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现金流量表专题
发布时间：2006/12/7 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：现金流量表专题
一般涉及正表项目的数字计算及附表中第一项的编制。
［例解］
迅华公司2005年有关报表项目如下： （单位：万元）
|
2005年末资产负债表有关项目 | ||||||
|
资产 |
年初数 |
年末数 |
负债 |
年初数 |
年末数 | |
|
应收票据 |
40 |
60 |
应付票据 |
160 |
180 | |
|
应收账款 |
187 |
294 |
应付账款 |
200 |
310 | |
|
预付账款 |
30 |
60 |
预收账款 |
75 |
60 | |
|
存货 |
630 |
480 |
应付工资 |
20 |
16 | |
|
|
|
|
应付福利费 |
8 |
10 | |
|
2005年利润表有关项目 | ||||||
|
主营业务收入 |
600 | |||||
|
主营业务成本 |
380 | |||||
其他有关资料如下：
1．本年企业因销售原材料形成“其他业务收入”120万元，结转材料销售成本110万元。
2．本年销项税发生额为122.4万元，进项税发生额为85万元。
3．本年共交纳各种税费66万元，其中耕地占用税13万元。
4．本年“管理费用”共发生250.4万元：
其中：计提坏账准备30万元；计提行政人员工资及福利费68.4万元；支付业务招待费40万元；支付财产保险费50万元；计提行政办公楼的折旧50万元；计提存货跌价准备12万元。
5．本年发生实际坏账40万元，收回以前的坏账16万元。
6．本年共发生制造费用111.4万元，其中：生产设备的折旧100万元；车间管理人员的工资及福利费11.4万元。
7．本年发生“生产成本”414.2万元，其中：制造费用分摊转入111.4万元，原材料耗费180万元；生产工人工资及福利费122.8万元。
8．本年不带息票据贴现息为10万元。
9．当年以分期付款方式购入一台设备，总价款为150万元，每年支付30万元，分五年付清，当年初支付了10万元，年末又支付了20万元。
根据以上资料，计算当年现金流量表中以下项目的数据：
1． 销售商品、提供劳务收到的现金；
2． 购买商品、接受劳务支付的现金；
3． 支付的各项税费；
4． 支付给职工的现金；
5． 经营活动中的其他支付；
6． 购买固定资产支付的现金；
7． 筹资活动中的其他支付。
［解析］
1。销售商品、提供劳务收到的现金＝600＋120＋122.4＋（40－60）＋（187－294）＋（40－30－16）＋（60－75）－（10＋40）＋16＝660.4（万元）；
2。购买商品、接受劳务支付的现金＝380＋110＋（480－630）＋12＋（160－180）＋（200－310）＋（60－30）＋85－122.8－11.4－100＝102.8（万元）；
3。支付的各项税费＝66－13＝53（万元）；
4．支付给职工的现金＝（20＋8＋68.4＋11.4＋122.8）－（16＋10）＝204.6（万元）；
5．经营活动中的其他支付＝40＋50＝90（万元）；
6．购买固定资产支付的现金＝13＋10＝23（万元）；
7．筹资活动中的其他支付＝20（万元）。