注册会计师经济法讲义第十一章 支付结算法律制度

1.支付结算作为一种法律行为，不属于其法律特征的是：（　　）
A．支付结算实行分级管理的管理体制
B．支付结算是一种要式行为
C．支付结算的发生取决于委托人的意志
D．支付结算必须通过批准的金融机构进行

2.下列（    ）情况，汇入银行可以办理退汇。
A．该汇款尚未汇出
B．汇款人与收款人未达成一致退汇意见
C．经过2个月无法交付的汇款
D．收款人已经接受的汇款

3.某国有计算机公司的下列款项中，不得办理托收承付结算的是（    ）。
A．销售计算机而收取的款项
B．在销售计算机的同时为客户送货而收取的运输费
C．委托他人寄销计算机而收取的款项
D．采购计算机元器件而支付的款项

4.除新华书店系统外，托收承付结算每笔的金额起点为（    ）。
A．1万元                       
B．3万元
C．5万元                       
D．10万元

5.甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000年5月16日（星期一）收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据《支付结算办法》的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为（    ）。
A．100元
B．120元
C．140元
D．150元

6.某国有企业6月1日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，应当在（　　）内出具拒绝证明。
A．6月1日－3日
B．6月1日－10日
C．6月2日－4日
D．6月2日－11日

7.甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（    ）。
A．直接向甲公司出具拒绝支付证明
B．应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明
C．先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索
D．应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书

8.某娱乐城某日采用POS跨行交易方式收取客房费60000元、餐饮费40000元，宾馆应向发卡银行支付的固定收益为（    ）。
A．1400元                       
B．1000元
C．200元                      
D．2000元

9.某汽车销售公司某日采用POS跨行交易方式收取预售汽车款50000元，根据规定，该公司应向银联支付的网络服务费为（    ）。
A．100元                        
B．25元
C．50元                       
D．5元

10.一般存款账户的存款人，不能通过该帐户办理（　　）
A．现金支取
B．现金缴存
C．借款转存
D．转账结算

11.某公司因伪造相关证明文件欺骗银行开立银行基本存款账户，根据规定，对该公司的行为除给予警告外，并处以（   ）。
A．1000元的罚款
B．10000元以上30000元以下的罚款
C．5000元以上10000元以下的罚款
D．1000元以上5000元以下的罚款

12.乙公司签发一张金额为50万元的转账支票交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据我国《票据法》及其实施办法的规定，中国人民银行有权对乙公司处以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是（    ）万元。
A．0.1
B．0.15
C．2.5
D．1.5

13.根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（　　）
A．1年
B．5年
C．3年
D．2年

14.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（　　）万元的，应向其开户银行提供付款依据。
A．2
B．3
C．10
D．5

1.支付结算的原则是（      ）。
A．谁的钱进谁的账，由谁支配
B．恪守信用，履约付款
C．银行不垫款
D．一个基本账户

2.汇兑的退汇是指汇款人申请退回汇款的行为，下列情形不能办理退汇（    ）。
A．汇款尚未汇出汇出银行
B．汇款已汇出汇出银行
C．在汇入银行开立存款帐户的收款人与汇款人不能达成一致退汇的意见
D．对在汇入银行未开立存款帐户的收款人，经汇入银行核实汇款已经支付

3.根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有（    ）。
A．委托收款凭据名称及附寄单证张数
B．确定的金额
C．付款人名称
D．收款人名称和收款人签章

4.2005年5月，某公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员陈述的下列理由中，正确的有（   ）。         
A．合同中没有订明使用异地托收承付结算方式
B．签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数
C．收款人对同一付款人发货托收已累计三次未收回货款
D．本笔托收承付的金额只有9万元

5.根据我国《支付结算办法》的规定，当事人在签发托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有（　　）。
A．验货付款，经查验货物与合同规定不符的 
B．货款计算有错误的
C．收款人在未经协商的情况下提前交货的
D．收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的

6.以单位为付款人的，如果对收款人委托收取的款项拒绝付款，（　　）。
A．持有债务证明的，应将其寄收款人
B．应在接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明
C．持有债务证明的，应将其送交开户银行
D．应在接到通知日的次日起5日内出具拒绝证明

