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注册会计师税法试卷二
发布时间：2007/3/8 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：一、单项选择题(每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1、下列项目中允许扣除进项税额的有( )。
A、一般纳税人购进工程用物资
B、一般纳税人销售免税货物时支付的运费
C、工业生产企业估价入库的原材料
D、企业购进的税控收款机
2、委托加工的应税消费品是指（ ）。
A、由受托方提供原材料生产的应税消费品
B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
C、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D、委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
3、下列行为中，不应缴纳营业税的是（ ）。
A、在境内组织旅客出境旅游
B、在境外销售在我国境内的不动产
C、单位和个人提供的垃圾处置劳务取得的垃圾处置费
D、纳税人按照客户要求，为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为
4、设在县城的某企业2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税（ ）。
A、O.4万元
B、2.1万元
C、2.5万元
D、2.9万元
5、特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由（ ）决定。
A、海关总署
B、国家税务总局
C、财政部
D、国务院关税税则委员会
6、以下煤炭资源中征收资源税的有( )。
A、洗煤 B、选煤 C、原煤 D、蜂窝煤
7、某非房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元（含印花税0.5）。该公司应缴纳的土地增值税额为（ ）。（假设该省规定房地产开发费用扣除比例为10％）
A、282.25 B、272.5 C、240 D、240.325
8、土地使用税的计税依据为纳税人实际使用的土地面积。下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（ ）。
A、凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；
B、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；
C、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积
D、税务机关核定纳税人实际使用的土地面积。
9、根据《房产税暂行条例》规定，下列各项中不应计入固定资产原值的有（ ）。
A、暖气,卫生,通风,照明,煤气等设备
B、附属设备和配套设施中更新的易损件
C、电梯,升降机
D、下水道,暖气管,煤气管等
10、印花税的比例税率分为4个档次，下列不是印花税税率的是( )。
A、2‰ B、0.5‰ C、1‰ D、0.3‰
11、下列各纳税人，不进行所得税汇算清缴的是（ ）。
A、在减税、免税期间的纳税人
B、在亏损期间的纳税人
C、实行核定应税所得率的纳税人
D、实行定额征收企业所得税的纳税人
12、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是( )。
A、直接为生产服务的科技开发企业
B、从事产业信息咨询的企业
C、从事房地产开发业务的企业
D、从事精密仪器维修服务的企业
13、下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（ ）。
A、国库券利息
B、国家发行的金融债券利息
C、个人取得的教育储蓄存款利息
D、境外存款利息
14、对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处( )以下的罚款；情节严重的，处以（ ）的罚款。
A、1000元，2000元以上10000元以下
B、1000元，1000元以上10000元以下
C、2000元，2000元以上10000元以下
D、5000元，5000元以上10000元以下
15、根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（ ）。
A、不得超过1000元
B、不得超过违法所得的3倍
C、最高不得超过30000元
D、不得超过10000元
二、多项选择题(每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)
1、下列各项中，应当享受增值税即征即退的政策的有（ ）。
A、在生产原料中掺有不少于30％的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土
B、利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力
C、利用城市生活垃圾生产的电力
D、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
2、下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A、高尔夫球及球具 B、高档手表 C、游艇 D、木制一次性筷子
3、单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给（ ）的费用后的余额为营业额。
A、提供演出场所的单位 B、演出公司 C、经纪人 D、演员
4、自2002年1月1日起，我国进口税则设有（ ）税率。
A、最惠国税率 B、特惠税率 C、协定税率 D、关税配额税率
5、以下资源中不征资源税的产品是（ ）。
A、加热修井用原油 B、海盐 C、煤油 D、居民煤炭制品
6、土地增值税的纳税人是法人时，其纳税地点有（ ）。
A、在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B、在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
C、应在住所所在地税务机关申报纳税
