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税法全真模拟试卷（二）
发布时间：2006/8/15 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：税法全真模拟试卷（二）
一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）
1．工业生产企业购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（ ）。
A.向购货方支付货款后
B.货物到达企业后
C.购销合同签订后
D.购进的货物已验收入库后
2．委托加工的应税消费品，是指（ ）。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品
C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
3．下列行为中，不应缴纳营业税的是（ ）。
A.在境内组织旅客出境旅游
B.在境外销售在我国境内的不动产
C.境内企业之间租赁设备
D.运输企业销售货物并负责运输的业务
4．设在县城的某企业2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税（ ）。
A.0.4万元 B.2.1万元
C.2.5万元 D.2.9万元
5．特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由（ ）决定。
A.海关总署
B.国家税务总局
C.财政部
D.国务院关税税则委员会
6．以下煤炭资源中，征收资源税的有（ ）。
A.洗煤
B.选煤
C.原煤
D.蜂窝煤
7．某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该企业为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元（含印花税0.5万元）。该公司应缴纳的土地增值税税率为（ ）。
A.272.5 B.272.825
C.240 D.240325
8．下列各项中，不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（ ）。
A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准
B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积
9．根据《房产税暂行条例》规定，下列各项中不应计入固定资产原值的有（ ）。
A.暖气，卫生，通风，照明，煤气等设备
B.旧房安装空调设备
C.电梯，升降机
D.下水道，暖气管，煤气管等
10．印花税采用定额税率和比例税率，下列不是印花税税率的是（ ）。
A.4‰ B.0.5‰
C.1‰ D.0.3‰
11．如果纳税人正在使用的存货实物流程与（ ）相一致，也可采用该方法确定发出或领用存货的成本。
A.先进先出法 B.后进先出法
C.加权平均法 D.零售价法
12．根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是（ ）。
A.直接为生产服务的科技开发企业
B.从事产业信息咨询的企业
C.从事房地产开发业务的企业
D.从事精密仪器维修服务的企业
13．下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（ ）。
A.国库券利息
B.国家发行的金融债券利息
C.个人取得的教育储蓄存款利息
D.境外存款利息
14．对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的，处以（ ）的罚款。
A.1000元，2000元以上10000元以下
B.1000元，1000元以上10000元以下
C.2000元，2000元以上10000元以下
D.5000元，5000元以上10000元以下
15．根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（ ）。
A.不得超过1000元
B.不得超过违法所得的3倍
C.最高不得超过30000元
D.不得超过10000元
二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均附有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，每题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）
1．增值税纳税义务发生的时间是（ ）。
A.采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天
B.采取分期收款方式销货时，为收到货款的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取代销方式销货的，为收到代销清单的当天
2．消费税法中，可采用的计税价格有（ ）。
A.组成计税价格
B.最高销售价格
C.核定价格
D.加权平均价格
3．单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给（ ）的费用后的余额为营业额。
A.提供演出场所的单位
B.演出公司
C.经纪人
D.演员
4．自2002年1月1日起，我国进口税则设有（ ）税率。
A.是惠国税率
B.特惠税率
C.协定税率
D.关税配额税率
5．以下资源中，不征资源税的产品是（ ）。
A.加热修井用原油
B.海盐
C.煤油
D.居民煤炭制品
6．土地增值税的纳税人是法人时，其纳税地点有（ ）。
A.在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B.在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
C.应在住所所在地税务机关申报纳税
D.在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
7．下列土地中可免缴土地使用税的是（ ）。
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
D.水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地），其他用地
8．房产税的计税依据可以是（ ）。
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，以租金计税
D.租入房产的，以租金计税
9．车船使用税纳税义务发生时间为（ ）。
A.使用应税车船的使用之日
B.新置车船的购置使用之日
