热点排行
考试聚焦
首页 >> 就业信息 >>
注册会计师考试《税法》试题
发布时间：2006/12/7 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：一、单项选择题
1、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ）。
A、属人原则 B、属地原则 C、属地或属人原则 D、属地兼属人原则
2、下列各项应交纳消费税的有（ ）。
A、委托加工的应税消费品（受托方已代收缴消费税），委托方收回后直接销售的
B、自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D、自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的
3、某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2004年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费保险费3万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（ ）。
A、2.28万元 B、3万元 C、2.4万元 D、12万元
4、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为（ ）。
A、90元 B、120元 C、420元 D、480元
5、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则代付的个人所得税为（ ）元。
A、2880 B、3142.86 C、3809.52 D、457.43
6、某单位2001年购买一座建筑物，原价200万元，2005年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧20万元，则该单位应纳营业税（ ）。
A、12.5万元 B、3.5万元 C、2.5万元 D、2万元
7、资源税税率表外的非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（ ）。
A、不征收资源税
B、报经国务院批准决定征收与缓征
C、报经国家税务总局批准决定征收与缓征
D、由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征
8、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得。按规定该转让行为（ ）。
A、应由受让公司缴纳契税
B、应由学校在转让时补交契税
C、应由学校和公司各负担一半契税
D、学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖契税
9、2005年某企业有一项总额1亿元的技改项目，其资金由财政拨付4000万元，自筹6000万元，此项目全部投资于国产设备，可抵免新增所得税额为（ ）。
A、1600万元 B、2000万元 C、2400万元 D、4000万元
10、珠海某生产性外商投资企业1996年开办，同年亏损50万元；1997年所得20万元；1998年亏损15万元；1999年所得35万元；2000年所得40万元；2001年所得45万元。则该企业第二个获利年度为（ ）。
A、1997年 B、1999年 C、2000年 D、2001年
11、按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是（ ）。
A、有出口经营权的生产企业
B、有出口经营权的外贸企业
C、委托外贸企业代理出口货物的外贸企业
D、委托外贸企业代理出口货物的商贸企业
12、内销来料加工进口料件，其完税价格估定按照（ ）。
A、料件原进口时的价格
B、料件内销时的价格
C、免税，不必估价
D、国内同类料件价格
13、个人转让原自有居住（ ）年的住房，可按规定减半征收土地增值税。
A、未满3年 B、满3年未满5年 C、满5年未满8年 D、满8年以上
14、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。这20平方米占地、用房的税务处理是（ ）。
A、派出所拥有土地使用权，该土地不纳土地使用税
B、由派出所缴纳土地使用税
C、由工厂缴纳土地使用税
D、由工厂缴纳土地使用税和房产税
15、国家赔偿以（ ）为主要方式。
A、返还财产 B、恢复原状 C、支付赔偿金 D、发给补助
16、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格，内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是（ ）。
A、以料件申报内销进的价格估定
B、以制成品申报内销进的价格估定
C、以该料件申报进口时的价格估定
D、以料件原进口时的价格估定
17、某盐场7月份以自产液体盐25600吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源5元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入323万元。已知固体盐税额每吨30元，该盐场7月份应缴纳资源税为（ ）万元。
A、12.5 B、15.5 C、18 D、30.5
18、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2005年将其中四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）。
A、12万元 B、4万元 C、48万元 D、60万元
19、某公司2005年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.6吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在11座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司2005年客货两用车应缴纳的车船使用税为（ ）。
A、960 B、1000 C、1360 D、1400
20、根据《征管法》的规定，扣缴义务人的权利不包括（ ）。
A、向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
B、要求税务机关为扣缴义务人的情况保密
C、申请减税、免税、退税
D、对税务机关作出的决定享有陈述权、申辩权
二、多项选择题
1、一般纳税人取得的下列有关票据中，应在开票之日起90天后的第一个纳税申报期结束前申报抵扣进项税的有（ ）。