7.办理支付结算时，（    ）的结算凭证银行不予受理。
A．未使用中国人民银行统一规定格式　
B．更改过金额
C．金额大、小写不一致
D．更改了收款人名称

8.下列银行卡中，发卡银行给予持卡人信用额度的是（     ）。
A．借记卡                        
B．贷记卡
C．储值卡                      
D．准贷记卡

9.根据《支付结算办法》的规定，信用卡的持卡人在还清透支本息之后，存在（    ）情形的，可以办理销户。
A．信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的
B．信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的
C．持卡人要求销户或担保人撤销担保的，并已交回全部银行卡45天的
D．信用卡帐户满1年未发生交易的

10.根据《银行卡业务管理办法》的规定，商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的，其标准不得低于交易金额2％的，下列各项中，适用这一标准的行为有（   ）。
A．商业
B．餐饮
C．娱乐
D．旅游

11.根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的是（    ）。
A．准贷记卡
B．借记卡（不含储值卡）  
C．贷记卡
D．储值卡内的币值

12.下列存款人，可以申请开立基本存款账户的是（     ）。
A．居民委员会         
B．个体工商户
C．事业单位                 
D．民办非企业组织

13.根据《账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立临时存款账户的是（   ）。
A．工程指挥部
B．筹备领导小组
C．异地临时经营活动
D．注册验资

14.根据《账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（    ）。
A．工资、奖金收入
B．稿费收入
C．纳税退还
D．期货交易保证金

15.根据支付结算办法及有关规定，下列各项中，属于违反结算纪律的行为有（　　）。
A．企业法人内部单独核算的单位以其名义在银行开立基本账户的
B．银行受理无理拒付企业的申请而拖延付款的
C．单位签发空头支票的
D．银行放弃执行对企事业单位违反结算纪律行为处罚的

1.汇兑的汇款人对汇出银行已经汇出的款项，可以向汇出银行申请撤销。     （     ）

2.付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付。（    ）

3.收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。如果付款人累计三次提出拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。（　　）

4.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，但只能适用于同城（    ）

5.基本存款账户的存款人可以通过本账户办理日常转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（   ）                 

6.注册验资的临时存款账户在验资期间为封闭型，既不收入款项，也不支付款项。   （    ）

7.信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过10万元人民币。（　　）

8.贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。（　　）

9.对宾馆、餐饮、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品类的商户，发卡行的固定收益为交易金额的2％，银行网络服务费标准为交易金额的0.2％。（　　）

10.银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起10日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取账户管理。（    ）

 

1.
【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核支付结算的特征。即：（1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；（2）是一种要式行为；（3）其发生取决于委托人的意志；（4）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；（5）必须依法进行。

2.
【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核汇兑的退汇。退汇是指汇款人对汇出银行已经汇出款项申请退回汇款的行为。汇款人申请退汇必须是该汇款已汇出汇出银行。如果汇款人与收款人不能达成一致退汇意见，不能办理退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

3.
【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核托收承付的适用范围。办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

4.
【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核托收承付结算的金额起点。根据规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

5.
【正确答案】 A

【答案解析】 付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金，其中逾期付款天数从承付期满日算起（承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期1天，计算1天的赔偿金）。在本题中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，即5月17日－19日。乙的逾期付款天数为5月19日－28日，共计10天，因此应当支付赔偿金：2万元×0.05％×10＝100元。

6.
【正确答案】 C

【答案解析】 以单位为付款人的，应当在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明。

7.
【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核委托收款有关付款的规定。根据委托收款的有关规定，银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。

8.
【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核POS跨行交易商户结算手续费的规定。根据规定，对宾馆、餐饮、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品类的商户，发卡行的固定收益为交易金额的1.4%。即：（60000+40000）×1.4%=1400元。

9.
【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核POS跨行交易商户结算手续费的规定。根据规定，对房地产、汽车销售类商户，发卡行固定收益及银联网络服务费比照一般类型商户的办法和标准收取，银联网络服务费最高不超过5元。

10.
【正确答案】 D

【答案解析】 一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

11.
【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核存款人违反账户管理制度的处罚。根据规定，存款人伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款。

12.
【正确答案】 C

【答案解析】 出票人签发空头支票，银行按票面金额对其处以5％以上但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。