C.新置车船的购置使用之月
D.停运后又重新使用的当月
10．对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括（ ）。
A.重用印花税票金额1倍至3倍
B.重用印花税票金额1倍至5倍
C.重用印花税票金额5倍
D.2000元以上10000元以下
11．下列哪些公益性捐赠可以在计算缴纳企业所得税的全额扣除（ ）。
A.向红十字事业的捐赠
B.公益性青少年活动场所
C.福利性、非营利性的老年服务机构
D.向农村义务教育的捐赠
12．下列收益项目中，可以计入应纳税所得额计征所得税的是（ ）。
A.对外投资资产评估增值
B.股票发行溢价
C.股票转让净收益
D.房地产开发企业为开发产品借入资金发生的属于成本对象完工前的借款费用
13．下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ ）。
A.承租、承包所得
B.外企中方雇员的工资、薪金所得
C.提供咨询服务一次取得收入2000元
D.稿酬收入80000元
14．根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有（ ）。
A.负有纳税义务的单位和个人
B.临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人
C.扣缴义务人
D.享受减税、免税待遇的纳税人
E.未能及时结帐的
15．下列各项中，符合税务行政诉讼条件的是（ ）。
A.原告是行政管理相对方（公民、法人和其他组织）
B.被告作出具体行政行为的行政机关工作人员
C.原告提起诉讼是由于认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益
D.必须是在法律、法规规定的期限内向有管辖权的人民法院起诉
三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”，每题判断正确的得1分，每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。）
1．地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。 （ ）
2．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 （ ）
3．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时可扣除外购珠宝玉石的已纳税款。 （ ）
4．境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游，在我国境内改由境内其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。 （ ）
5．跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，城建税的纳税地点在核算单位所在地缴纳。 （ ）
6．经海关核准暂时进境或者暂时出境并在4个月内复运出境或者复运进境的货样、展览品、施工机械、工程车辆、工程船舶、供安装设备时使用的仪器和工具、电视或者电影摄制器械、盛装货物的容器以及剧团服装道具，在货物收发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，准予暂时免纳关税。 （ ）
7．资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，包括中外合作开采石油、天然气的企业。 （ ）
8．纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出或者能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。 （ ）
9．城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率，对经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额30%。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准。 （ ）
10．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起计征房产税。 （ ）
11．加工承揽合同中，如有受托方提供原材料和辅助材料金额的，可将辅助材料金额剔除后计征印花税。 （ ）
12．国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。 （ ）
13．纳税人接受捐赠的实物资产，接收捐赠时计入企业的应纳税所得额，但企业不可以提取折旧。 （ ）
14．提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。 （ ）
15．对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途项目外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。 （ ）
16．外国投资者按照《暂行规定》的有关规定并购境内企业股东的股权，或者认购境内企业增资使境内企业变更设立为外商投资企业。凡变更设立的企业的外国投资者的股权比例超过30%的，可以依照外商投资企业所适用的税收法律、法规缴纳各项税收。 （ ）
17．对于个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商业户生产经营所得统一缴纳个人所得税。 （ ）
18．纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的贷款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 （ ）
19．已办理了工商注册登记的纳税人，其税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更登记。 （ ）
20．因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。 （ ）
四、计算题（本题型共4题，共计16分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）
1．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元；
（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%）；
要求：
⑴计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
