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税法全真模拟试卷（四）
发布时间：2006/8/15 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：税法全真模拟试卷（四）
一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）
1．下列由地方税务局负责征收的税种有（ ）。
A.增值税
B.全部营业税
C.全部资源税
D.牧业部
2．下列项目中，应计算增值税销项税的项目有（ ）。
A.将购买的货物用于集体福利
B.将自产的货物用于非应税项目
C.将购买的货物委托加工后收回继续用于增值税生产的
D.将购买的货物用于非应税项目
3．下列不属于营业税扣缴义务人的是（ ）。
A.接受委托发放贷款的金融机构
B.个人举行个人演唱会，负责其售票的单位
C.实际征收中，分保业务的初保人
D.建筑安装业务的总承包人
4．纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起（ ）内，向指定银行缴纳税款。
A.15日 B.30日
C.7日 D.10日
5．下列属于资源税纳税义务人的是（ ）。
A.开采应税资源的矿产品或者生产盐的外商投资企业
B.中外合作开采石油、天然气企业
C.开采应税资源的矿产品或者生产盐的国有企业
D.开采应税资源的矿产品或者生产盐的个体经营者
6．专门从事房地产开发的纳税人，在计算扣除项目金额时不得扣除的是（ ）。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.加计20%的扣除
D.据实扣除的利息（含超过贷款期限的利息）
7．下列不属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
A.拥有土地使用权的外商投资企业
B.拥有土地使用权的单位和个人是纳税人
C.土地使用权未确定但正实际使用的单位
D.拥有土地使用权的单位不在土地所在地的其代管人
8．下列房产中，免征房产税的是（ ）。
A.个人拥有的营业用房
B.公园、名胜古迹经营用的房产
C.企业大修停用一个季度的房屋
D.老年服务机构自用的房产
9．下列行为中，不属于违反印花税法规定行为是（ ）。
A.应税凭证上未贴印花税票
B.应税凭证上未贴印花税票，但有缴款书副联
C.已贴印花税票未注销
D.已贴印花的应税合同，由于合同未履行而印花揭下重用
10．按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是（ ）。
A.企业用于对外投资的借款利息
B.房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息
C.企业从关联方借款金额超过其注册资本50%以上的部分的利息
D.企业流动资金按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
11．根据企业所得税暂行条例及相关规定，不允许计提折旧的固定资产有（ ）。
A.接受捐赠的固定资产
B.房屋、建筑物
C.因大修理而停用的机器设备
D.破产企业的固定资产
12．下列支出中，不允许在所得税前扣除的有（ ）。
A.按规定比例向中间人支付的佣金
B.保险企业开展业务发生的按当年全部实收保费收入7%列支的代理手续费
C.因工作需要支付的劳动保护支出
D.房地产开发企业发生成本对象整体报废或毁损损失
13．某中外合资生产性企业自1994年10月投产后，选择次年为减免税第1年，其7年经营情况如下：
|
年 度 |
获 利 |
|
1994 |
＋5 |
|
1995 |
－10 |
|
1996 |
－10 |
|
1997 |
＋5 |
|
1998 |
＋30 |
|
1999 |
＋10 |
|
2000 |
＋10 |
|
2001 |
＋15 |
|
2002 |
＋10 |
该企业（ ）减、免税期满。
A.1999年 B.2001年
C.2000年 D.2002年
14．学者甲与乙合作2004年在专业杂志上发表一篇论文，一次取得稿酬2000元，甲分得1300元稿酬，乙分得700元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为（ ）。
A.224元 B.168元
C.145.8元 D.70元
15．纳税人有下列行为之一的，由税务机关处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的是（ ）。
A.未按规定期限申报办理税务登记
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.未按规定将全部银行账号向税务机关报告
D.不配合税务机关依法检查的
二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均附有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，每题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）
1．以下纳税人的经营活动适用4%的征收率征收增值税的有（ ）。
A.旧货商店销售的旧货物
B.小规模纳税人销售自产工业品
C.企业销售使用过的小汽车
