．直辖市
10．国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在( )。
A．税收业务、政策的指导和协调
B．对国家统一的税收制度、政策的监督
C．组织经验交流
D．派遣省级地方税务局局长人选、
11．国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )。
A．保险总公司集中缴纳的营业税
B．证券交易印花税
C．城市房地产税
D．车辆购置税
12．地方政府的固定收入包括( )。
A．筵席税
B．车船税
C．资源税
D．印花税
1．税收法律关系由( )组成。
A．权利主体
B．权利客体
C．税收法律关系的内容
D．税收法律事实
2．税收法律关系的保护，实质上就是( )。
A．保护国家正常的经济秩序
B．保障国家财政收入
C．维护纳税人的合法权益
D．保障征收机关的权利使用
3．下列税种中采用比例税率的有( )。
A．契税
B．企业所得税
C．资源税
D．土地增值税
4．在我国税收法律关系中，权利主体双方中的一方是代表国家行使征税职责的税务机关，包括( )。
A．国家各级税务机关
B．财政机关
C．海关
D．工商行政管理机关
5．下列属于税收行政法规的有( )。
A．《税收征收管理法》
B．《外商投资企业和外国企业所得税法》实施细则
C．《企业所得税暂行条例》实施细则
D．《税收征收管理法》实施细则
6．目前。按照全国人大授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收地方性法规的地区有( )。
A．各直辖市
B．海南省
C．民族自治地区
D．西部开发地区
7．下列属于税收部门规章的有( )。
A．营业税暂行条例实施细则
B．税收征管法实施细则
C．税务代理试行办法
D．房产税实施细则
8．在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，正确的原则是( )。
A．层次高的法律优于层次低的法律
B．特别法优于普通法
C．国际法优于国内法
D．程序法从旧，实体法从新
9．除( )外，各地均不得停征全国性的地方税种。
A．少数民族自治地
B．经济特区
C．自然灾害地区
D．直辖市
10．国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在( )。
A．税收业务、政策的指导和协调
B．对国家统一的税收制度、政策的监督
C．组织经验交流
D．派遣省级地方税务局局长人选、
11．国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )。
A．保险总公司集中缴纳的营业税
B．证券交易印花税
C．城市房地产税
D．车辆购置税
12．地方政府的固定收入包括( )。
A．筵席税
B．车船税
C．资源税
D．印花税
三、 判断题
1．纳税人的具体纳税期限，都是在税法中明确写明的，可直接查阅税法而得知。 ( )
2．《税收征收管理法》属于税收基本法。 ( )
3．国际税法由国际立法机构制定。 ( )
4．税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 ( )
5．涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，不再援引其他法律。 ( )
6．税法调整方法的特点是平等、等价和服从。 ( )
7．税收立法的主体应以税收管理机关为主，按照法定程序进行。 ( )
8．税法的实施即税法的执行，是指税收的执法。( )
9．涉外税收必须执行国家的统一税法，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。 ( )
10．个人所得税的大部分项目由地方税务局征收管理，也有项目由国家税务局管理。 ( )
1．纳税人的具体纳税期限，都是在税法中明确写明的，可直接查阅税法而得知。 ( )
2．《税收征收管理法》属于税收基本法。 ( )
3．国际税法由国际立法机构制定。 ( )
4．税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 ( )
5．涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，不再援引其他法律。 ( )
6．税法调整方法的特点是平等、等价和服从。 ( )
7．税收立法的主体应以税收管理机关为主，按照法定程序进行。 ( )
8．税法的实施即税法的执行，是指税收的执法。( )
9．涉外税收必须执行国家的统一税法，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。 ( )
10．个人所得税的大部分项目由地方税务局征收管理，也有项目由国家税务局管理。 ( )
一、 单项选择题
1.「答案」B
「解析」在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等。
2.「答案」D
「解析」我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地兼属人的原则。
3.「答案」D
「解析」税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实决定的。
4.「答案」B
「解析」征税对象是区分不同税种的主要标志。
5.「答案」B
「解析」A是按基本内容和效力不同进行的分类；C是按征税对象不同进行的分类；D是按收入归属和征管权限不同进行的分类。
6.「答案」B
「解析」目前我国共有税种21个。
7.「答案」D
「解析」本题考点是税法的法律级次。税收法律、法规和规章由不同的部门制定。全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规；财政部、税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。
8.「答案」C
「解析」A属于税收部门规章；B、D属于人大授权国务院立法；C属于税收地方规章。
9.「答案」A
「解析」我国间接税（增值税、消费税、营业税）占全部税收收入的比重为60％左右，我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为25％左右。
10.「答案」C
「解析」我国目前基本上是间接税（增值税、消费税、营业税）和直接税（企业所得税、个人所得税）双主体的税制结构。
11.「答案」A
「解析」全国性地方税的立法、开征停征权属于全国人大及其常委会。
12.「答案」D
「解析」城镇土地使用税由地方税务局系统负责征收；增值税、外商投资企业和外国企业所得税由国税系统征收；企业所得税和营业税由中央、地方两套机构分别征收。
1.「答案」B
「解析」在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等。
2.「答案」D
「解析」我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地兼属人的原则。
3.「答案」D
「解析」税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实决定的。
4.「答案」B
「解析」征税对象是区分不同税种的主要标志。
5.「答案」B
「解析」A是按基本内容和效力不同进行的分类；C是按征税对象不同进行的分类；D是按收入归属和征管权限不同进行的分类。
6.「答案」B
「解析」目前我国共有税种21个。
7.「答案」D
「解析」本题考点是税法的法律级次。税收法律、法规和规章由不同的部门制定。全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规；财政部、税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。