⑵计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
2．甲建筑公司以10000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼。之后，甲建筑公司将电梯安装分包给一电梯生产厂家（有安装资质），合同规定电梯1500万元，安装费用100万元；将部分建筑工程转包给乙建筑公司，合同金额800万元；工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务款；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值200万元的普通住宅抵顶了应付给电梯生产厂家的工程劳务款。
要求：请分别计算有关各方应缴纳的流转税税款。
3．某企业2003年度的有关资料如下：
⑴实收资本比2002年增加100万元；开立新增账簿6本；
⑵与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%；
⑶与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元；
⑷与乙公司签订受托加工合同，为乙企业加工货物，由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元；
⑸与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2003年~2005年实现利润的30%支付；
⑹与货运公司签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。
要求：逐项计算该企业2003年应缴纳的印花税。
4．某省地方税务机关规定，当地个体工商业户业主的费用扣除标准为每月1000元；雇工的工资列支标准为每月960元。某个体工商户全年收入200000元，税法允许扣除的费用120000元（不包括工资费用）；雇工3人，雇工每人每月800元，业主每月1000元。请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额。
五、综合题（本题型共2题，其中第1小题18分，第2小题21分，共39分。答案中的金额用万元表示，有小数点的保留两位小数，小数点两位后四舍五入。根据题意，对审计调整分录能够列示明细科目的请予列示。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
1．某商场为增值税一般纳税人，2004年1月发生以下购销业务：
⑴购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的经地方税务局认定的普通发票。
⑵批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
⑶零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
⑷代销服装一批取得含税销售额23.4万元，已将代销清单返给服装厂，服装厂已开具专用发票；根据代销合同规定，商场销售出服装应返还服装厂11.7万元，服装厂不再支付手续费。
要求：
计算该商场2004年1月应缴的增值税、营业税。
2．某小型企业，2004年1月20日向其主管税务机关申报2003年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，计算该小型企业2003年度应缴纳的企业所得税。
3．设在西部地区的某生产性外商投资企业，1998年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1999年开始计算。1999年亏损10万元，2000年获利20万元，2001年亏损10万元，2002年获利40万元，2003年获利50万元。2004年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：
⑴接收捐赠新设备一台价值20万元，计入待转资产价值，并已提取折旧4万元。
⑵企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。
⑶2002年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。
⑷该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中分得60%，未计入应纳税所得额。
⑸漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。
⑹外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。
（提示：预提所得税税率10%；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。）
要求：
⑴计算该企业1998年至2002年应缴纳的企业所得税。
⑵逐项说明调整理由，并计算2003年该企业应补（退）的企业所得税。
⑶计算该企业2003年应代扣代缴的预提所得税。
4．中国公民王某系某大学教授，2003年10月份收入情况如下：
⑴在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入1200元（并拿出400元捐赠给希望工程基金会）和700元；
⑵在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；
⑶将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；
⑷教育储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；
⑸为某集团公司翻译技术资料取得2000元；
请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。
同步强化练习题参考答案及解析
一、单项选择题
1．【答案】D
【解析】工业生产企业购进货物，购进的货物已验收入库后，其进项税额可申报抵扣。
2．【答案】D
【解析】委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
3．【答案】D
【解析】运输企业销售货物并负责运输的业务的业务，应征增值税。
4．【答案】C
【解析】50×5%=2.5（万元），纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。
5．【答案】D
【解析】特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。
6．【答案】C