A、生产企业从废旧物资回收经营单位取得的普通发票
B、免税农产品的收购凭证
C、海关完税凭证
D、增值税专用发票
2、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。
A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税
3、契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（ ）。
A、国家将国有土地使用权出让的，不征契税
B、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不征契税
C、企业分立中，派生方承受原企业土地房屋权属的，不征契税
D、买房拆料或翻建新房，应征收契税
4、根据现行政策，计算内资企业所得税应纳税所得额时，有关限额扣除说法不正确的有（ ）。
A、当年提取的坏账准备金不得超过当年应收账款、其他应收款期末余额之和的5‰
B、支付给个人的佣金不得超过服务金额的3%
C、家电企业广告费不得超过全年总收入的8%
D、电信企业计提的职工教育经费不得超过计税工资的1.5%
5、非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
A、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B、因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D、转让中国境内的房产取得的所得
6、下列情况中应征消费税的有（ ）。
A、将应税消费品发给职工使用
B、出厂前进行化学检验的化妆品
C、作为展销样品后收回的化妆品
D、用于广告给客户试用化妆品
7、以下应征土地增值税的项目有（ ）。
A、取得奥运会占地的拆迁补偿金
B、将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业
C、被兼并企业将房产转让到兼并企业中
D、房地产开发商销售楼房
8、关于再投资退税的管理规定正确的有（ ）。
A、外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税
B、用分得的免税利润再投资是不予退税的
C、用来源于其他方面的再投资，如借款所得、结算所得等，是不予退税的
D、如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款
9、营业税的纳税地点是（ ）。
A、纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税
B、纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税
C、纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税
D、纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税
10、下列项目中，属于城镇土地使用税暂行条例中规定的免税项目有（ ）。
A、公园附设照相馆、饭馆用地
B、学校的教学楼、食堂用地
C、海关缉私岗无偿使用的造船厂土地
D、果园用地
11、下列费用，如能与该货物实付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有（ ）
A、进口关税及其他国内税收
B、由买方负担的包装材料和包装劳务费用
C、货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费用和其他相关费用
D、厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
12、关于资源税的纳税地点，下列表述不正确的有（ ）
A、跨省开采的在机构所在地纳税
B、资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
C、省内开采的在所在地主管税务机关缴纳
D、扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳
13、按房产税的有关规定，免征或暂不征收房产税的房产有（ ）。
A、地下人防设施的房屋
B、因大修导致连续停用半年以上的房屋
C、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房
D、为基建工地服务的各种临时性房屋工程结束后转让的
14、下列说法正确的是（ ）。
A、实行投资抵免的国产制备，企业仍可以计提折旧在税前扣除
B、新办企业，单位开业之日为纳税人取得营业执照上标明的日期
C、对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策
D、享受税收优惠政策的高等学校包括电大夜大等各类成人学校
15、下列说法正确的有（ ）。
A、申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院起诉
B、申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已受理的，不得申请行政复议
C、申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已受理的，在法定行政复议期限内申请人可以再向人民法院起诉
D、申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已受理的，可以申请行政复议
1、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ）。
A、属人原则 B、属地原则 C、属地或属人原则 D、属地兼属人原则
2、下列各项应交纳消费税的有（ ）。
A、委托加工的应税消费品（受托方已代收缴消费税），委托方收回后直接销售的
B、自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D、自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的
3、某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2004年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费保险费3万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（ ）。
A、2.28万元 B、3万元 C、2.4万元 D、12万元