D、在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
7、下列土地中可免缴土地使用税的是（ ）。
A、国家机关、人民团体、军队自用的土地
B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地
C、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
D、水库库区、生产、办公用地
8、房产税的计税依据可以是（ ）。
A、融资租赁房屋的，以房产原值计税
B、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C、出租房产的，以租金计税
D、租入房产的，以租金计税
9、车船使用税纳税义务发生时间为（ ）。
A、使用应税车船的使用之日
B、新置车船的购置使用之日
C、新置车船的购置使用之月
D、停运后又重新使用的当月
10、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可以处罚的方式包括（ ）。
A、不缴或者少缴税款1倍至3倍的罚款
B、不缴或者少缴税款50％倍以上5倍以下的罚款
C、依法追究刑事责任
D、2000元以上10000元以下的罚款
11、下列各项中，可以作为企业财产损失外部凭证的有（ ）。
A、司法机关的判决或裁定书
B、公安机关的立案结案证明、回复
C、企业相关经济业务的合同
D、企业的破产清算公告或清偿文件
12、下列收益项目中，可以计入应纳税所得额计征所得税的是（ ）。
A、对外投资资产评估增值
B、股票发行溢价
C、股票转让净收益
D、房地产开发企业为开发产品借入资金发生的属于成本对象完工前的借款费用
13、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用1600元的有( )。
A、承租、承包所得
B、工资、薪金所得
C、劳务报酬所得
D、个体工商业户的生产经营所得
14、根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有( )。
A、负有纳税义务的单位和个人
B、临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人
C、扣缴义务人
D、享受减税、免税待遇的纳税人
15、下列各项中，符合税务行政诉讼条件的是（ ）。
A、原告是行政管理相对方（公民、法人和其他组织）
B、被告是作出具体行政行为的行政机关工作人员
C、原告提起诉讼是由于认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益
D、必须是在法律、法规规定的期限内向有管辖权的人民法院起诉
三、判断题(请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。)
1、地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。（ ）
2、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。( )
3、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时可扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（ ）
4、境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游，在我国境内改由境内其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。（ ）
5、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，城建税的纳税地点在核算单位所在地缴纳。（ ）
6、经海关核准暂时进境或者暂时出境并在6个月内复运出境或者复运进境的货样、展览品、施工机械、工程车辆、工程船舶、供安装设备时使用的仪器和工具、电视或者电影摄制器械、盛装货物的容器以及剧团服装道具，在货物收发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，准予暂时免纳关税。（ ）
7、资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，包括中外合作开采石油、天然气的企业。（ ）
8、纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房产地开发费用为：利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10％以内。（ ）
9、城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率，对经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额30％。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准。（ ）
10、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起计征房产税。（ ）
11、加工承揽合同中，如由受托方提供辅助材料金额的，可将辅助材料金额剔除后计征印花税。（ ）
12、国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30％以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。（ ）
13、债转股新公司因停息而增加利润所计算的企业所得税，应按照现行企业所得税财政分享体制规定分别由中央与地方财政返还给债转股原企业，专项用于购买金融资产管理公司持有的债转股新公司股权，并相应增加债转股原企业的国家资本金。（ ）
14、提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。（ ）
15、企业所得税规定，进行清算或转让全资子公司以及持股95％以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。（ ）