【解析】煤炭资源中征收资源税的应当是原矿。
7．【答案】A
【解析】1000-（50+200+40+60）=650（万元）
650÷350≈186%
650×50%-350×15%=272.5（万元）
8．【答案】D
【解析】税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。
9．【答案】B
【解析】旧房安装空调设备，一般都作新时期固定资产入账，不应计入房产原值。
10．【答案】A
【解析】印花税的比例税率分为5个档次，分别是0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰、2‰。
11．【答案】B
【解析】如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用该方法确定发出或领用存货的成本。
12．【答案】C
【解析】直接为生产服务的科技开发企业，从事产业信息咨询的企业属于生产性外商投资企业。
13．【答案】D
【解析】境外存款利息征税。
14．【答案】C
【解析】对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
15．【答案】A
【解析】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。
二、多项选择题
1．【答案】CD
【解析】采取预收货款方式销货时，为发出货物的当天；采取分期付款方式销货时，为合同约定的收款日期的当天。
2．【答案】ABCD
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
3．【答案】ABC
【解析】单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
4．【答案】ABCD
【解析】自2002年1月1日起，我国进口关税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率。
5．【答案】ACD
【解析】煤油、居民煤炭制品不属于资源税征收范围。
6．【答案】AB
【解析】纳税人是法人时：转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
7．【答案】ABC
【解析】水利设施及其管护用地（如水库库区，大坝，堤防，灌渠，泵站等用地），免征土地使用税；其他用地，如生产，办公，生活用地，应照章征收土地使用税。
8．【答案】BC
【解析】融资租赁房屋的，以房产余值计税。
9．【答案】ACD
【解析】车船使用税的纳税义务发生时间，其分为下列三种情况：
⑴纳税人使用应税车船、从使用之日起，发生车船使用税的纳税义务；
⑵纳税人新购置车船使用的，从购置使用的当月起，发生车船使用税的纳税义务；
⑶已向交通航运管理机关上报全年停运或者报废的车船，当年不发生车船使用的纳税义务。停运后又重新使用的，从重新使用的当月起，发生车船使用税的纳税义务。
10．【答案】CD
【解析】已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可以处重用印花税票金额5倍或者2000元以上1 万元以下的罚款。
11．【答案】ABCD
【解析】向红十字事业的捐赠、公益性青少年活动场所、福利性、非营利性的老年服务机构和向农村义务教育的捐赠都是税法允许全额扣除的捐赠支出。
12．【答案】AC
【解析】股票发行溢价为股东权益，不计入应纳税所得额计征所得税；房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的借款费用，如属于成本对象完工前发生的，应按其实际发生的费用配比计入成本对象中。
13．【答案】ABC
【解析】稿酬收入80000元，费用应按20%比例扣除。
14．【答案】ABCD
【解析】办理纳税申报的对象为纳税义务人（包括取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，享有减税、免税待遇的纳税人）和扣缴义务人。
15．【答案】ACD
【解析】被告是行使国家行政管理职权的行政机关，即作为具体行政行为的行政机关，作出具体行政行为的行政机关工作人员并不直接成为被告。
三、判断题
1．【答案】√
【解析】地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。
2．【答案】×
【解析】增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
3．【答案】×
【解析】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
4．【答案】×
【解析】境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游不征营业税。
5．【答案】×
【解析】城建税的纳税地点规定：跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内，在油井所在地缴纳。
6．【答案】×
【解析】经海关核准暂时进境或者暂时出境并在6个月内复运出境或者复运进境的货样、展览品、施工机械、工程车辆、工程船舶、供安装设备时使用的仪器和工具、电视或者电影摄制器械、盛装货物的容器以及剧团服装道具，在货物收发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，准予暂时免纳关税。
7．【答案】×
【解析】不包括中外合作开采石油、天然气的企业。
8．【答案】×
【解析】纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房产地开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。
9．【答案】√
【解析】经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额30%。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准。
10．【答案】×
【解析】房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。
11．【答案】×
【解析】加工承揽合同中，如有受托方提供原材料和辅助材料金额的，不得将辅助材料金额剔除后计征印花税。
12．【答案】×
【解析】国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税。
13．【答案】×
【解析】纳税人接受捐赠的实物资产，接收捐赠时计入企业的应纳税所得额，企业也就能提取折旧。
14．【答案】×
【解析】经报税务机关批准，提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除。
