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一、本章大纲
1．支付结算概述
（1）支付结算的概念和特征
（2）支付结算的基本原则
①恪守信用，履约付款原则
②谁的钱进谁的账，由谁支配原则
③银行不垫款原则
（3）支付结算的主要法律依据
2．票据结算之外的结算方式
（1）汇兑
①汇兑的办理程序
②汇兑的撤销和退汇
（2）托收承付
①托收承付的适用范围
②托收承付的适用条件
③托收承付凭证的格式
④托收承付的托收与承付
⑤托收承付的逾期付款处理
⑥托收承付的拒绝付款处理
（3）委托收款
①委托收款凭证的格式
②委托收款的委托和付款
③付款人拒绝付款
（4）银行卡
①银行卡的种类
②银行卡的发行主体
③银行卡的计息和收费标准
④银行卡的申领与使用
⑤银行卡在特约单位购物、消费的程序
⑥银行卡的风险管理
⑦银行卡当事人的权利义务
⑧银行卡的销户
⑨银行卡的挂失
3．结算纪律与责任
（1）结算纪律
①单位和个人的结算纪律
②银行的结算纪律
（2）结算责任
①单位和个人办理结算的责任
②银行办理结算的责任
③其他有关责任
4．人民币银行结算账户管理制度
（1）银行结算账户的定义和分类
（2）银行结算账户管理应当遵循的基本原则
（3）银行结算账户的开立
①基本存款账户的开立
②一般存款账户的开立
③专用存款账户的开立
④临时存款账户的开立
⑤个人存款账户的开立
⑥异地存款账户的开立
（4）银行结算账户的使用
①银行结算账户的用途
②银行结算账户使用过程中应当注意的事项
（5）银行结算账户的变更与撤销
（6）银行结算账户的管理
①中国人民银行的管理
②银行的管理
③存款人的管理
（7）违反银行账户结算管理制度的处罚
①存款人违反账户管理制度的处罚
②银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚
二、本章教材变化与概述
2006年教材没有变化。
三、历年考题
一、单项选择题
1．甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（ ）。〔2003年〕
A．直接向甲公司出具拒绝支付证明
B．应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书
C．先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索
D．应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向
乙银行出具拒绝支付证明
〔答案〕B
〔解析〕银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。
2．根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（）。〔2004年〕
A．单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5％
B．单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）
C．个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）
D．个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）
〔答案〕D
〔解析〕本题涉及信用卡的风险控制指标问题。
3．根据支付结算办法的有关规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。（2005年）
A．供销社与国有企业之间的商品交易款项
B．供销社为国有企业代销商品应支付的款项
C．集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项
D．集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项
〔答案〕A
〔解析〕办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项C直接的劳务错误；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。
二、多项选择题
1．根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。〔2004年〕
A．预算单位专用存款账户
B．临时存款账户
C．个人存款账户
D．异地一般存款账户
〔答案〕AB
〔解析〕（1）开立一般存款账户实行备案制，无须经中国人民银行核准;（2）开立基本存款账户、专用存款账户和临时存款账户应经中国人民银行核准。
2．根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（）。〔2004年〕
A．代销商品发生的款项
B．购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项
C．货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项
D．因逾期交货，付款人不需要支付该项货物的款项
〔答案〕ABD
〔解析〕A项的情形不适用于托收承付结算方式，可以拒绝;B项的情形属于当事人没有约定选择该种结算方式，也可以拒绝;C项中付款人尚未提取货物，属付款人违约，不得以此对抗收款人，所以不得拒绝付款;D项的情形属于收款人违反合同约定，付款人可行使抗辩权，即拒绝向收款人付款。
3．根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（ ）（2005年）
A．单位银行卡专用存款账户
B．财政预算外资金专用存款账户
C．金融机构存放同业资金专用存款账户
D．政策性房地产开发资金专用存款账户
〔答案〕CD
〔解析〕（1）单位银行卡账户不得存入现金、不得支取现金；（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易结算资金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；（3）基本建房资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金专用存款账户，需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准确。
4. 根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）（2005年）
A．出版单位支付给个人稿费5万元
B．期货公司退还个人交存的交易保证金10万元
C．保险公司向个人支付的理赔款15万元
D．单位向个人支付的薪酬
〔答案〕ABCD
〔解析〕根据《账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债券或产权转让收益；（5）个人贷款转存；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还；（10）农、副、矿产品销售收入；（11）其他合法款项。
三、判断题
1．票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（ ）〔2003年〕
〔答案〕×
〔解析〕两者应当一致，两者不一致的票据无效;两者不一致的结算凭证，银行不予受理。
2．人民币银行结算账户既可以作为存款人的活期存款账户，也可以作为存款人的定期存款账户。（） 〔2004年〕
〔答案〕×
〔解析〕本题涉及银行账户的基本概念和特点。银行结算账户的特点之一：它是活期存款账户。
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