16、外国投资者按照《暂行规定》的有关规定并购境内企业股东的股权，或者认购境内企业增资使境内企业变更设立为外商投资企业。凡变更设立的企业的外国投资者的股权比例超过20％的，可以依照外商投资企业所适用的税收法律、法规缴纳各项税收。（ ）
17、史密斯担任某外国企业总经理自2005年1月1日起任期两年，境内企业每月支付20000元，境外企业每月支付10000美元，史密斯2005年1月自美国来华工作10天；假设汇率为1：8.2726，史密斯8月份应纳的个人所得税1828.57元。（ ）
18、纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（ ）
19、纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。（ ）
20、因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。（ ）
四、计算题(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)
1、某生产企业（一般纳税人，有自营出口权）出口兼内销。产品为化妆品。2005年被认定为免、抵、退企业。2005年5月发生以下业务： (1)自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。 (2)销售给某外贸企业一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金510万元。 (3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元，支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元，支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元，上期留抵的进项税额20万元，支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费100元。另知上述外贸企业收购的货物中60％外销，离岸价格为2500万元人民币，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。要求：根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30％，增值税税率17％，假设退税率为15％)
2、某房地产开发公司2005年10月份发生如下业务： （1）公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润率20％，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；以房屋投资入股某企业，现将其股权的60％出让，取得收入1000万元；将一栋楼抵押给某银行使用以取得贷款，当日抵减应付银行利息100万元。（2）公司以10000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼。之后，公司将电梯安装分包给一电梯生产厂家（有安装资质，一般纳税人），合同规定电梯1500万元，安装费用100万元；将部分建筑工程转包给乙建筑公司，合同金额800万元。（3）该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视广告发布费60万元。（4）该公司下设非独立核算的娱乐中心,当月舞厅取得门票收入5万元,台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元（5）该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他承运单位的运费150万元。 要求：（1）计算该公司开发部应纳营业税额 （2）计算该公司承建写字楼工程业务应纳营业税额（3）计算电梯厂应纳増值税（4）计算公司广告业务部应纳营业税额（5）计算公司下设非独立核算的娱乐中心应纳营业税额（6）计算公司下设非独立核算的汽车队应纳营业税额
3、某运输公司成立于2004年：(1)2005年实收资本比2004年增加100万元。(2)2005年共计拥有土地65000平方米，其中幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(3)2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元；8月10日办公楼完工由在建工程转入固定资产原值4700万元（不含单独入帐核算的中央空调300万元）。(4)2005年取得营运收入3800万元，出租固定资产取得租金收入120万元，取得其他收入80万元。当年各项营运费用支出1500万元（含应纳的印花税、房产税及土地使用税），缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额300万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费6万元、职工福利费42万元、职工教育经费4.5万元(该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元，有工会经费专用收据)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因运输事故得到保险公司赔偿40万元，用于职工宿舍建造支出500万元。请依据《企业所得税暂行条例》及有关法规规定，正确计算该公司的下列指标（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20％）： (1)2005年应缴纳的印花税 (2)2005年应缴纳的城镇土地使用税 (3)2005年应缴纳的房产税 (4)2005年应纳企业所得税