D.外贸单位（一般纳税人）出口转内销的货物
2．下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（ ）。
A.销售应税消费品开具普通发票上的价款
B.各种从价计征的酒类产品的包装物押金
C.推销各种酒类产品支付的销售奖金
D.用于换取生产资料的应税消费品的平均价格
3．下列属于营业税免税项目的有（ ）。
A.保险公司储金业务的保费收入
B.残疾人个人向社会提供劳务
C.个人转让著作权
D.单位从事技术转让取得的收入
4．出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（ ）。
A.运输及其相关费用
B.保险费
C.单独列明支付给境外的佣金
D.出口关税税额
5．根据的资源税规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以（ ）确定课税数量。
A.应税产品的产量
B.当期估计产量
C.根据综合回收率折算数量
D.根据折算比折算数量
6．下列各项中，不应征土地增值税的是（ ）。
A.赠予社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.抵押期内的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
7．下列各项中，暂免征收房产税的有（ ）。
A.房管部门向居民出租的公有住房
B.文化体育单位出租的公有住房
C.外商投资企业的房产
D.个人对外出租经营的自有住房
8．记载资金的账簿，印花税计税依据是（ ）两项的合计数。
A.实收资本 B.注册资本
C.资本公积 D.全部资产
9．按税法规定，下列资产折旧或摊销年限最短为2年的有（ ）。
A.证券公司电子类设备
B.集成电路生产企业的生产性设备
C.外购的达到固定资产标准或构成无形资产的软件
D.飞机制造企业的机器设备
10．计算企业所得税时，下列项目应计入应税所得额的有（ ）。
A.保险公司给予纳税人的无赔款优待
B.纳税人购买国库券的利息收入
C.纳税人在债券市场买卖国库券的收益
D.30万元以下的技术转让所得年净收入
11．企业所得税中，企业支付佣金的对象不应当包括（ ）。
A.支付给本企业职工的佣金
B.支付给国家公务人员的中间介绍费
C.支付给中介代理人的佣金
D.支付给临时工的劳务报酬
12．为鼓励投资者将从企业分得的利润再投资于中国境内企业，下列各项中适用100%退税率的有（ ）。
A.外国投资者在境内追加投资于其开办的外商投资企业
B.外国投资者在境内直接再投资举办、扩建先进技术企业
C.外国投资者从海南的企业获得利润再投资于海南基础设施建设和农业开发企业，经营期不少于5年
D.外国投资者将从先进技术企业取得的利润直接再投资于企业，增加注册资本
13．根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。
A.保险赔款
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
C.个人取得的教育储蓄存款利息所得
D.福利费中列支的服装费
14．纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ）。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B..依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
15．下列行为中，属于税务机关作出的征税的行为有（ ）。
A.征收税款
B.加收滞纳金
C.逾期缴纳罚款的加罚行为
D.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”，每题判断正确的得1分，每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。）
1．我国现行24个税收法律、法规构成了我国现行税法体系。 （ ）
2．黄金交易所会员单位销售标准黄金（持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》），未发生实物交割的，免征增值税；发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策。 （ ）
3．某农机制造商外购农机零部件（支付17%的增值税），用于适用13%税率的农机上时，应将多抵扣的进项税额转出。 （ ）
4．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。 （ ）
5．出租或投资入股的自建筑物，不是建筑业税目的征税范围，不征营业税。 （ ）
6．出口货物，退还增值税也应同时退还城建税。 （ ）
7．从保税区或出口加工区销往区外、从保税仓库出库内销的进口货物（加工贸易进口料件及其制成品除外），以海关审定的价格估定完税价格。对经审核销售价格不能确定，海关应当按照一般进口货物的估价办法的规定，估定完税价格。 （ ）
8．如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量（或者自用量）及适用的单位税额计算划拨。 （ ）
9．转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 （ ）
