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注会税法第9章
发布时间：2006/8/8 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：一、单项选择题
1、下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
A、县城的中外合资工业企业
B、市区的外资百货公司
C、工矿区的杂货店
D、农村山区的小卖部
2、甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（ ）。
A、1125元
B、2250元
C、6750元
D、3375元
3、城镇土地使用税的缴纳期限规定为（ ）。
A、按年计算，分期缴纳
B、按年征收，分期缴纳
C、按年计算，分季缴纳
D、按年征收，分季缴纳
4、在同一省、自治区、直辖市管理范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是（ ）。
A、在纳税人注册地纳税
B、在土地所在地纳税
C、纳税人选择纳税地点
D、由省、自治区、直辖市地方税务局确定
5、纳税人新征用的耕地，自（ ）开始缴纳土地使用税。
A、批准征用次月起
B、交付之次月起
C、批准征用次月起
D、批准使用之日起满一年时
6、某供热企业2006年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（ ）。
A、10000元
B、7500元
C、5000元
D、2500元
7、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（ ）。
A、46000元
B、48000元
C、50000元
D、52000元
8、经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是（ ）。
A、从使用的次月起5~10年免税
B、从使用的月份起5~10年免税
C、从使用的次月起3~5年免税
D、从使用的月份起3~5年免税
9、设在县城的某小学，将闲置教室提供给一企业做仓库，每年收取一定的费用，其土地使用税的处理办法是（ ）。
A、免征土地使用税
B、企业缴纳土地使用税
C、小学缴纳土地使用税
D、双方各分担1/2的土地使用税
10、某企业占地面积70000平方米，其中车间及库房占地60000平方米，厂部办公楼占地3000平方米，厂区内绿地占地7000平方米，企业将占地6000平方米的房屋出租（税额为6元/平方米）。企业半年应纳土地使用税是（ ）元。
A、199200
B、210000
C、398400
D、420000
二、多项选择题
1、下列各项目中，属于现行土地使用税政策的有（ ）。
A、土地使用税的税额为年税额
B、对纳税人计划占用的土地应征收土地使用税
C、免税单位无偿使用纳税单位的土地，应照常纳税
D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，按使用面积纳税
2、下列不属于城镇土地使用税的征税对象的是（ ）。
A、国家高新技术产业开发区内的土地
B、农村承包土地
C、外商投资企业用地
D、高校后勤实体占用土地
3、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确说法是（ ）。
A、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起
B、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付当月起
C、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
D、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权登记机关签发房屋权属证之次月起
4、下列可以成为土地使用税的纳税人的有（ ）。
A、拥有土地使用权的单位和个人
B、土地的实际使用人
C、土地的代管人
D、共有土地使用权的各方
5、纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是（ ）。
A、省人民政府确定单位组织测定的面积
B、政府部门核发土地使用证上确认的面积
C、纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积
D、纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积
6、下列暂免或免征土地使用税的项目有（ ）。
A、盐场的盐滩
B、煤矿矿区办公室
C、大理石采石场
D、机场场内道路
7、下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有（ ）。
A、个人所有的居住房屋及院落用地
B、港口堆货物用地
C、港口泊位用地
D、免税单位职工家属的宿舍用地
8、下列说法正确的有（ ）。
A、土地使用税由土地所在地地方税务机关征收
B、土地使用税收入纳入地方财政预算管理
C、税务机关必须加强同国土管理、测绘等有关部门的联系，及时取得土地权属资料
D、土地使用税实施细则属于地方性税收法规
9、土地使用税的缴纳地点规定是（ ）。
A、跨省、市、自治区的应税土地，分别在土地所在地纳税
B、同一省、市、自治区范围跨地区的应税土地纳税地点，由省、市、自治区地方税务局确定
