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注册会计师考试《税法》营业税专题——练习题
发布时间：2006/12/8 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：营业税专题——练习题
单选题：
1、根据有关规定，2003年度融资租赁业务应按（ ）的税率征收营业税。
A．3%
B．5%
C．6%
D．10%
正确答案：B
2、下列行为按营业税法应该征税的有（ ）。
A．自建自用建筑物的自建行为
B．邮政部门的邮务物品销售行为
C．共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为
D．个人无偿赠送不动产的行为
正确答案：B
3、下列业务不征营业税的是( )
A．境外向境内转让无形资产
B．自建建筑物后销售
C．金融机构的出纳长款收入
D．以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润
正确答案：C
4、在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（ ）。
A．运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
B．旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额
C．银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额
D．从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额。
正确答案：B
5、某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（ ）。
A．4.5万元
B．4.25万元
C．2万元
D．1.2万元
正确答案：C
题目解析：广告代理业的营业额只能扣除广告发布费，不能扣除广告制作费用
6、无营业额而需要按组成计税价格确定营业税的计税依据时，使用的成本利润率是（ ）。
A．10%；
B．8%；
C．5%；
D．由省、直辖市、自治区地方税务机关自行确定。
正确答案：D
7、从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。
A．建筑业；
B．服务业；
C．修理修配业；
D．金融保险业。
正确答案：C
8、对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是( )。
A．按服务业征营业税
B．按邮电通信业征营业税
C．按混合销售行为征收增值税
D．按兼营业务计征营业税
正确答案：B
题目解析：如果电信单位单纯销售无线寻呼机、移动电话等而不提供有关的电信劳务服务的话，则征收增值税，不征营业税。
9、李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5000元，则李某应纳营业税为( )
A．150元
B．200元
C．250元
D．0元
正确答案：A
题目解析：对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税。
10、李某个人于2000年元月1日以20万元购买一套普通住宅用房，于2001年3月份将该住宅对外出售，售价金额25万元。则李某应纳营业税为( )万元
A．0
B．0.25
C．1.25
D．1
正确答案：A
11、从事金融业务的纳税人的纳税期限为（ ）。
A．一个季度；
B．一个月或15日、10日、5日；
C．一个月；
D．一个月或15日、10日、5日、3日、1日；
正确答案：A
多选题：
1、营业税所称“在中华人民共和国境内”是指（ ）。
A．境内保险公司为出口货物提供的保险劳务；
B．境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务；
C．所销售的不动产在境内；
D．转让无形资产在境内使用。
正确答案：B,C,D
2、下列行为不需要征收营业税的有（ ）。
A．个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务；
B．在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务；
C．境内企业派员工赴境外为境外企业提供应税劳务；
D．个人转让非专利技术。
正确答案：A,C,D
3、下列营业项目，营业税的扣缴义务人是( )。
A．委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B．建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人
C．境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让者或者购买者为扣缴义务人
D．个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
正确答案：A,B,C,D
4、按照“建筑业”税目征收营业税的有（ ）。
A．自建自用建筑物的自建行为；
B．投资入股的自建建筑物；
C．运输设备的安装；
D．对建筑物进行加固与养护。
正确答案：C,D
5、应按照“金融保险业”征收营业税的是（ ）。
A．境内外资机构从事离岸银行业务；
B．从事融资租赁业务；
C．从事邮政储蓄业务；
D．从事金融经纪业务。
正确答案：A,B,D
6、下列营业税的应税项目适用3%税率的有( )。
A．货物运输
B．租赁业
C．报刊发行
D．建筑装璜
正确答案：A,C,D
7、以贷款利息收入全额征收营业税的是（ ）。
A．典当业的抵押贷款业务；
B．人民银行的贷款业务；
C．自有资金贷款业务；
D．转贷业务。
正确答案：A,C