8.「答案」C
「解析」A属于税收部门规章；B、D属于人大授权国务院立法；C属于税收地方规章。
9.「答案」A
「解析」我国间接税（增值税、消费税、营业税）占全部税收收入的比重为60％左右，我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为25％左右。
10.「答案」C
「解析」我国目前基本上是间接税（增值税、消费税、营业税）和直接税（企业所得税、个人所得税）双主体的税制结构。
11.「答案」A
「解析」全国性地方税的立法、开征停征权属于全国人大及其常委会。
12.「答案」D
「解析」城镇土地使用税由地方税务局系统负责征收；增值税、外商投资企业和外国企业所得税由国税系统征收；企业所得税和营业税由中央、地方两套机构分别征收。
二、 多项选择题
1.「答案」ABC
「解析」税收法律关系由权利主体、权利客体和税收法律关系的内容三方面构成。
2.「答案」ABC
「解析」税收法律关系的保护，实质上就是保护国家正常的经济秩序、保障国家财政收入、维护纳税人的合法权益。
3.「答案」AB
「解析」契税、企业所得税采用比例税率，资源税采用定额税率。土地增值税采用超率累进税率。
4.「答案」ABC
「解析」在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关。
5.「答案」BD
「解析」A属于税收法律；C属于授权立法但没有达到成熟立法条件；B、D属于国务院制定的税收行政法规。
6.「答案」BC
「解析」目前，除了海南省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收地方性法规外，其他省、市一般都无权自定税收地方性法规。
7.「答案」AC
「解析」《营业税暂行条例实施细则》和《税务代理试行办法》属于税收部门规章；《税收征管法实施细则》属于税收行政法规；《房产税实施细则》属于税收地方规章。
8.「答案」ABC
「解析」在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，正确的原则是：层次高的法律优于层次低的法律；特别法优于普通法；国际法优于国内法；实体法从旧，程序法从新。
9.「答案」AB
「解析」除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得停征全国性的地方税种。
10.「答案」ABC
「解析」国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在税收业务、政策的指导和协调，对国家统一的税收制度、政策的监督，组织经验交流等方面。省级地方税务局局长人选由地方人民政府征求国家税务总局意见之后任免。
11.「答案」ABD「
解析」A、B、D 3项由国家税务局系统征收管理；C由地方税务局系统征收管理。
12.「答案」AB
「解析」筵席税和车船税属于地方政府的固定收入；资源税和印花税属于中央政府与地方政府的共享收入。
1.「答案」ABC
「解析」税收法律关系由权利主体、权利客体和税收法律关系的内容三方面构成。
2.「答案」ABC
「解析」税收法律关系的保护，实质上就是保护国家正常的经济秩序、保障国家财政收入、维护纳税人的合法权益。
3.「答案」AB
「解析」契税、企业所得税采用比例税率，资源税采用定额税率。土地增值税采用超率累进税率。
4.「答案」ABC
「解析」在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关。
5.「答案」BD
「解析」A属于税收法律；C属于授权立法但没有达到成熟立法条件；B、D属于国务院制定的税收行政法规。
6.「答案」BC
「解析」目前，除了海南省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收地方性法规外，其他省、市一般都无权自定税收地方性法规。
7.「答案」AC
「解析」《营业税暂行条例实施细则》和《税务代理试行办法》属于税收部门规章；《税收征管法实施细则》属于税收行政法规；《房产税实施细则》属于税收地方规章。
8.「答案」ABC
「解析」在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，正确的原则是：层次高的法律优于层次低的法律；特别法优于普通法；国际法优于国内法；实体法从旧，程序法从新。
9.「答案」AB
「解析」除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得停征全国性的地方税种。
10.「答案」ABC
「解析」国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在税收业务、政策的指导和协调，对国家统一的税收制度、政策的监督，组织经验交流等方面。省级地方税务局局长人选由地方人民政府征求国家税务总局意见之后任免。
11.「答案」ABD「
解析」A、B、D 3项由国家税务局系统征收管理；C由地方税务局系统征收管理。
12.「答案」AB
「解析」筵席税和车船税属于地方政府的固定收入；资源税和印花税属于中央政府与地方政府的共享收入。
三、判断题
1.「答案」×
「解析」纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
2.「答案」×
「解析」《税收征收管理法》属于税收普通法。我国目前没有税收基本法。
3.「答案」×
「解析」国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边的国际税收协定、条约和国际惯例。
4.「答案」√
「解析」这里表述的是税法的地位。。
5.「答案」×
「解析」涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。
6.「答案」×
「解析」税法调整方法的特点是命令和服从的方法。
7.「答案」×
「解析」税收立法的主体应以人民代表大会及其常务委员会为主，按照法定程序进行。
8.「答案」×
「解析」税法的实施即税法的执行，它包括税收的执法和守法两个方面。
9.「答案」√
「解析」涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。
10.「答案」√
「解析」个人所得税中存款利息所得征收的部分由国家税务局征收管理，其他项目由地方税务局征收管理。
1.「答案」×
「解析」纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
2.「答案」×
「解析」《税收征收管理法》属于税收普通法。我国目前没有税收基本法。
3.「答案」×
「解析」国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边的国际税收协定、条约和国际惯例。
4.「答案」√
「解析」这里表述的是税法的地位。。
5.「答案」×
「解析」涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他法律。
6.「答案」×
「解析」税法调整方法的特点是命令和服从的方法。
7.「答案」×
「解析」税收立法的主体应以人民代表大会及其常务委员会为主，按照法定程序进行。
8.「答案」×
「解析」税法的实施即税法的执行，它包括税收的执法和守法两个方面。
9.「答案」√
「解析」涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。
10.「答案」√
「解析」个人所得税中存款利息所得征收的部分由国家税务局征收管理，其他项目由地方税务局征收管理。