2006年税法客观题模拟训练测试题！

第1题   某黄酒厂将自产黄酒1000箱（每箱24KG）移送到非独立核算门市部销售，出厂价每箱100元，当期门市部以每箱120元的价格销售给顾客800箱，则该厂当月应纳消费税（ ）。
A 4608元
B 5760元
C 6480元
D 14400元

正确答案：A
解析：24/1000×800×240=4608（元）。

第2题   乙施工队为甲企业下属的独立核算单位，乙将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，则对乙施工队应（ ）。
A 免征营业税
B 按建筑业税目征收营业税
C 按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
D 按销售不动产税目征收营业税

正确答案：B
解析：乙施工队为甲企业下属的独立核算单位，应按提供建筑劳务处理，按建筑业税目征收营业税。

第3题   纳税人自产自用的下列应税消费品，应同时缴纳消费税和增值税的有（ ）。
A 连续生产非应税消费品
B 连续生产应税消费品
C 非独立核算门市部销售
D 用于对外投资

正确答案：CD
解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品，消费税和增值税都不交；用于连续生产非应税消费品，应交消费税、但不交增值税。

第4题   纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（ ）中国人民银行人民币汇价折合人民币计算应纳税额。
A 结算当天的
B 结算当季1日的
C 结算当月1日的
D 结算当年1日的

正确答案：AC
解析：考核点在于外币销售额的折算方法。纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择结算的当天或当月1日中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。纳税人事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。

第5题   运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售和运输劳务收入一并征收营业税。（ ）
对 错

正确答案：×
解析：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征增值税，不征营业税。

第1题   由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（ ）所在地适用税率。
A 受托方
B 委托方
C 经营地
D 纳税人

正确答案：A
解析：城建税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行，但由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率执行；流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

第2题   临时反倾销或反补贴措施，实施期限为自决定公告之日起，一般不超过（ ）。
A 3个月
B 6个月
C 4个月
D 9个月

正确答案：C
解析：本题考核点是临时反倾销或反补贴措施，实施期限为自决定公告之日起，不超过4个月。

第3题   现有行邮税的税率档次分别为（ ）。
A 5%
B 10%
C 20%
D 50%

正确答案：BCD
解析：我国行邮税税目税率经过多次调整，现税率分为50%、20%、10%三个档次。

第4题   以下规定正确的有（ ）。
A 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征
B 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征
C 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征
D 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征

正确答案：BC
解析：由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征；非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应予补征；补征期限为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内。

第5题   出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。（ ）
对 错

正确答案：×
解析：出口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。

第1题   某纳税人本期自产液体盐50000吨、外购液体盐10000吨（每吨已缴资源税5元），加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）。
A 36万元
B 61万元
C 25万元
D 31万元

正确答案：D
解析：根据资源税的有关规定，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税。以外购的液体盐加工固体盐，所耗用液体盐已纳税额准予抵扣。所以本题答案的计算过程是：12000×30=36（万元），10000×5=5（万元），36-5=31（万元）。

第2题   下列各项中,应征收土地增值税的是（ ）。
A 赠与社会公益事业的房地产
B 个人之间互换自有居住用房地产
C 以出地、出资双方合作建房，建成后又转让的
D 兼并企业从被兼并企业得到的房地产

正确答案：C
解析：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

第3题   转让旧房的，应按（ ）作为扣除项目金额计征土地增值额。
A 房屋及建筑物的评估价格
B 取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
C 转让环节缴纳的税金
D 发生的管理费用、销售费用、财务费用

正确答案：ABC
解析：转让旧房的，计算土地增值额只扣除ABC三项；转让新建房地产项目，扣除项目中才有开发费用。

第4题   下列各项中属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A 出让国有土地使用权
B 城市房地产的出租
C 转让国有土地使用权
D 国有企业房地产的交换

正确答案：CD
解析：本题考核点是土地增值税的征收范围。

第5题   原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照综合回收率折算成原油纳税。（ ）
对 错

正确答案：×
解析：原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税。

第1题   某大型企业，其生产用房原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业缴纳的房产税为（ ）万元。
A 76．8
B 77．76
C 78．72
D 82．56

正确答案：B
解析：内部职工医院、幼儿园、学校均属于房产税免税单位，该企业缴纳的房产税=（8000+100）×（1-20%）×1.2%=77.76（万元）。

第2题   下列项目符合房产税现行规定的是（ ）。
A 中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税
B 中央空调单独记账核算的不征房产税
C 更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值
D 以房屋为载体的消防设备不计征房产税

正确答案：A
解析：本题考核点是房产税的计税依据。

第3题   甲2005年1月以融资租赁方式出售给乙企业一栋房屋，原值为200万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值一次扣除20%）。下列处理正确的是（ ）。
A 甲企业应纳房产税为0万元
B 甲企业应纳房产税为4.8万元
C 乙企业应纳房产税为0万元
D 乙企业应纳房产税为1.92万元

正确答案：AD
解析：承租方为乙企业，融资租赁以房产余值计算房产税，乙企业应纳房产税=200×（1-20%）×1.2%=1.92万元，出租方甲企业不交房产税。

第4题   房产税的计税依据可以是（ ）。
A 融资租赁房屋的，以房产原值计税
B 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C 出租房产的，以租金计税
D 租入房产的，以租金计税