8、依据现行营业税法，下列关于建筑业计税依据表述正确的有( )。
A．无论是包工包料工程还是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料工费全额为营业额
B．纳税人从事安装工程作业，凡所安装设备的价值作为安装产值的，其营业额包括设备的价款在内
C．建筑业的总承包人将工程转包给他人的，以工程全部承包额为营业额
D．单位和个人自建建筑物后销售，其自建行为的营业额按组成计税价格计算
E．纳税人从事建筑、安装工程作业，无论与对方如何结算其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力价款在内
正确答案：A,B,D,E
9、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额( )。
A．按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格核定
B．按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定
C．按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定
D．按组成计税价格计算，组成计税价格=营业成本(或工程成本) ×(1+成本利润率) ÷(1-营业税税率)
正确答案：B,C,D
10、下列行为中需要征收营业税的有（ ）。
A．基建单位移送使用其附设工厂生产的预制构件；
B．用于本单位建筑工程的在建筑现场制造的预制构件；
C．单位自建建筑物后销售的自建行为；
D．自建建筑物后自己使用的自建行为。
正确答案：B,C
11、以下各种情况需要征收营业税的包括有（ ）。
A．邮政部门销售集邮商品；
B．邮政部门发行报刊；
C．集邮商品的生产调拨；
D．其他单位个人销售集邮商品。
正确答案：A,B
12、对同时符合条件的代购行为，按取得的手续费征营业税，不再征增值税。这里指的条件包括（ ）。
A．受托方不垫付资金；
B．委托方不垫付资金；
C．销货方将增值税专用发票开给委托方并由委托方转交给受托方；
D．受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款并另收取手续费。
正确答案：A,C,D
13、下列业务按规定应缴纳营业税的有( )。
A．建筑安装企业附设的工厂生产的水泥预制件，用于本单位的建筑工程的
B．邮政部门销售集邮商品的
C．电信单位只销售寻呼机、移动电话并不提供有关电信劳务活动的
D．代销货物行为的受托方从委托方取得的手续费
正确答案：B,D
14、下列项目免征营业税的有( )。
A．保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入
B．单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务收务取得的收入
C．个人转让著作权
D．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
正确答案：A,B,C,D
15、下列转让房产所有权应纳营业税的有( )。
A．销售商品房
B．个人将私有房产赠与亲属
C．单位将房产无偿赠与他人
D．个人转让居住一年以上的住房
正确答案：A,C
16、下列营业税纳人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有（ ）。
A．纳税人转让土地使用权
B．纳税人销售不动产
C．纳税人从事运输业务
D．纳税人转让其他无形资产
正确答案：C,D
17、北京市某建筑公司提供的下列劳务应在北京其机构所在地缴纳营业税的有（ ）。
A．承包从天津至石家庄的高速公路工程业务；
B．承包太原市一商务楼的建筑工程
C．承包郑州市一体育场的建筑工程；
D．承包从天津至北京的铁路建筑工程。
正确答案：A,D
判断题：
1、建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为营业税的扣缴义务人。 （）
正确答案：错
2、金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，应由经办机构代扣金融机构的营业税。 （）
正确答案：错
3、凡与运营业务有关的各项劳务活动，均属交通运输业的税目征收范围，应统一按3%的税率征收营业税。 （）
正确答案：对
4、单位与个人将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。 （ ）
正确答案：错
5、凡从事外汇、有价证券买卖的单位，一律以卖出价减去买入价的余额为营业额征收营业税。 （）
正确答案：错
6、单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额征收营业税。（ ）
正确答案：错
7、销售软件产品应征收增值税，但一并转让著作权、所有权的软件销售应征收营业税。 （）
正确答案：对
8、金融企业计算营业税时如果其营业额为外币收入，应按取得收入的当天或当季度的第一天的国家外汇牌价换算成人民币计算。 （）
正确答案：错
9、纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。 （）
正确答案：对
10、纳税人的行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局确定。 （ ）
正确答案：错
11、电信单位销售电信物品或者销售电信物品同时并提供电信服务，均征收营业税而不征收增值税。 （）
正确答案：错
12、营业税的纳税期限，分别为1日、3日、5日、10日、15日或得一个月。 ( )
正确答案：错
13、金融保险业(不包括典当业)的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起10日内申报纳税。 ( )