4、中国公民李某系一公司高级职员，假设2006年1—12月收入情况如下：（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；（2）取得翻译收入20000元，从中拿出6000元，通过国家机关捐给了农村义务教育；（3）参加商场有奖销售，取得奖金20000元，并从中拿出4000元通过国家机关捐给希望工程基金会。（4）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；（5）在AB两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元；（6）2月，从沪市上市公司取得股息所得50000元；（7）8月，李某在一次不良资产拍卖会上以700万元取得某国有银行公司对某市属煤气公司的债权1200万元，对房地产公司的债权800万元，并支付相关手续费8万元。李某取得这些不良资产后，通过司法程序起诉煤气公司取得应税收入1550万元，共发生相关诉讼费5万元、审计评估费用7万元、契税37.5万元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；（2）计算翻译收入应缴纳的个人所得税；（3）计算有奖销售奖金收入应缴纳的个人所得税；（4）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；（5）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；（6）计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。（7）计算股息所得应缴纳的个人所得税；（8）计算“打包债权”所得应缴纳的个人所得税。
五、综合题(要求列出计算步骤。)
1、某百货商场（一般纳税人）下设批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2005年9月发生下列业务：（l）从小规模纳税人企业购进日用品，普通发票上注明的价款35800元；（2）商场本月从某食品厂（小规模纳税人）购进食品，取得税务机关开具的增值税专用发票上注明价款为8000元，贷款已经支付；（3）从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用；（4）从国外进口化妆品，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1000000元（包括单独计价并经海关审查属实的向代理人支付的采购佣金160000元，支付经纪人佣金50000元），另支付货物运抵我国上海港后的运费300000元、保险费等50000元。关税税率为25％，款项已经支付（已取得海关开具的完税凭证及运输凭证）。（5）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元（运费发票符合抵扣规定），购进商品货款均已支付并已验收入库；（6）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10490元，其中800元为定额运输发票，其余为国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；（7）该商场向消费者销售商品取得收入1053000元（其中销售化妆品取得收入67860元，以旧换新销售金银首饰取得收入65520元）；（8）上月售出的空调出现质量问题，消费者退回1台，收回原来开具的普通发票上注明的销售额为6669元，该商场把空调返给厂家，并取得了厂家开具的增值税专用发票（红字），发票上注明的价款为4800元；同时，取得与空调机销售额相关的返还款11700；（9）该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元，餐饮和歌厅收入账簿上未分别核算；本月宾馆领用商场上月购进的床上用品价值30000元，宾馆餐饮部领用餐具价值12000元（不考虑所负担运输成本）。（增值税税率均为17％，化妆品消费税税率为30％，金银首饰消费税税率为5％，服务业营业税税率为5％，娱乐业营业税税率为20％。）根据上述资料回答下列问题；（1）计算该商场应纳营业税（2）计算该商场进口环节关税（3）计算该商场进口环节应纳消费税（4）计算该商场零售环节应纳消费税（5）计算该商场销售环节增值税销项税额（6）计算该商场当期进项税额（7）计算该商场销售环节应纳增值税
2、东北某市电信企业于2005年7月开业，该企业2005年生产经营情况如下：（1）取得营业收入950万元。（2）通信线路工程收入50万元，其中：电缆、管件等12万元；（3）营业成本250万元。（4）发生销售费用70万元(其中，广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元（其中，企业财产保险费3万元，业务招待费6万元），财务费用50万元（其中，为对外投资向金融机构借款利息支出1万元）（5）出租设备取得租金收入30万元；对外出租房产一幢，当年取得租金收入8万元；（6）接受捐赠设备一台价值10万元，企业支付运费金额1万元；（7）设备类固定资产账户金额500万元（其中，包括本年和受赠的设备），残值率5％，折旧年限10年。当年提取折旧33.68万元。（8）营业外收入20万元，营业外支出30万元（其中：直接捐赠1万元，公益性捐赠13万元，红十字事业2万元）；（9）应付帐款中有逾期应付未付款6万元；（10）意外事故损毁原材料成本11万元（其中含运费1万元），保险公司赔付6万元，残料价值2万元，责任人赔付1万元；（11）实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费16.65万元。（该企业年均在册职工80人，其中：临时工10人）请按顺序回答下列问题：（1）该企业应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加；（2）税前准予列支的期间费用；（3）接受捐赠的设备应纳税所得额；（4）税前准予列支的折旧额（按最大比例缩短折旧年限）；（5）意外事故损毁原材料税前列支金额；（6）工资及附加费调整额；（7）计算捐赠支出限额（8）计算该企业2005年度应纳企业所得税额。
3、设在某市区一个人独资A企业,2005年全年经营情况如下：全年服务业务收入400000元；经营费用200000元，其中：业务招待费20000元，广告费10000元。该企业有职工5名，每月工资1000元，个人投资者全年工资24000元；当年发生工会经费、职工福利费、职工教育经费14700元；出资人从A企业为其家庭成员支付购车款20000元，购房款30000元；4月份，出资人借款50000元；该企业所在地税务机关确定个人所得税的工资、薪金扣除标准800元，投资者费用扣除标准为每月800元；其出资的另一个人独资B企业本年应纳税所得额20000元,请按顺序回答下列问题： （1）计算A企业应纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加（2）计算投资者的费用扣除（3）从业人员工资的调整额（4）工会经费、职工福利费、职工教育经费标准的调整额（5）业务招待费的调整额（6）广告费支出的调整额（7）A企业全年应纳税所得额及个人所得税税额（8）B企业全年应纳个人所得税税额