10．对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。（ ）
11．中国远洋轮在国外缴纳了船舶吨税，但仍应在国内按规定缴纳车船使用税。 （ ）
12．技术合同中的技术咨询合同，不包括一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同，其所立合同不贴印花。 （ ）
13．政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，不征收契税。 （ ）
14．金融企业发放的贷款，应按期计算利息并计入当期应纳税所得额。但发放的贷款逾期（含展期）90天尚未收回的，此前（含90天）发生的应收未收利息应按规定不计入当期应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额。 （ ）
15．采取包销方式委托销售开发产品的，应按包销合同或协议约定的价格于合同或协议签定之日确认收入的实现。 （ ）
16．金融企业凡按《国家税务总局关于金融保险企业所得税若干问题的通知》的规定，对业务宣传费和业务招待费实行由总行（总公司）或分行（分公司）统一计算调剂使用的，其成员企业每年实际发生的业务宣传费和业务招待费，可按税法规定标准据实扣除，超过规定标准的部分，由总行（总公司）或分行（分公司）据实补扣。 （ ）
17．从事房地产业务的外商投资企业与境外企业签订房地产代销、包销合同或协议，委托境外企业在境外销售其位于我国境内房地产的，应按境外企业向购房人销售的价格，作为外商投资企业房地产销售收入，于房款汇回境内时，按规定计算缴纳企业所得税。 （ ）
18．某企业职工赵某本月工资5000元，其捐给希望工程基金会1400元，单位扣缴其个人所得税295元。 （ ）
19．纳税人按规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或解缴税款，然后可以在收到税务机关颁发的缴款凭证之日起60日内提出行政复议申请。 （ ）
20．税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3‰加处罚款。（ ）
四、计算题（本题型共4题，共计16分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）
1．某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2003年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售小轿车取得销售收入（含税）8000万元；本厂维修部门领用小轿车两辆价值30万元（含税）；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂小轿车欧Ⅲ排放标准，适用的消费税率8%）。
2．某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税；但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。2004年1月份取得以下收入：
⑴学生公寓收取收入40000元；
⑵代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；
⑶宾馆取得收入80000元；；
⑷学生食堂为社会人员提供快餐盒饭28000元；
⑸将部分房产对外出租，收取全年租金60000元；
要求：
⑴计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。
⑵代扣代缴营业税。
3．某煤矿2004年1月签订以下合同：
⑴与铁路部门签订运输合同，所载运输费及保管费共计150万元（含装卸费5万元）；
⑵与另一煤矿签订租赁公司，将本企业闲置的价值52万元的设备出租3台，租期1年，每台租金4万元；
⑶与某化工厂签订1份借款合同，借款30万元；
⑷与某电厂签订1份购销合同，上半年供煤70万吨，每吨50元；
⑸与某技术公司签订一份技术转让合同，规定按销售收入0.2‰提取转让收入，每季度结算一次。
请计算该煤矿2004年1月份应交印花税多少？
4．2004年1月份，税务机关对某研究所专家王某2003年度个人收入进行调查，经检查核实王某2003年1—12月份个人所得税情况如下：
⑴每月取得工资收入1500元，1~12月份共计18000元；
⑵将自有住房一套两居室对外出租，每月租金收入2000元；
⑶7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；
⑷8月份获得省政府颁发的科技发明奖20000元；
⑸12月份取得研究所支付的一次性年终奖金4000元。
要求：正确计算王某2003年度应补缴个人所得税税款。
五、综合题（本题型共4题，本题型共33分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数清确到小数点后两位。在答题卷上解题，答在试题卷上无效。）
1．某制药生产企业（一般纳税人），2003年11月份发生下列购销业务：
⑴购进A原料药一批，取得增值税专用发票注明价款1000000元，货已验收入库；另支付运输费50000元，取得主管地方税务局认定的货物运输业发票；