正确答案：错
14、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税。 ( )
正确答案：对
单选题：
1、根据有关规定，2003年度融资租赁业务应按（ ）的税率征收营业税。
A．3%
B．5%
C．6%
D．10%
正确答案：B
2、下列行为按营业税法应该征税的有（ ）。
A．自建自用建筑物的自建行为
B．邮政部门的邮务物品销售行为
C．共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为
D．个人无偿赠送不动产的行为
正确答案：B
3、下列业务不征营业税的是( )
A．境外向境内转让无形资产
B．自建建筑物后销售
C．金融机构的出纳长款收入
D．以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润
正确答案：C
4、在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（ ）。
A．运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
B．旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额
C．银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额
D．从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额。
正确答案：B
5、某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（ ）。
A．4.5万元
B．4.25万元
C．2万元
D．1.2万元
正确答案：C
题目解析：广告代理业的营业额只能扣除广告发布费，不能扣除广告制作费用
6、无营业额而需要按组成计税价格确定营业税的计税依据时，使用的成本利润率是（ ）。
A．10%；
B．8%；
C．5%；
D．由省、直辖市、自治区地方税务机关自行确定。
正确答案：D
7、从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。
A．建筑业；
B．服务业；
C．修理修配业；
D．金融保险业。
正确答案：C
8、对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是( )。
A．按服务业征营业税
B．按邮电通信业征营业税
C．按混合销售行为征收增值税
D．按兼营业务计征营业税
正确答案：B
题目解析：如果电信单位单纯销售无线寻呼机、移动电话等而不提供有关的电信劳务服务的话，则征收增值税，不征营业税。
9、李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5000元，则李某应纳营业税为( )
A．150元
B．200元
C．250元
D．0元
正确答案：A
题目解析：对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税。
10、李某个人于2000年元月1日以20万元购买一套普通住宅用房，于2001年3月份将该住宅对外出售，售价金额25万元。则李某应纳营业税为( )万元
A．0
B．0.25
C．1.25
D．1
正确答案：A
11、从事金融业务的纳税人的纳税期限为（ ）。
A．一个季度；
B．一个月或15日、10日、5日；
C．一个月；
D．一个月或15日、10日、5日、3日、1日；
正确答案：A
多选题：
1、营业税所称“在中华人民共和国境内”是指（ ）。
A．境内保险公司为出口货物提供的保险劳务；
B．境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务；
C．所销售的不动产在境内；
D．转让无形资产在境内使用。
正确答案：B,C,D
2、下列行为不需要征收营业税的有（ ）。
A．个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务；
B．在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务；
C．境内企业派员工赴境外为境外企业提供应税劳务；
D．个人转让非专利技术。
正确答案：A,C,D
3、下列营业项目，营业税的扣缴义务人是( )。
A．委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B．建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人
C．境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让者或者购买者为扣缴义务人
D．个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
正确答案：A,B,C,D
4、按照“建筑业”税目征收营业税的有（ ）。
A．自建自用建筑物的自建行为；
B．投资入股的自建建筑物；
C．运输设备的安装；
D．对建筑物进行加固与养护。
正确答案：C,D
5、应按照“金融保险业”征收营业税的是（ ）。
A．境内外资机构从事离岸银行业务；
B．从事融资租赁业务；
C．从事邮政储蓄业务；
D．从事金融经纪业务。
正确答案：A,B,D
6、下列营业税的应税项目适用3%税率的有( )。
A．货物运输
B．租赁业
C．报刊发行
D．建筑装璜
正确答案：A,C,D
7、以贷款利息收入全额征收营业税的是（ ）。
A．典当业的抵押贷款业务；
B．人民银行的贷款业务；
C．自有资金贷款业务；
D．转贷业务。
正确答案：A,C
8、依据现行营业税法，下列关于建筑业计税依据表述正确的有( )。
A．无论是包工包料工程还是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料工费全额为营业额