1、下列项目中允许扣除进项税额的有( )。
A、一般纳税人购进工程用物资
B、一般纳税人销售免税货物时支付的运费
C、工业生产企业估价入库的原材料
D、企业购进的税控收款机
2、委托加工的应税消费品是指（ ）。
A、由受托方提供原材料生产的应税消费品
B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
C、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D、委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
3、下列行为中，不应缴纳营业税的是（ ）。
A、在境内组织旅客出境旅游
B、在境外销售在我国境内的不动产
C、单位和个人提供的垃圾处置劳务取得的垃圾处置费
D、纳税人按照客户要求，为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为
4、设在县城的某企业2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税（ ）。
A、O.4万元
B、2.1万元
C、2.5万元
D、2.9万元
5、特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由（ ）决定。
A、海关总署
B、国家税务总局
C、财政部
D、国务院关税税则委员会
6、以下煤炭资源中征收资源税的有( )。
A、洗煤 B、选煤 C、原煤 D、蜂窝煤
7、某非房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元（含印花税0.5）。该公司应缴纳的土地增值税额为（ ）。（假设该省规定房地产开发费用扣除比例为10％）
A、282.25 B、272.5 C、240 D、240.325
8、土地使用税的计税依据为纳税人实际使用的土地面积。下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（ ）。
A、凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；
B、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；
C、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积
D、税务机关核定纳税人实际使用的土地面积。
9、根据《房产税暂行条例》规定，下列各项中不应计入固定资产原值的有（ ）。
A、暖气,卫生,通风,照明,煤气等设备
B、附属设备和配套设施中更新的易损件
C、电梯,升降机
D、下水道,暖气管,煤气管等
10、印花税的比例税率分为4个档次，下列不是印花税税率的是( )。
A、2‰ B、0.5‰ C、1‰ D、0.3‰
11、下列各纳税人，不进行所得税汇算清缴的是（ ）。
A、在减税、免税期间的纳税人
B、在亏损期间的纳税人
C、实行核定应税所得率的纳税人
D、实行定额征收企业所得税的纳税人
12、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是( )。
A、直接为生产服务的科技开发企业
B、从事产业信息咨询的企业
C、从事房地产开发业务的企业
D、从事精密仪器维修服务的企业
13、下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（ ）。
A、国库券利息
B、国家发行的金融债券利息
C、个人取得的教育储蓄存款利息
D、境外存款利息
14、对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处( )以下的罚款；情节严重的，处以（ ）的罚款。
A、1000元，2000元以上10000元以下
B、1000元，1000元以上10000元以下
C、2000元，2000元以上10000元以下
D、5000元，5000元以上10000元以下
15、根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（ ）。
A、不得超过1000元
B、不得超过违法所得的3倍
C、最高不得超过30000元
D、不得超过10000元
二、多项选择题(每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)
1、下列各项中，应当享受增值税即征即退的政策的有（ ）。
A、在生产原料中掺有不少于30％的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土
B、利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力
C、利用城市生活垃圾生产的电力
D、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
2、下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A、高尔夫球及球具 B、高档手表 C、游艇 D、木制一次性筷子
3、单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给（ ）的费用后的余额为营业额。
A、提供演出场所的单位 B、演出公司 C、经纪人 D、演员
4、自2002年1月1日起，我国进口税则设有（ ）税率。
A、最惠国税率 B、特惠税率 C、协定税率 D、关税配额税率
5、以下资源中不征资源税的产品是（ ）。
A、加热修井用原油 B、海盐 C、煤油 D、居民煤炭制品
6、土地增值税的纳税人是法人时，其纳税地点有（ ）。
A、在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B、在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
C、应在住所所在地税务机关申报纳税
D、在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
7、下列土地中可免缴土地使用税的是（ ）。