⑵购进B原料药一批，用于免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款100000元，货已验收入库；
⑶进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额120000元；
⑷向一纸制品厂定制药品包装箱一批，药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款80000元，包装箱下月交付；
⑸外购货物一批用于对联营企业投资，取得增值税专用发票注明价款1000000元；
⑹采取分期收款方式，销售900000元的药品给一药品批发企业，已取得首期货款300000元，开具的增值税专用发票注明价款900000元；
⑺销售给外省某药品经销商一批药品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款600000元，但发货后即获悉对方短期内无力支付货款；
⑻无偿提供市场价格为80000元的药品给某医院试用；
⑼折扣销售给某特约经销商一批药品，由于该经销商是药厂长期客户，因此给予了5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款2000000元，5%的折扣，经销商当月既付清全部货款；
⑽将已逾期一年的包装物押金50000元，冲销本厂库存包装物成本。
该制药生产企业计算的当月增值税税款：
当月进项税额
=1000000×17%＋50000×7%＋120000＋80000×17%＋100000×17%=324100（元）
当月销项税额
=300000×17%＋2000000×（1－5%）×17%=374000（元）
当月应纳增值税额=374000－324100－49900（元）
请依据增值税暂行条例及有关规定，指出该企业当月增值税计算是否正确？如有错误请指出错误之处？并正确计算当月应纳增值税税额。
2．2003年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。
经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：
⑴管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；
⑵财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元；
⑶营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元；
⑷本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元，未计入补贴收入帐户；
⑸本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。
请依据企业所得税暂行条例及有关规定，指出企业计算所得税时出现的错误，并重新计算该企业当年应纳所得税税额。
3．某设在经济特区的一中外合资经营企业，经营期20年，1997年开始生产经营，当年获利并开始享受五年的减免税优惠。2002年，总产值4500万元，出口产值1980万元；2003年总产值5500万元，出口产值4400万元；该企业2002年，企业计算的应纳税所得额850万元，缴纳所得税85万元；2003年，企业计算的应纳税所得额1200万元，上缴所得税120万元。
经检查，该企业2002年将下列支出在收入中列支：
⑴向关联企业支付管理费40万元；
⑵支付境外资本金借款利息35万元；
⑶生产车间扩建工程支出90万元；
该企业2003年将下列支出在收入中列支；
⑴向一项体育竞赛支付赞助费35万元；
⑵支付流动资金的借款利息40万元，借款本金500万元，同期商业银行贷款利率7%；
⑶列支5名外籍高级管理人员境外社会保险费30万元。
请正确计算该企业2002年、2003年应纳税所得额和应补缴的所得税。（假设地方所得税免征）。
4．中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2003年收入情况如下：
⑴1~12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元；
⑵1~12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元；
⑶5月一次取得稿费收入8000元；
⑷6月一次取得翻译收入30000元；
⑸7月一次取得审稿收入3500元；
⑹8月取得国债利息收入6235元；
⑺10月购物抽奖取得奖金5000元；
要求：
⑴需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的？
⑵王某应怎样申报纳税？
同步强化练习题参考答案及解析
一、单项选择题
1．【答案】D
【解析】增值税由国家税务局负责征收，营业税、资源税部分由地方税务局负责征收。
2．【答案】B
【解析】将自产的货物用于非应税项目，视同销售计缴增值税。
3．【答案】C
【解析】实际征收中，分保业务的由初保人缴纳营业税。
4．【答案】A
【解析】纳税义务人或他们的代理人应在海关镇发税款缴纳证的之日起15内，向指定银行缴纳税款。
5．【答案】B
【解析】按照现行规定只征收矿使用费，暂不征收资源税。因此，中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。