C、由纳税人选择纳税地点
D、由当地税务所指定纳税地点
10、A、B两公司在市区合建一栋楼，占地面积1000平方米，A、B公司各占1/2的房屋（税率8元/平方米）。B公司又在相邻省的郊区建一仓库，占地300平方米（税率2元/平方米）。计算A、B两公司全年各缴纳的城镇土地使用税是（ ）。
A、A公司缴2000元
B、A公司缴4000元
C、B公司缴4000元
D、B公司缴4600元
三、判断题
1、城镇土地使用税对能源、交通、水利设施用地一律免税。（ ） 对错
2、房地产开发公司建造的商品房的用地，不属于土地使用税的纳税范围。（ ） 对错
3、城镇土地使用税的税率采用单一固定税额。（ ） 对错
4、土地使用税采用幅度税额，经济落后地区的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定幅度税额标准的20%。（ ） 对错
5、纳税人新征用的耕地，自批准使用之日起满一年时开始缴纳土地使用税。（ ） 对错
6、在同一省、自治区、直辖市管理范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。（ ） 对错
7、A企业占用的土地，现由B企业代管，A企业全部外迁，所以现由B企业缴纳土地使用税。（ ） 对错
8、直接用于农业、林区、牧业、渔业的生产用地是否免征土地使用税，由各省、市、自治区地方税务局确定。（ ） 对错
9、一农民在农村开设的小卖部占地，不缴纳土地使用税。（ ） 对错
10、无论是国有的还是集体所有的土地，均应征收土地使用税。（ ） 对错
四、计算题
1、2005年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米，计算该厂应缴多少城镇土地使用税。
2、A公司为位于某城市郊区的一国有企业，某年土地使用的相关资料如下：（1）A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：A公司实际占用的土地面积中，企业内托儿所和厂医院共占地1000平方米；厂区以外的公用绿地用地2000平方米；（2）本年1月1日将一块100平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用；（3）本年1月1日从某公园无偿借到一块50平方米的土地作为办公室；（4）与该企业开办的某外商投资企业在A公司拥有的同一办公楼，该办公楼建筑面积5000平方米，其中A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。该办公楼占用土地3000平方米；（5）除上述土地外，其余土地10000平方米，均为A公司生产经营用地。 [要求]假设当地的城镇土地使用税每年征收一次，该地每平方米土地年税额1元，请根据上述资料，分析计算A公司当年应缴纳多少城镇土地使用税。
1、下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
A、县城的中外合资工业企业
B、市区的外资百货公司
C、工矿区的杂货店
D、农村山区的小卖部
2、甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（ ）。
A、1125元
B、2250元
C、6750元
D、3375元
3、城镇土地使用税的缴纳期限规定为（ ）。
A、按年计算，分期缴纳
B、按年征收，分期缴纳
C、按年计算，分季缴纳
D、按年征收，分季缴纳
4、在同一省、自治区、直辖市管理范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是（ ）。
A、在纳税人注册地纳税
B、在土地所在地纳税
C、纳税人选择纳税地点
D、由省、自治区、直辖市地方税务局确定
5、纳税人新征用的耕地，自（ ）开始缴纳土地使用税。
A、批准征用次月起
B、交付之次月起
C、批准征用次月起
D、批准使用之日起满一年时
6、某供热企业2006年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（ ）。
A、10000元
B、7500元
C、5000元
D、2500元
7、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（ ）。
A、46000元
B、48000元
C、50000元
D、52000元
8、经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是（ ）。
A、从使用的次月起5~10年免税
B、从使用的月份起5~10年免税
C、从使用的次月起3~5年免税
D、从使用的月份起3~5年免税
9、设在县城的某小学，将闲置教室提供给一企业做仓库，每年收取一定的费用，其土地使用税的处理办法是（ ）。
A、免征土地使用税
B、企业缴纳土地使用税
C、小学缴纳土地使用税
D、双方各分担1/2的土地使用税
10、某企业占地面积70000平方米，其中车间及库房占地60000平方米，厂部办公楼占地3000平方米，厂区内绿地占地7000平方米，企业将占地6000平方米的房屋出租（税额为6元/平方米）。企业半年应纳土地使用税是（ ）元。
A、199200
B、210000
C、398400
D、420000
二、多项选择题
1、下列各项目中，属于现行土地使用税政策的有（ ）。
A、土地使用税的税额为年税额
B、对纳税人计划占用的土地应征收土地使用税