A、国家机关、人民团体、军队自用的土地
B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地
C、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
D、水库库区、生产、办公用地
8、房产税的计税依据可以是（ ）。
A、融资租赁房屋的，以房产原值计税
B、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C、出租房产的，以租金计税
D、租入房产的，以租金计税
9、车船使用税纳税义务发生时间为（ ）。
A、使用应税车船的使用之日
B、新置车船的购置使用之日
C、新置车船的购置使用之月
D、停运后又重新使用的当月
10、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可以处罚的方式包括（ ）。
A、不缴或者少缴税款1倍至3倍的罚款
B、不缴或者少缴税款50％倍以上5倍以下的罚款
C、依法追究刑事责任
D、2000元以上10000元以下的罚款
11、下列各项中，可以作为企业财产损失外部凭证的有（ ）。
A、司法机关的判决或裁定书
B、公安机关的立案结案证明、回复
C、企业相关经济业务的合同
D、企业的破产清算公告或清偿文件
12、下列收益项目中，可以计入应纳税所得额计征所得税的是（ ）。
A、对外投资资产评估增值
B、股票发行溢价
C、股票转让净收益
D、房地产开发企业为开发产品借入资金发生的属于成本对象完工前的借款费用
13、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用1600元的有( )。
A、承租、承包所得
B、工资、薪金所得
C、劳务报酬所得
D、个体工商业户的生产经营所得
14、根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有( )。
A、负有纳税义务的单位和个人
B、临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人
C、扣缴义务人
D、享受减税、免税待遇的纳税人
15、下列各项中，符合税务行政诉讼条件的是（ ）。
A、原告是行政管理相对方（公民、法人和其他组织）
B、被告是作出具体行政行为的行政机关工作人员
C、原告提起诉讼是由于认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益
D、必须是在法律、法规规定的期限内向有管辖权的人民法院起诉
三、判断题(请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。)
1、地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。（ ）
2、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。( )
3、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时可扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（ ）
4、境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游，在我国境内改由境内其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。（ ）
5、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，城建税的纳税地点在核算单位所在地缴纳。（ ）
6、经海关核准暂时进境或者暂时出境并在6个月内复运出境或者复运进境的货样、展览品、施工机械、工程车辆、工程船舶、供安装设备时使用的仪器和工具、电视或者电影摄制器械、盛装货物的容器以及剧团服装道具，在货物收发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，准予暂时免纳关税。（ ）
7、资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，包括中外合作开采石油、天然气的企业。（ ）
8、纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房产地开发费用为：利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10％以内。（ ）
9、城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率，对经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额30％。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准。（ ）
10、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起计征房产税。（ ）
11、加工承揽合同中，如由受托方提供辅助材料金额的，可将辅助材料金额剔除后计征印花税。（ ）
12、国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30％以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。（ ）
13、债转股新公司因停息而增加利润所计算的企业所得税，应按照现行企业所得税财政分享体制规定分别由中央与地方财政返还给债转股原企业，专项用于购买金融资产管理公司持有的债转股新公司股权，并相应增加债转股原企业的国家资本金。（ ）
14、提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。（ ）
15、企业所得税规定，进行清算或转让全资子公司以及持股95％以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。（ ）
16、外国投资者按照《暂行规定》的有关规定并购境内企业股东的股权，或者认购境内企业增资使境内企业变更设立为外商投资企业。凡变更设立的企业的外国投资者的股权比例超过20％的，可以依照外商投资企业所适用的税收法律、法规缴纳各项税收。（ ）