6．【答案】D
【解析】对于财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
7．【答案】A
【解析】外商企业、外国企业及外籍人员不属于城镇土地使用税纳税人。
8．【答案】D
【解析】企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
9．【答案】B
【解析】应税凭证上未贴印花税票、已贴印花税票未注销、已贴印花的应税合同，由于合同未履行而印花揭下作它用，属于违反税法规定的行为。
10．【答案】C
【解析】纳税人为对外投资而发生的借款费用，符合企业所得税税前扣除规定的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本；纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
11．【答案】D
【解析】接受捐赠的固定资产、房屋、建筑物、因大修理而停用的机器设备允许计提折旧。
12．【答案】D
【解析】成本对象在建造过程中如发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司赔偿后的净损失，计入继续施工的工程成本；如成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失按规定直接在当期扣除。
13．【答案】A
【解析】外商投资企业于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营不足6个月的，可以选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限；但企业当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。在这种确定获得年度的情况下，如果下一年度发生亏损，仍应为获得年度，并开始计算免征、减征企业所得税的期限，不能因发生亏损而推延获得年度。
14．【答案】D
【解析】（1300－800）×20%×（1－30%）=70（元）。
15．【答案】D
【解析】纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款；
⑴未按规定期限申报办理税务登记；
⑵未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；
⑶未按规定将全部银行账号向税务机关报告。
不配合税务机关依法检查的法律责任：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
二、多项选择题
1．【答案】AC
【解析】小规模纳税人销售自产工业品适用6%的征收率征收增值税；外贸单位（一般纳税人）出口转内销的货物适用17%的税率。
2．【答案】ABCD
【解析】用于换取生产资料的应税消费品应按最高价格，其他价格均需换算成不含税价格。
3．【答案】BCD
【解析】保险公司储金业务的保费收入，征营业税。
4．【答案】AB
【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额。应当扣除。出口货物成交价格是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应予扣除。
5．【答案】ACD
【解析】纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以用ACD确定课税数量，不能估计产量。
6．【答案】AC
【解析】对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。兼并企业从被兼并企业得到的房地产暂免征收土地增值税。
7．【答案】AC
【解析】文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
8．【答案】AC
【解析】记载资金的账簿，印花税计税依据是实收资本与资本公积两项的合计数。
9．【答案】
【解析】证券公司电子类设备和外购的达到固定资产标准或构成无形资产的软件折旧或摊销年限最短为2年。集成电路生产企业的生产性设备最短折旧年限为3年。
10．【答案】AC
【解析】企业事业单位技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询，技术服务，技术培训所得年净收入30万元以下的，暂免征收所得税；超过30万元部分，依法缴纳所得税。
11．【答案】ABD
【解析】企业支付佣金的对象不包括本企业职工、临时工、国家公务人员。
12．【答案】BC
【解析】外国投资者在境内直接再投资举办、扩建先进技术企业，适用100%退税率；外国投资者将企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，适用40%退税率。
13．【答案】ABC
【解析】福利费中列支的服装费，应按“工资、薪金”征税。
14．【答案】ABCD
【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
⑴依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