4、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为（ ）。
A、90元 B、120元 C、420元 D、480元
5、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则代付的个人所得税为（ ）元。
A、2880 B、3142.86 C、3809.52 D、457.43
6、某单位2001年购买一座建筑物，原价200万元，2005年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧20万元，则该单位应纳营业税（ ）。
A、12.5万元 B、3.5万元 C、2.5万元 D、2万元
7、资源税税率表外的非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（ ）。
A、不征收资源税
B、报经国务院批准决定征收与缓征
C、报经国家税务总局批准决定征收与缓征
D、由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征
8、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得。按规定该转让行为（ ）。
A、应由受让公司缴纳契税
B、应由学校在转让时补交契税
C、应由学校和公司各负担一半契税
D、学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖契税
9、2005年某企业有一项总额1亿元的技改项目，其资金由财政拨付4000万元，自筹6000万元，此项目全部投资于国产设备，可抵免新增所得税额为（ ）。
A、1600万元 B、2000万元 C、2400万元 D、4000万元
10、珠海某生产性外商投资企业1996年开办，同年亏损50万元；1997年所得20万元；1998年亏损15万元；1999年所得35万元；2000年所得40万元；2001年所得45万元。则该企业第二个获利年度为（ ）。
A、1997年 B、1999年 C、2000年 D、2001年
11、按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是（ ）。
A、有出口经营权的生产企业
B、有出口经营权的外贸企业
C、委托外贸企业代理出口货物的外贸企业
D、委托外贸企业代理出口货物的商贸企业
12、内销来料加工进口料件，其完税价格估定按照（ ）。
A、料件原进口时的价格
B、料件内销时的价格
C、免税，不必估价
D、国内同类料件价格
13、个人转让原自有居住（ ）年的住房，可按规定减半征收土地增值税。
A、未满3年 B、满3年未满5年 C、满5年未满8年 D、满8年以上
14、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。这20平方米占地、用房的税务处理是（ ）。
A、派出所拥有土地使用权，该土地不纳土地使用税
B、由派出所缴纳土地使用税
C、由工厂缴纳土地使用税
D、由工厂缴纳土地使用税和房产税
15、国家赔偿以（ ）为主要方式。
A、返还财产 B、恢复原状 C、支付赔偿金 D、发给补助
16、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格，内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是（ ）。
A、以料件申报内销进的价格估定
B、以制成品申报内销进的价格估定
C、以该料件申报进口时的价格估定
D、以料件原进口时的价格估定
17、某盐场7月份以自产液体盐25600吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源5元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入323万元。已知固体盐税额每吨30元，该盐场7月份应缴纳资源税为（ ）万元。
A、12.5 B、15.5 C、18 D、30.5
18、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2005年将其中四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）。
A、12万元 B、4万元 C、48万元 D、60万元
19、某公司2005年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.6吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在11座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司2005年客货两用车应缴纳的车船使用税为（ ）。
A、960 B、1000 C、1360 D、1400
20、根据《征管法》的规定，扣缴义务人的权利不包括（ ）。
A、向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
B、要求税务机关为扣缴义务人的情况保密
C、申请减税、免税、退税
D、对税务机关作出的决定享有陈述权、申辩权
二、多项选择题
1、一般纳税人取得的下列有关票据中，应在开票之日起90天后的第一个纳税申报期结束前申报抵扣进项税的有（ ）。
A、生产企业从废旧物资回收经营单位取得的普通发票
B、免税农产品的收购凭证
C、海关完税凭证
D、增值税专用发票
2、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。
A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税
3、契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（ ）。
A、国家将国有土地使用权出让的，不征契税
B、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不征契税
C、企业分立中，派生方承受原企业土地房屋权属的，不征契税
D、买房拆料或翻建新房，应征收契税
4、根据现行政策，计算内资企业所得税应纳税所得额时，有关限额扣除说法不正确的有（ ）。
A、当年提取的坏账准备金不得超过当年应收账款、其他应收款期末余额之和的5‰
B、支付给个人的佣金不得超过服务金额的3%
C、家电企业广告费不得超过全年总收入的8%
D、电信企业计提的职工教育经费不得超过计税工资的1.5%
5、非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