C、免税单位无偿使用纳税单位的土地，应照常纳税
D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，按使用面积纳税
2、下列不属于城镇土地使用税的征税对象的是（ ）。
A、国家高新技术产业开发区内的土地
B、农村承包土地
C、外商投资企业用地
D、高校后勤实体占用土地
3、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确说法是（ ）。
A、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起
B、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付当月起
C、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
D、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权登记机关签发房屋权属证之次月起
4、下列可以成为土地使用税的纳税人的有（ ）。
A、拥有土地使用权的单位和个人
B、土地的实际使用人
C、土地的代管人
D、共有土地使用权的各方
5、纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是（ ）。
A、省人民政府确定单位组织测定的面积
B、政府部门核发土地使用证上确认的面积
C、纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积
D、纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积
6、下列暂免或免征土地使用税的项目有（ ）。
A、盐场的盐滩
B、煤矿矿区办公室
C、大理石采石场
D、机场场内道路
7、下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有（ ）。
A、个人所有的居住房屋及院落用地
B、港口堆货物用地
C、港口泊位用地
D、免税单位职工家属的宿舍用地
8、下列说法正确的有（ ）。
A、土地使用税由土地所在地地方税务机关征收
B、土地使用税收入纳入地方财政预算管理
C、税务机关必须加强同国土管理、测绘等有关部门的联系，及时取得土地权属资料
D、土地使用税实施细则属于地方性税收法规
9、土地使用税的缴纳地点规定是（ ）。
A、跨省、市、自治区的应税土地，分别在土地所在地纳税
B、同一省、市、自治区范围跨地区的应税土地纳税地点，由省、市、自治区地方税务局确定
C、由纳税人选择纳税地点
D、由当地税务所指定纳税地点
10、A、B两公司在市区合建一栋楼，占地面积1000平方米，A、B公司各占1/2的房屋（税率8元/平方米）。B公司又在相邻省的郊区建一仓库，占地300平方米（税率2元/平方米）。计算A、B两公司全年各缴纳的城镇土地使用税是（ ）。
A、A公司缴2000元
B、A公司缴4000元
C、B公司缴4000元
D、B公司缴4600元
三、判断题
1、城镇土地使用税对能源、交通、水利设施用地一律免税。（ ） 对错
2、房地产开发公司建造的商品房的用地，不属于土地使用税的纳税范围。（ ） 对错
3、城镇土地使用税的税率采用单一固定税额。（ ） 对错
4、土地使用税采用幅度税额，经济落后地区的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定幅度税额标准的20%。（ ） 对错
5、纳税人新征用的耕地，自批准使用之日起满一年时开始缴纳土地使用税。（ ） 对错
6、在同一省、自治区、直辖市管理范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。（ ） 对错
7、A企业占用的土地，现由B企业代管，A企业全部外迁，所以现由B企业缴纳土地使用税。（ ） 对错
8、直接用于农业、林区、牧业、渔业的生产用地是否免征土地使用税，由各省、市、自治区地方税务局确定。（ ） 对错
9、一农民在农村开设的小卖部占地，不缴纳土地使用税。（ ） 对错
10、无论是国有的还是集体所有的土地，均应征收土地使用税。（ ） 对错
四、计算题
1、2005年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米，计算该厂应缴多少城镇土地使用税。
2、A公司为位于某城市郊区的一国有企业，某年土地使用的相关资料如下：（1）A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：A公司实际占用的土地面积中，企业内托儿所和厂医院共占地1000平方米；厂区以外的公用绿地用地2000平方米；（2）本年1月1日将一块100平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用；（3）本年1月1日从某公园无偿借到一块50平方米的土地作为办公室；（4）与该企业开办的某外商投资企业在A公司拥有的同一办公楼，该办公楼建筑面积5000平方米，其中A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。该办公楼占用土地3000平方米；（5）除上述土地外，其余土地10000平方米，均为A公司生产经营用地。 [要求]假设当地的城镇土地使用税每年征收一次，该地每平方米土地年税额1元，请根据上述资料，分析计算A公司当年应缴纳多少城镇土地使用税。