2006年注会考试大纲--财务成本管理

（十四）企业所得税法

　　l.中华人民共和国企业所得税暂行条例

　　1993年12月13日 国务院令第137号发布

　　2.中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则

　　1994年2月4日 （94）财法字第003号

　　3.财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知

　　1994年3月29日 （94）财税字第001号

　　4.财政部 国家税务总局关于印发《企业所得税若干政策问题的规定》的通知

　　1994年5月13日 （94）财税字第009号

　　5.国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知

　　1994年10月24日 国税发[1994]229号

　　6.国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知

　　1994年11月22日 国税发[1994]250号

　　7.国家税务总局关于印发《加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的补充规定》的通知

　　1996年9月24日 国税发[1996]172号

　　8.国家税务总局关于印发《总机构提取管理费税前扣除审批办法》的通知

　　1996年9月27日 国税发[1996]177号

　　9.财政部 国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知

　　1996年11月1日 财税字[1996]079号

　　10.国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴改革实施办法（试行）》的通知

　　1996年11月8日 国税发[1996]197号

　　11.财政部 国家税务总局关于股份公司取得的新股申购冻结资金利息征收企业所得税问题的通知

　　1997年2月12日 财税字[1997]013号

　　12.国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知

　　1997年12月16日 国税发[1997]191号

　　13.国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知

　　2000年5月16日 国税发[2000]084号

　　14.国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知

　　2000年6月21日 国税发[2000]118号

　　15.国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知

　　2000年6月21日 国税发[2000]119号

　　16.国家税务总局关于企业等社会力量向中华社会文化发展基金会的公益救济性捐赠税前扣除问题的通知

　　2002年10月8日 国税函[2002]890号

　　17.国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知

　　2002年11月7日 国税函[2002]960号

　　18.国家税务总局令第6号——企业债务重组业务所得税处理办法

　　自2003年3月1日起施行。

　　19.国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知

　　2003年4月24日 国税[2003]45号

　　20.国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知

　　2003年7月9日 国税发[2003]83号

　　21.财政部 国家税务总局关于保险企业代理手续费支出税前扣除问题的通知

　　2003年9月12日 财税[2003]205号

　　22.国家税务总局关于下放管理的固定资产加速折旧审批项目后续管理工作的通知

　　2003年9月22日 财税[2003]113号

　　23.国家税务总局关于金融企业广告费、业务宣传费和业务招待费税前扣除问题的通知

　　2003年10月15日 国税函[2003]1147号

　　24.财政部 国家税务总局关于扩大企业技术开发费加计扣除政策适用范围的通知

　　2003年11月27日 财税[2003]244号

　　25.国家税务总局关于新办企业所得税优惠执行口径的批复

　　2003年11月18日 国税函[2003]1239号

　　26.国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知

　　2004年3月25日 国税函[2004]390号

　　27.财政部 国家税务总局关于国有企业办中小学教师待遇问题有关所得税政策的通知

　　2004年4月30日 财税[2004]68号

　　28.国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知

　　2004年6月30日 国税发[2004]082号

　　29.财政部 国家税务总局关于企业再就业专项补贴收入征免企业所得税问题的通知

　　2004年8月11日 财税[2004]139号

　　30.财政部 国家税务总局关于落实振兴东北老工业基地企业所得税优惠政策的通知

　　2004年9月20日 财税[2004]153号

　　31.财政部 国家税务总局关于电信企业有关企业所得税问题的通知

　　2004年12月21日 财税发[2004]215号

　　32.国家税务总局关于期货经纪公司缴纳企业所得税问题的通知

　　2005年1月26日 国税函[2005]104号

　　33.国家税务总局关于进一步加强总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知

　　2005年1月28日 国税函[2005]115号

　　34.财政部 国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知

　　2005年2月5日 财税[2005]29号

　　35.国家税务总局关于调整制药企业广告费税前扣除标准的通知

　　2005年3月4日 国税发[2005]21号

　　36.国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问题的通知

　　2005年3月4日 国税函[2005]190号

　　37.财政部 国家税务总局关于铸锻模具和数控机床企业取得的增值税返还收入征免企业所得税的通知

　　2005年3月8日 财税[2005]33号

　　38.财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知

　　2005年6月13日 财税[2005]103号

　　39.国家税务总局关于消耗臭氧层物质生产淘汰企业取得的赠款免征企业所得税的通知

　　2005年7月6日 国税函[2005]700号

　　40.国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司和中国石油化工股份有限公司职工教育经费税前扣除标准的通知