正确答案：BC
解析：融资租赁房屋的，以房产余值计税；租入房产的，由出租方按租金计税。

第5题   纳税人因大修导致连续停用半年以上的房产，其免征的房产税由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除。（ ）
对 错

正确答案：√
解析：纳税人因大修导致连续停用半年以上的房产，其免征的房产税由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除，并在申报表附表或备注栏中做出相应说明。

第1题   华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净位位2吨。当地省政府规定，乘客座位4人客车年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船使用税为（ ）。
A 80元
B 180元
C 200元
D 280元

正确答案：B
解析：本题考核点是客货两用车税额的规定。对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。故该车载人部分应纳车船税为100元，载货部分为40×2=80（元），合计税额为180元。

第2题   A企业拥有5辆汽车，经中间人介绍将其中1辆出租给B企业。双方签订了租赁合同。租期为2年，合同要求租金按年支付。双方在合同约定，在2年租期中，A、B企业各承担1年的车船使用税，由B企业办理报税事宜。按税法规定这两年的车船使用税纳税人应该是（ ）。
A A企业
B B企业
C A企业和B企业
D 中间人

正确答案：C
解析：本题考核点是车船使用税纳税人的规定。按车船使用税法的规定，车船的拥有人为纳税人，拥有人和使用人不一致时，应由使用人纳税。有租赁关系的情况下，由双方约定哪一方缴纳均可。如果没有约定，由使用人缴纳。题中A、B企业在合同中约定各自承担1年的车船使用税，因此，双方都是纳税人。此税与中间人无关。

第3题   下列属于我国车船使用税计税依据的有（ ）。
A 辆
B 容积
C 净吨位
D 载重吨位

正确答案：ACD
解析：载货汽车以外的机动车和非机动车按“辆”计税；载货汽车和机动船按“净吨位”计税；非机动船按“载重吨位”计税。

第4题   下列各项，符合车船使用税规定的有（ ）。
A 残疾人专用的车辆是否免税由各省地税局决定
B 残疾人专用的车辆是否免税由国务院决定
C 载重量不超过1吨的渔船免征车船使用税
D 不及1吨的小型船只，不免税

正确答案：CD
解析：本题考核点是车船使用税的减免规定。残疾人专用车辆是经财政部批准免税的车辆。

第5题   某企业有客货两用车3辆，乘客座位6人，每辆载货净吨位2.3吨。当地政府规定客车年税额60元/辆，货车年税额40元/吨。企业年应纳车船使用税为390元。（ ）
对 错

正确答案：√
解析：本题考核点是车船使用税的计算。计算过程：3×60×50%+3×2.5×40=90+300=390（元）。

第1题   某演员购买一栋公寓住房，成交价格110万元；转让其原有住房，成交价格为50万元；因参加国际比赛获奖受国家奖励，奖品为一套三居室住宅，其市场价格为60万元。如果当地政府规定的契税适用税率为5%，那么，该演员应缴纳的契税为（ ）。
A 11万元
B 8.5万元
C 8万元
D 5.5万元

正确答案：B
解析：应纳契税＝110×5%＋60×5%＝8.5（万元）

第2题   下列继承已故张某的房屋的人员中，应缴纳契税的是（ ）。
A 张某的外祖父
B 张某的表弟
C 张某的姐姐
D 张某的祖母

正确答案：B
解析：张某的外祖父、姐姐、祖母均属于法定继承人，因此继承其房屋时不需缴纳契税，而张某的表弟不属于法定继承人，应按接受捐赠缴纳契税。

第3题   下列各项中，可依法减免契税的有（ ）。
A 某市人民医院购买的医疗大楼
B 某人承受一片荒山土地使用权，用于开发果园
C 某人为改善住房条件而新买的商品用房
D 某商厦刚收购的营业大楼

正确答案：AB
解析：人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税。承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

第4题   某大型机械制造企业的研究机构有研究人员50人，2005年发生新产品研究开发费180万元（2004年为172万元）。当年应纳税所得额确定时，正确处理有（ ）。
A 研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除
B 研究开发费用在管理费用中列支
C 研究开发费180万元据实扣除
D 研究开发费可加扣90万元，直接冲抵应纳税所得额

正确答案：BC
解析：无形资产开发支出未形成资产的部分可以税前扣除，A选项错误；2005年“三新”开发费增长率为（180－172）÷172＝4.7%，增长不足10%，故不实行加扣政策，D选项错误。

第5题   科研机构与工程勘察设计单位联合其他企业组建有限责任公司或股份有限公司，其中科研机构在转制企业中的股权比例达到50%的，免征企业所得税；工程勘察设计单位在转制企业中的股权比例达到50%，或者科研机构与工程勘察设计单位在新组建企业中股权均达不到50%，但两者股权合计达到50%的，按工程勘察设计单位转制政策免征收所得税。（ ）
对 错

正确答案：×
解析：科研机构与工程勘察设计单位联合其他企业组建有限责任公司或股份有限公司，其中科研机构在转制企业中的股权比例达到50%的，免征企业所得税；工程勘察设计单位在转制企业中的股权比例达到50%，或者科研机构与工程勘察设计单位在新组建企业中股权均达不到50%，但两者股权合计达到50%的，按工程勘察设计单位转制政策减半征收所得税。