⑵依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
⑶擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的；
⑷虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
⑸发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
⑹纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
15．【答案】ABD
【解析】税务机关作出的征税行为：
①征收税款、加收滞纳金；
②扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴，代收代缴行为。
三、判断题
1．【答案】×
【解析】24个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系；税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。
2．【答案】×
【解析】黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金（持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》），未发生实物交割的，免征增值税；发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策。
3．【答案】×
【解析】某农机制造商外购逐机零部件，支付17%的增值税可全部抵扣。
4．【答案】√
【解析】纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用的纳税。
5．【答案】×
【解析】出租或投资入股的自建筑物，不是建筑业税目的征税范围，但出租应按服务业税目征收营业税。
6．【答案】×
【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。
7．【答案】√
【解析】从保税区或出口加工区销往区外、从保税仓库出库内销的进口货物（加工贸易进口料件及其制成品除外），以海关审定的价格估定完税价格。对经审核销售价格不能确定的，海关应当按照一般进口货物的估价办法的规定，估定完税价格。
8．【答案】√
【解析】如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量（或者自用量）及适用的单位税额计算划拨。
9．【答案】×
【解析】转让旧房应按房屋评估价格扣除，而不是净值。
10．【答案】√
【解析】对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用不当税。
11．【答案】√
【解析】中国远洋轮在国外缴纳了船舶吨税，但仍应在国内按规定缴纳车船使用税。
12．【答案】√
【解析】技术合同中的技术咨询合同，不包括一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同，其所立合同不贴印花。
13．【答案】√
【解析】政府主管部门对国有资产进行行政性调整或划转过程中发生的土地、房屋权属转移，不征收契税。
14．【答案】×
【解析】金融企业发放的贷款，应按期计算利息并计入当期应纳税所得额。发放的贷款逾期（含展期，下同）90天尚未收回的，此前（含90天）发生的应收未收利息应按规定计入当期应纳税所得额；此后发生的应收未收利息不计入当期应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额。
15．【答案】×
【解析】采取包销方式委托销售开发产品的，应按包销合同或协议约定的价格于付款日确认收入的实现。包销方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。
16．【答案】×
【解析】金融企业凡按《国家税务总局关于金融保险企业所得税若干问题的通知》的规定，对业务宣传费和业务招待费实行由总行（总公司）或分行（分公司）统一计算调剂使用的，其成员企业每年实际发生的业务宣传费和业务招待费，可按税法规定标准据实扣除，超过规定标准的部分，由总行（总公司）或分行（分公司）在规定的限额内实行差额据实补扣。
17．【答案】×
【解析】从事房地产业务的外商投资企业与境外企业签订房地产代销、包销合同或协议，委托境外企业在境外销售其位于我国境内房地产的，应按境外企业向购房入销售的价格，作业外商投资企业房地产销售收入，按规定计算缴纳企业所得税。
18．【答案】×
【解析】某企业职工赵某本月工资5000元，其捐给希望工程基金会1400元。个人捐赠限额为应纳税所得额的30%，（5000－800）×30%=1260（元）
（5000－800－1260）×15%－125=316（元）
19．【答案】√
【解析】纳税人按规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或解缴税款，然后可以在收到税务机关颁发的缴款凭证之日起60日内提出行政复议申请。
20．【答案】×
【解析】税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
四、计算题
1．【答案】
⑴应纳增值税