13.
【正确答案】 D

【答案解析】 临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

14.
【正确答案】 D

【答案解析】 法律规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。

1.
【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考核支付结算的原则。选项D“一个基本账户原则”是银行结算账户管理的原则。

2.
【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考核汇兑的退汇。是指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。A项属于可以办理汇兑撤销的情形。

3.
【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核委托收款凭证的格式。根据《支付结算办法》规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载下列事项：（1）表明“委托收款”字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签章

4.
【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题综合考核托收承付的适用范围和条件。（1）当事人使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》规定的买卖合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。因此，选项A是对的 。（2）当事人签发托收承付凭证时，必须记载“托收附寄单证张数”等事项，否则银行不予受理，因此选项B是对的。（3）如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人银行应暂停收款人对付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应当暂停其向外办理托收。因此选项C是对的。（4）托收承付结算每笔的金额起点是1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

5.
【正确答案】 ABCD

【答案解析】 付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款；没有签订购销合同或者购销合同未订明托收款承付结算方式的款项；未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；未按合同规定的到货地址发货的款项；代销、寄销、赊销商品的款项；验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；货款已经支付或计算错误的款项。

6.
【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查付款人拒绝付款。以单位为付款人的拒绝付款，应在付款人接到通知日的次日起3日内开具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交开户银行。银行将拒绝证明，债务证明和有关凭证一并寄给被委托银行，转交收款人。

7.
【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考核支付结算的形式要件。《支付结算办法》的规定，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。据此，A项正确；票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。据此，B项和D项正确；票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。据此，C项正确。

8.
【正确答案】 BD

【答案解析】 本题考核银行卡的种类。按发卡银行是否给予持卡人信用额度来分，银行卡可分为信用卡和借记卡。贷记卡和准贷记卡属于信用卡，发卡银行是给予持卡人信用额度的；储值卡属于借记卡，持卡人是没有信用额度的，即借记卡不具备透支功能。

9.
【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题的考核点为银行卡的销户。持卡人透支以后，只有在还清透支本息后，在下列情况下，可以办理销户：（1）银行卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；
（2）银行卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；
（3）银行卡被列入止付名单，发卡银行已收回银行卡45天的；
（4）持卡人死亡，发卡银行已收回其银行卡45天的；
（5）持卡人要求销户或担保人撤销担保的，并已交回全部银行卡45天的；
（6）银行卡帐户两年（含）以上未发生交易的；
（7）持卡人违反其他，发卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。

10.
【正确答案】 BCD

【答案解析】 根据规定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%；其他行业不得低于交易金额的1%。

11.
【正确答案】 CD

【答案解析】 （1）发卡银行对准贷记卡和借记卡（不含储值卡）账户内存款计付利息；（2）发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。

12.
【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核开立基本存款账户存款人的资格。以上四项中的存款人，均可以开立基本存款帐户。

13.
【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核可以申请开立临时存款账户的情况：①设立临时机构；②异地临时经营活动；③注册验资。

14.
【正确答案】 ABCD

15.
【正确答案】 BCD

【答案解析】 法律规定，银行受理无理拒付企业的申请而拖延付款的、单位签发空头支票的、银行放弃执行对企事业单位违反结算纪律行为处罚的行为属于违反结算纪律的行为。

1.
【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核汇兑的撤销，根据规定，汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。

2.
【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核付款人向银行承认付款的行为。付款人在承付期间，未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的帐户内付出，划给收款人。

3.
【正确答案】 错

【答案解析】 根据《支付结算办法》的规定，付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。

4.
【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核委托收款的概念和适用范围。对于委托收款结算方式，无论是同城还是异地都可使用。

5.
【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核基本存款账户的概念。基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人的工资、奖金等现金支取，只能通过本账户办理。

6.
【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核临时存款账户的使用规定。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

7.
【正确答案】 错

【答案解析】 同一持卡人单笔透支发生额个人卡不超过2万元，单位卡不得超过5万元。

8.
【正确答案】 错

【答案解析】 持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡是准贷记卡；贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

9.
【正确答案】 错

【答案解析】 法律规定，对宾馆、餐饮、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品类的商户，发卡行的固定收益为交易金额的1.4％，银联网络服务费标准为交易金额的0.2％。

10.
【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核撤销银行结算账户的规定。银行对一年内未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取账户管理。