15．【答案】√
【解析】企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。
16．【答案】×
【解析】外国投资者按照《暂行规定》的有关规定并购境内企业股东的股权，或者认购境内企业增资（以下简称股权并购）使境内企业变更设立为外商投资企业。凡变更设立的企业的外国投资者的股权比例超过25%的，可以依照外商投资企业所适用的税收法律、法规缴纳各项税收。
17．【答案】×
【解析】个体工商户取得的联营企业分回的利润，按照股息、股利、红利项目计征个人所得税。
18．【答案】×
【解析】纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
19．【答案】√
【解析】已办理了工商注册登记的纳税人，其税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更登记。
20．【答案】√
【解析】因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为：
①征收税款、加收滞纳金；
②扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴，代收代缴行为。
四、计算题
1．【答案】
⑴进口散装化妆品应缴纳关税：
（120+10+18）×40%=59.2（万元）
关税计算是增值税和消费税计算的基础
进口散装化妆品消费税的组成计税价格：
（120+10+18+59.2）÷（1-30%）=296（万元）
进口散装化妆品应缴纳消费税：
296×30%=88.8（万元）
进口散装化妆品应缴纳增值税：
（120+10+18+59.2+88.8）×17%=50.32（万元）
进口机器设备应缴纳关税：
（35+5）×20%=8（万元）
进口机器设备应缴纳增值税：
（35+5+8）×17%=8.16（万元）
⑵生产销售化妆品应缴纳的增值税额：
［290+51.48÷（1+17%）］×17%-50.32=6.46（万元）
当月应抵扣的消费税额：
应税消费品连续加工有抵税的规定
88.8×80%=71.04（万元）
生产销售化妆品应缴纳的消费税额：
［290+51.48÷（1+17%）］×30%-71.04=29.16（万元）
2．【答案】
⑴甲建筑公司应纳的建筑业营业税
=（10000-1600-800）×3%=228（万元）
⑵甲建筑公司应扣缴电梯生产厂家的营业税=100×3%=3（万元）
⑶甲建筑公司应扣缴乙建筑公司的营业税=800×3%=24（万元）
⑷甲建筑公司应纳的销售不动产营业税=2000×5%=100（万元）
⑸房地产开发公司应缴纳销售不动产的营业税=4000×5%=200（万元）
⑹电梯厂应纳增值税=1500×17%=255（万元）
3．【答案】
⑴实收资本增加应纳印花税
=100万元×0.5‰=500（元）
账簿应纳印花税=6×5=30（元）
⑵融资租赁合同应纳印花税
=300万元×0.5‰=150（元）
⑶（350万元+352万元）×0.3‰=2106（元）
⑷加工合同应纳印花税
=（80万元+15万元）×0.3‰+20万元×0.5‰=385（元）
⑸技术合同应纳印花税，先按5元计税
⑹货运合同应纳印花税
=（8万元-0.5万元）×0.5‰=37.5（元）
⑺铁路运输合同应纳印花税
=20万元×1‰=200（元）
4．【答案】
应纳税所得额
=200000-120000+1000×12-800×12×3-1000×12=51200（元）
应纳所得税额=51200×35%-6750=11170（元）
五、综合题
1．【答案】
⑴进项税额=6.12+4×7%+1.7=8.1（万元）
⑵销项税额
=18×17%+［（38+1.78）÷（1+17%）］×17%+［23.4÷（1+17%）］×17%
=3.06+5.78+3.4=12.24（万元）
⑶应纳税额=12.24-8.1=4.14（万元）
2．【答案】
成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率
=（120+40）÷（1-20%）×20%=40（万元）
40×33%=13.20（万元）
按照核定征收企业所得的，其亏损不得弥补。
3．【答案】
⑴1998年至2002年应纳企业所得税：
1998年应纳企业所得税=50×15%=7.5（万元）
1999年和2000年免征企业所得税。
2001年亏损不纳企业所得税。
2002年应纳企业所得税
=（40-10）×15%×50%=2.25（万元）
2003年应纳企业所得税
=50×15%×50%=3.75（万元）
⑵理由说明及计算2003年应补（退）的企业所得税：
①接受捐赠新设备一台价值20万元，应计入应纳税所得额。
②境内投资取得股息5万元，可不计入本企业应纳税所得额。
③2002年到期的应付未付款10万元，应计入当年度收益计算缴纳企业所得税。
④取得的咨询费收入，应调增应纳税所得额9.12万元（16×60%-16×60%×5%）。
⑤购买国债取得利息收入4万元免征企业所得税：国库券转让收益2万元应依法缴纳企业所得税，计入应纳税所得额。
该企业符合国家对设在西部地区的国家鼓励类外商投资企业的标准，又是生产性外商投资企业，2003年可以按15%的税率征收企业所得税。
应纳税所得额=50+20-5+10+9.12+2=86.12（万元）
应缴纳企业所得税=86.12×15%=12.92（万元）
应补缴企业所得税=12.92-3.75=9.17万元）
⑶分给外国投资者的税后利润10万元不需代扣代缴预提所得税，境外咨询服务费应代扣代缴预提所得税。
代扣代缴预提所得税
=16×（1-5%）×40%×10%=0.61（万元）
4．【答案】
⑴文章稿酬所得应纳的个人所得税款
公益捐赠限额=（1200-800）×30%=120（元）
应纳的个人所得税款=（1200-800-120）×20%×（1-30%）=39.2（元）；700元未超过费用扣除标准不征收个人所得税。
⑵A国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额（即抵扣额）
=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
王某在A国实际缴纳的税款2000元，低于扣除限额，因此，可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税款3200元（5200元-2000元）。
⑶出售使用超过5年的唯一房产，取得财产转让所得免个人所得税；
⑷教育储蓄存款利息收入免税；股息收入应纳的个人所得税款
=10000×20%=2000（元）；
⑸专题讲座收入应纳的个人所得税款
=（2000-800）×20%=240（元）；
王教授10月份应缴纳的个人所得税款
=39.2+3200+2000+240=5479.2（元）