=［（8000＋30）÷（1＋17%）］×17%－600=1166.75－600=566.75（万元）
⑵应纳消费税
=［（8000＋30）÷（1＋17%）］×8%×70%=384.34（万元）
⑶汽车租赁业务应纳营业税=20×5%=1（万元）
⑷运输业务应纳营业税=50×3%=15（万元）
⑸应纳城市维护建设税=（566.75＋384.34＋1＋15）×7%=67.6963（万元）
2．【答案】
⑴学生公寓收取收入40000元免征营业税；
⑵代售门票手续费应纳营业税=1000×5%=50（元）
⑶宾馆取得收入应纳营业税=80000×5%=4000（元）
⑷学生食堂为社会人员提供快餐盒饭应纳增值税
=28000÷（1＋4%）×4%=1076.92（元）
⑸房产对外出租收入应纳营业税=60000×5%=3000（元）
⑹代扣代缴营业税=21000×3%=630（元）
3．【答案】
⑴运输合同未分别记载运输费和保管费，应按两税目中最高税率计税（即按仓储保管合同1‰）
应纳税额=（150－5）万元×1‰=1450（元）
⑵租赁合同应纳税额=4万元×3台×1‰=120（元）
⑶企业与企业间的借款合同不贴印花。
⑷购销合同应纳税额=700000（吨）×50（元/吨）0.3‰=10500（元）
⑸该技术转让合同签订时无法确定计税金额，先按定额贴花5元；季度末结算时，再按实际金额和适用税率，补贴印花。
该煤矿2004年1月共纳印花税税额
=1450＋120＋10500＋5=12075（元）
4．【答案】
⑴工资收入应纳的个人所得税款
=［（1500－800）×10%－25］×12=540（元）
⑵租金收入应纳的个人所得税款
=［2000－2000×5%－2000×5%×（7%＋3%）－800］×20%=218（元）
218×12=2616（元）
⑶稿酬所得应纳的个人所得税款
=12000×（1－20%）×20%×（1－30%）=1344（元）
⑷省政府颁发的科技发明奖20000元免税。
⑸一次性年终奖金应纳的个人所得税款
=40000×15%－125=475（元）
王某2003年度应纳个人所得税款4975元（540＋2616＋1344＋475）。
五、综合题
1．【答案】
⑴购进的用于免税药品生产的B原料药，不应抵扣进项税金。
⑵进口药品检验设备的进项税额不得抵扣。
⑶包装箱未入库，不得抵扣进项税额。
⑷采取分期收款方式销售药品，应按开具的增值税专用发票注明价款计算增值税额。
⑸销售给外省某药品经销商一批药品，货已发出并办妥托收手续，应按开具的增值税专用发票注明价款计算增值税额。
⑹无偿提供药品给某医院试用，应做视同销售处理。
⑺已逾期一年的包装物押金，应并入销售额征税。
计算企业当月应纳增值税税额：
当月进项税额
=（1000000＋1000000）×17%＋50000×7%=343500（元）
当月销项税额
=（900000＋600000＋80000）×17%＋2000000×（1－5%）×17%＋50000÷（1＋17%）×17%=598864.96（元）
当月应纳增值税额
=598864.96－343500=255364.96（元）
2．【答案】
⑴支付业务招待费，超过计税标准应予调整。
8－（800＋200）×0.005=3（万元）
⑵新购置的小汽车属资本性支出，不得在所得税前列支。
⑶尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息支出，资本性支出不得在所得税前列支。
⑷遭受自然灾害损失有赔偿的部分，不得在所得税前列支。
⑸本年实际收到税务机关先征后退的增值税，应并入企业利润征收所得税。
⑹盘盈价值20万元的设备一台，不得计提折旧。
企业当年应纳所得税税额：
应纳税所得额
=2＋3＋14＋6＋20＋10＋1=56（万元）
应纳所得税额=56×33%=18.48（万元）
3．【答案】
2002年应纳所得税额
应纳税所得额=850＋40＋35＋90=1015（万元）
应纳所得税额=1015×15%=152.25（万元）
应补缴所得税额=152.25－85=67.25（万元）
（2002年出口产值1980万元，占总产值4500万元的百分比为44%，企业当年适用税率15%）。
2003年应纳所得税额
应纳所得税额
=1200＋35＋（40－500×7%）＋30=1270（万元）
应纳所得税额=1270×10%=127（万元）
应补缴所得税额=127－120=7（万元）
（2003年出口产值4400万元，占总产值5500万元的百分比为80%，企业当年适用税率10%）。
4．【答案】
⑴支付单位扣缴个人所得税的计算：
雇用单位扣缴个人所得税
=［（15000－800）×20%－375］×12=29580（元）
派遣单位扣缴个人所得税=（2500×15%－125）×12=3000（元）
稿费收入扣缴税款=8000×（1－20%）×20%×（1－30%）=896（元）
翻译收入扣缴税款=30000×（1－20%）×30%－2000=5200（元）
审稿收入扣缴税款=（3500－800）×20%=540（元）
国债利息收入免税。
购物抽奖取得奖金扣缴税款=5000×20%=1000（元）
⑵王某还应持两处单位提供的原始明细工资、薪金单（书）和完税凭证原件，到其中一地税务机关申报工资、薪金收入，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补。
应纳税额
=［（15000＋2500－800）×20%－375］×12=35580（元）