　　2005年9月5日 国税函[2005]854号

　　41.国家税务总局关于合并（汇总）纳税企业总机构有关费用税前扣除标准的通知

　　2005年9月5日 国税发[2005]136号

　　42.财政部 国家税务总局关于企业向农村寄宿制学校建设工程捐赠企业所得税税前扣除问题的通知

　　2005年9月29日 财税[2005]137号

　　43.国家税务总局关于纳税人向中国高级检察官教育基金会的捐赠所得税前扣除问题的通知

　　2005年10月13日 国税函[2005]952号

　　44.国家税务总局关于纳税人向民政部紧急救援促进中心的捐赠所得税前扣除问题的通知

　　2005年10月13日 国税函[2005]953号

　　45.财政部 国家税务总局关于保险公司缴纳保险保障基金所得税税前扣除问题的通知

　　2005年9月17日 财税[2005]136号

　　46.国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知

　　2005年12月15日 国税发[2005]200号

　　（十五）外商投资企业和外国企业所得税法

　　1.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法

　　1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过，同日中华人民共和国主席令第45号公布

　　2.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则

　　1991年6月30日 国务院令第85号发布

　　3.财政部 国家税务总局关于对中外合资经营、合作生产经营和外商独资经营企业有关征收所得税问题几项规定的通知

　　1986年4月21日 （86）财税外字第102号

　　4.财政部 国家税务总局关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知

　　1986年12月31日 （86）财税外字第331号

　　5.财政部 国家税务总局关于对外商投资企业征收所得税若干政策业务问题的通知

　　1987年2月22日 （87）财税外字第033号

　　6.国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知

　　1993年6月15日 国税发[1993] 009号

　　7.国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问题的通知

　　2000年8月21日 国税发[2000] 152号

　　8.国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策有关问题的补充通知

　　2003年3月28日 国税函[2003]368号

　　9.国家税务总局关于外国投资者并购境内企业股权有关税收问题的通知

　　2003年5月28日 国税发[2003]60号

　　10.国家税务总局关于外商投资创业投资公司缴纳企业所得税有关税收问题的通知

　　2003年6月4日 国税发[2003]61号

　　11.国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型”税收优惠政策有关问题的通知

　　2003年11月7日 国税发[2003]135号

　　12.国家税务总局 商务部关于技术进口企业所得税减免审批程序的通知

　　2005年3月17日 国税发[2005]45号

　　13.国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知

　　2005年5月20日 国税函[2005]488号

　　14.财政部 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购置国产设备有关企业所得税政策问题的通知

　　2005年7月20日 财税[2005]74号

　　15.国家税务总局关于外商投资企业从事贷款担保业务计提坏帐准备问题的批复

　　2005年9月2日 国税函[2005]850号

　　16.国家税务总局关于外商投资企业内部处置资产有关所得税处理问题的通知

　　2005年10月14日 国税函[2005]970号

　　17.国家税务总局关于外国投资者再投资退税有关问题的批复

　　2005年10月20日 国税函[2005]989号

　　18.国家税务总局关于外国投资者再投资退还企业所得税有关问题的通知

　　2005年11月17日 国税函[2005]1093号 　　

　　（十六）个人所得税法

　　1.中华人民共和国个人所得税法

　　1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过

　　根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改（中华人民共和国个人所得税法）的决定》第一次修正 根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正

　　2.中华人民共和国个人所得税法实施条例

　　1994年1月28日 国务院令第142号发布

　　3.全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定

　　1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过

　　4.对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法

　　1999年9月30日 国务院令第272号发布

　　5.国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知

　　1994年3月8日 国税发[1994]044号

　　6.国家税务总局关于个人所得税有关政策衔接问题的通知

　　1994年3月8日 国税发[1994]045号

　　7.国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知

　　1994年3月31日 国税发[1994]089号

　　8.国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知

　　国税发[2003]123号

　　9.财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知

　　财税[2003]158号

　　10.国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知

　　国税发[2003]80号

　　11.财政部 国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复

　　财税[2003]123号

　　12.国家税务总局 中国人民银行关于个人银行结算财户利息所得征收个人所得税问题的通知

　　2004年1月12日 国税发[2004]6号

　　13.财政部 国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知

　　2004年2月6日 财税[2004]40号

　　14.国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知

　　2004年6月29日 国税发[2004]81号

　　15.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

　　2005年1月21日 国税发[2005]9号

　　16.国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复

　　2005年1月28日 国税函[2005]130号

　　17.财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知

　　2005年3月22日 财税[2005]45号

　　18.财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知

　　2005年3月28日 财税[2005]35号

　　19.国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复

　　2005年4月13日 国税函[2005]318号

　　20.国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复

　　2005年4月22日 国税函[2005]364号

　　21.国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复

　　2005年4月26日 国税函[2005]382号

　　22.国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复

　　2005年5月19日 国税函[2005]482号

　　23.财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复

　　2005年6月2日 财税[2005]94号 　

　　24.财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知

　　2005年6月13日 财税[2005]102号

　　25.国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复

　　2005年6月24日 国税函[2005]655号

　　26.财政部 国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知

　　2005年6月24日 财税[2005]107号

　　27.国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知

　　2005年7月6日 国税发[2005]120号

　　28.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复

　　2005年7月7日 国税函[2005]715号

　　（十七）税收征收管理法

　　1.中华人民共和国刑法（节选）

　　1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过

　　1997年3月14日第八届全国人民代表大会第五次会议修订发布

　　2.中华人民共和国税收征收管理法

　　2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过

　　3.中华人民共和国税收征收管理法实施细则

　　2002年10月15日起施行

　　4.国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知

　　2004年12月22日 国税函[2004]1406号

　　5.税务登记管理办法

　　国家税务总局令第7号

　　6.国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知

　　2005年3月11日 国税发[2005]43号

　　7.国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知

　　2005年8月3日 国税发[2005]129号

　　8.纳税担保试行办法

　　2005年5月24日 国家税务总局令第11号

　　（十八）税务行政法制

　　1.国家税务总局关于印发《税务行政复议规则（试行）》的通知

　　1999年9月23日 国税发[1999] 177号

　　2.国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）》的通知

　　1996年9月28日 国税发[1996]190号

　　说明：本大纲所涉及的参考法规均为截至2005年12月31日发布并生效的相关税收法律规定等。