17、史密斯担任某外国企业总经理自2005年1月1日起任期两年，境内企业每月支付20000元，境外企业每月支付10000美元，史密斯2005年1月自美国来华工作10天；假设汇率为1：8.2726，史密斯8月份应纳的个人所得税1828.57元。（ ）
18、纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（ ）
19、纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。（ ）
20、因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。（ ）
四、计算题(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)
1、某生产企业（一般纳税人，有自营出口权）出口兼内销。产品为化妆品。2005年被认定为免、抵、退企业。2005年5月发生以下业务： (1)自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。 (2)销售给某外贸企业一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金510万元。 (3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元，支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元，支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元，上期留抵的进项税额20万元，支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费100元。另知上述外贸企业收购的货物中60％外销，离岸价格为2500万元人民币，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。要求：根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30％，增值税税率17％，假设退税率为15％)
2、某房地产开发公司2005年10月份发生如下业务： （1）公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润率20％，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；以房屋投资入股某企业，现将其股权的60％出让，取得收入1000万元；将一栋楼抵押给某银行使用以取得贷款，当日抵减应付银行利息100万元。（2）公司以10000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼。之后，公司将电梯安装分包给一电梯生产厂家（有安装资质，一般纳税人），合同规定电梯1500万元，安装费用100万元；将部分建筑工程转包给乙建筑公司，合同金额800万元。（3）该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视广告发布费60万元。（4）该公司下设非独立核算的娱乐中心,当月舞厅取得门票收入5万元,台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元（5）该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他承运单位的运费150万元。 要求：（1）计算该公司开发部应纳营业税额 （2）计算该公司承建写字楼工程业务应纳营业税额（3）计算电梯厂应纳増值税（4）计算公司广告业务部应纳营业税额（5）计算公司下设非独立核算的娱乐中心应纳营业税额（6）计算公司下设非独立核算的汽车队应纳营业税额
3、某运输公司成立于2004年：(1)2005年实收资本比2004年增加100万元。(2)2005年共计拥有土地65000平方米，其中幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(3)2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元；8月10日办公楼完工由在建工程转入固定资产原值4700万元（不含单独入帐核算的中央空调300万元）。(4)2005年取得营运收入3800万元，出租固定资产取得租金收入120万元，取得其他收入80万元。当年各项营运费用支出1500万元（含应纳的印花税、房产税及土地使用税），缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额300万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费6万元、职工福利费42万元、职工教育经费4.5万元(该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元，有工会经费专用收据)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因运输事故得到保险公司赔偿40万元，用于职工宿舍建造支出500万元。请依据《企业所得税暂行条例》及有关法规规定，正确计算该公司的下列指标（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20％）： (1)2005年应缴纳的印花税 (2)2005年应缴纳的城镇土地使用税 (3)2005年应缴纳的房产税 (4)2005年应纳企业所得税