B．纳税人从事安装工程作业，凡所安装设备的价值作为安装产值的，其营业额包括设备的价款在内
C．建筑业的总承包人将工程转包给他人的，以工程全部承包额为营业额
D．单位和个人自建建筑物后销售，其自建行为的营业额按组成计税价格计算
E．纳税人从事建筑、安装工程作业，无论与对方如何结算其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力价款在内
正确答案：A,B,D,E
9、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额( )。
A．按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格核定
B．按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定
C．按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定
D．按组成计税价格计算，组成计税价格=营业成本(或工程成本) ×(1+成本利润率) ÷(1-营业税税率)
正确答案：B,C,D
10、下列行为中需要征收营业税的有（ ）。
A．基建单位移送使用其附设工厂生产的预制构件；
B．用于本单位建筑工程的在建筑现场制造的预制构件；
C．单位自建建筑物后销售的自建行为；
D．自建建筑物后自己使用的自建行为。
正确答案：B,C
11、以下各种情况需要征收营业税的包括有（ ）。
A．邮政部门销售集邮商品；
B．邮政部门发行报刊；
C．集邮商品的生产调拨；
D．其他单位个人销售集邮商品。
正确答案：A,B
12、对同时符合条件的代购行为，按取得的手续费征营业税，不再征增值税。这里指的条件包括（ ）。
A．受托方不垫付资金；
B．委托方不垫付资金；
C．销货方将增值税专用发票开给委托方并由委托方转交给受托方；
D．受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款并另收取手续费。
正确答案：A,C,D
13、下列业务按规定应缴纳营业税的有( )。
A．建筑安装企业附设的工厂生产的水泥预制件，用于本单位的建筑工程的
B．邮政部门销售集邮商品的
C．电信单位只销售寻呼机、移动电话并不提供有关电信劳务活动的
D．代销货物行为的受托方从委托方取得的手续费
正确答案：B,D
14、下列项目免征营业税的有( )。
A．保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入
B．单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务收务取得的收入
C．个人转让著作权
D．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
正确答案：A,B,C,D
15、下列转让房产所有权应纳营业税的有( )。
A．销售商品房
B．个人将私有房产赠与亲属
C．单位将房产无偿赠与他人
D．个人转让居住一年以上的住房
正确答案：A,C
16、下列营业税纳人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有（ ）。
A．纳税人转让土地使用权
B．纳税人销售不动产
C．纳税人从事运输业务
D．纳税人转让其他无形资产
正确答案：C,D
17、北京市某建筑公司提供的下列劳务应在北京其机构所在地缴纳营业税的有（ ）。
A．承包从天津至石家庄的高速公路工程业务；
B．承包太原市一商务楼的建筑工程
C．承包郑州市一体育场的建筑工程；
D．承包从天津至北京的铁路建筑工程。
正确答案：A,D
判断题：
1、建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为营业税的扣缴义务人。 （）
正确答案：错
2、金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，应由经办机构代扣金融机构的营业税。 （）
正确答案：错
3、凡与运营业务有关的各项劳务活动，均属交通运输业的税目征收范围，应统一按3%的税率征收营业税。 （）
正确答案：对
4、单位与个人将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。 （ ）
正确答案：错
5、凡从事外汇、有价证券买卖的单位，一律以卖出价减去买入价的余额为营业额征收营业税。 （）
正确答案：错
6、单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额征收营业税。（ ）
正确答案：错
7、销售软件产品应征收增值税，但一并转让著作权、所有权的软件销售应征收营业税。 （）
正确答案：对
8、金融企业计算营业税时如果其营业额为外币收入，应按取得收入的当天或当季度的第一天的国家外汇牌价换算成人民币计算。 （）
正确答案：错
9、纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。 （）
正确答案：对
10、纳税人的行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局确定。 （ ）
正确答案：错
11、电信单位销售电信物品或者销售电信物品同时并提供电信服务，均征收营业税而不征收增值税。 （）
正确答案：错
12、营业税的纳税期限，分别为1日、3日、5日、10日、15日或得一个月。 ( )
正确答案：错
13、金融保险业(不包括典当业)的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起10日内申报纳税。 ( )
正确答案：错
14、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税。 ( )
正确答案：对