4、中国公民李某系一公司高级职员，假设2006年1—12月收入情况如下：（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；（2）取得翻译收入20000元，从中拿出6000元，通过国家机关捐给了农村义务教育；（3）参加商场有奖销售，取得奖金20000元，并从中拿出4000元通过国家机关捐给希望工程基金会。（4）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；（5）在AB两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元；（6）2月，从沪市上市公司取得股息所得50000元；（7）8月，李某在一次不良资产拍卖会上以700万元取得某国有银行公司对某市属煤气公司的债权1200万元，对房地产公司的债权800万元，并支付相关手续费8万元。李某取得这些不良资产后，通过司法程序起诉煤气公司取得应税收入1550万元，共发生相关诉讼费5万元、审计评估费用7万元、契税37.5万元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；（2）计算翻译收入应缴纳的个人所得税；（3）计算有奖销售奖金收入应缴纳的个人所得税；（4）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；（5）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；（6）计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。（7）计算股息所得应缴纳的个人所得税；（8）计算“打包债权”所得应缴纳的个人所得税。
五、综合题(要求列出计算步骤。)
1、某百货商场（一般纳税人）下设批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2005年9月发生下列业务：（l）从小规模纳税人企业购进日用品，普通发票上注明的价款35800元；（2）商场本月从某食品厂（小规模纳税人）购进食品，取得税务机关开具的增值税专用发票上注明价款为8000元，贷款已经支付；（3）从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用；（4）从国外进口化妆品，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1000000元（包括单独计价并经海关审查属实的向代理人支付的采购佣金160000元，支付经纪人佣金50000元），另支付货物运抵我国上海港后的运费300000元、保险费等50000元。关税税率为25％，款项已经支付（已取得海关开具的完税凭证及运输凭证）。（5）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元（运费发票符合抵扣规定），购进商品货款均已支付并已验收入库；（6）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10490元，其中800元为定额运输发票，其余为国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；（7）该商场向消费者销售商品取得收入1053000元（其中销售化妆品取得收入67860元，以旧换新销售金银首饰取得收入65520元）；（8）上月售出的空调出现质量问题，消费者退回1台，收回原来开具的普通发票上注明的销售额为6669元，该商场把空调返给厂家，并取得了厂家开具的增值税专用发票（红字），发票上注明的价款为4800元；同时，取得与空调机销售额相关的返还款11700；（9）该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元，餐饮和歌厅收入账簿上未分别核算；本月宾馆领用商场上月购进的床上用品价值30000元，宾馆餐饮部领用餐具价值12000元（不考虑所负担运输成本）。（增值税税率均为17％，化妆品消费税税率为30％，金银首饰消费税税率为5％，服务业营业税税率为5％，娱乐业营业税税率为20％。）根据上述资料回答下列问题；（1）计算该商场应纳营业税（2）计算该商场进口环节关税（3）计算该商场进口环节应纳消费税（4）计算该商场零售环节应纳消费税（5）计算该商场销售环节增值税销项税额（6）计算该商场当期进项税额（7）计算该商场销售环节应纳增值税
2、东北某市电信企业于2005年7月开业，该企业2005年生产经营情况如下：（1）取得营业收入950万元。（2）通信线路工程收入50万元，其中：电缆、管件等12万元；（3）营业成本250万元。（4）发生销售费用70万元(其中，广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元（其中，企业财产保险费3万元，业务招待费6万元），财务费用50万元（其中，为对外投资向金融机构借款利息支出1万元）（5）出租设备取得租金收入30万元；对外出租房产一幢，当年取得租金收入8万元；（6）接受捐赠设备一台价值10万元，企业支付运费金额1万元；（7）设备类固定资产账户金额500万元（其中，包括本年和受赠的设备），残值率5％，折旧年限10年。当年提取折旧33.68万元。（8）营业外收入20万元，营业外支出30万元（其中：直接捐赠1万元，公益性捐赠13万元，红十字事业2万元）；（9）应付帐款中有逾期应付未付款6万元；（10）意外事故损毁原材料成本11万元（其中含运费1万元），保险公司赔付6万元，残料价值2万元，责任人赔付1万元；（11）实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费16.65万元。（该企业年均在册职工80人，其中：临时工10人）请按顺序回答下列问题：（1）该企业应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加；（2）税前准予列支的期间费用；（3）接受捐赠的设备应纳税所得额；（4）税前准予列支的折旧额（按最大比例缩短折旧年限）；（5）意外事故损毁原材料税前列支金额；（6）工资及附加费调整额；（7）计算捐赠支出限额（8）计算该企业2005年度应纳企业所得税额。
3、设在某市区一个人独资A企业,2005年全年经营情况如下：全年服务业务收入400000元；经营费用200000元，其中：业务招待费20000元，广告费10000元。该企业有职工5名，每月工资1000元，个人投资者全年工资24000元；当年发生工会经费、职工福利费、职工教育经费14700元；出资人从A企业为其家庭成员支付购车款20000元，购房款30000元；4月份，出资人借款50000元；该企业所在地税务机关确定个人所得税的工资、薪金扣除标准800元，投资者费用扣除标准为每月800元；其出资的另一个人独资B企业本年应纳税所得额20000元,请按顺序回答下列问题： （1）计算A企业应纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加（2）计算投资者的费用扣除（3）从业人员工资的调整额（4）工会经费、职工福利费、职工教育经费标准的调整额（5）业务招待费的调整额（6）广告费支出的调整额（7）A企业全年应纳税所得额及个人所得税税额（8）B企业全年应纳个人所得税税额