A、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B、因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D、转让中国境内的房产取得的所得
6、下列情况中应征消费税的有（ ）。
A、将应税消费品发给职工使用
B、出厂前进行化学检验的化妆品
C、作为展销样品后收回的化妆品
D、用于广告给客户试用化妆品
7、以下应征土地增值税的项目有（ ）。
A、取得奥运会占地的拆迁补偿金
B、将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业
C、被兼并企业将房产转让到兼并企业中
D、房地产开发商销售楼房
8、关于再投资退税的管理规定正确的有（ ）。
A、外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税
B、用分得的免税利润再投资是不予退税的
C、用来源于其他方面的再投资，如借款所得、结算所得等，是不予退税的
D、如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款
9、营业税的纳税地点是（ ）。
A、纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税
B、纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税
C、纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税
D、纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税
10、下列项目中，属于城镇土地使用税暂行条例中规定的免税项目有（ ）。
A、公园附设照相馆、饭馆用地
B、学校的教学楼、食堂用地
C、海关缉私岗无偿使用的造船厂土地
D、果园用地
11、下列费用，如能与该货物实付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有（ ）
A、进口关税及其他国内税收
B、由买方负担的包装材料和包装劳务费用
C、货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费用和其他相关费用
D、厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
12、关于资源税的纳税地点，下列表述不正确的有（ ）
A、跨省开采的在机构所在地纳税
B、资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
C、省内开采的在所在地主管税务机关缴纳
D、扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳
13、按房产税的有关规定，免征或暂不征收房产税的房产有（ ）。
A、地下人防设施的房屋
B、因大修导致连续停用半年以上的房屋
C、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房
D、为基建工地服务的各种临时性房屋工程结束后转让的
14、下列说法正确的是（ ）。
A、实行投资抵免的国产制备，企业仍可以计提折旧在税前扣除
B、新办企业，单位开业之日为纳税人取得营业执照上标明的日期
C、对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策
D、享受税收优惠政策的高等学校包括电大夜大等各类成人学校
15、下列说法正确的有（ ）。
A、申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院起诉
B、申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已受理的，不得申请行政复议
C、申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已受理的，在法定行政复议期限内申请人可以再向人民法院起诉
D、申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已受理的，可以申请行政复议
三、判断题
1、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或?+-?或移作他用需予补税的，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率。（ ）
2、车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市来的车船不再查补税款。（ ）
3、单位为职工个人购买社会养老保险和商业性补充养老保险等，均属于免征个人所得税的收入。（ ）
4、纳税人销售自产机器设备的运输费不能计算抵扣增值税的进项税。（ ）
5、被兼企业在被兼并后继续具有独立纳税资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，由兼并企业的所得弥补。（ ）
6、外资企业就是外国企业，只就其来源于我国境内的所得在我国纳税。（ ）
7、燃气公司销售煤气、代收管道煤气初装费和手续费，应缴纳营业税。（ ）
8、已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，税务机关可处以未注销或者未划销印花税票金额1~3倍的罚款。（ ）
9、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。（ ）
10、某轮胎厂是增值税一般纳税人，2005年5月将出厂价为60万元的轮胎交给其下设的非独立核算的门市部，当月全部?+-?，开具普通发票注明的价款为65.52万元.已知轮胎的消费税率10%,则该厂本月应纳的消费税为5.6万元。（ ）
11、某企业将自有房产直接捐赠给某希望小学，由于未取得任何收入，不缴纳土地增值税。（ ）
12、某企业撤销后，其占地用于兴建某大型商场，经各省、自治区、直辖市地方税务局确定，该商场占地可以暂免征收城镇土地使用税。（ ）
13、某外国投资者从外商投资企业分得的利润提取后汇回本国开发一新产品，但因故计划拖延。外国投资者又将这部分利润交回原投资企业用于增加注册资本。按税法规定，经营期不少于5年时，可退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。（ ）
14、中外合作开采石油、天然气的企业是资源税的纳税义务人。（ ）
15、房地产开发费用中的利息支出标准超过国家规定的上浮幅度的部分，在不超过取得土地使用权支付金额和房地产开发成本两项之和的10%以内可以扣除。（ ）
四、计算分析题
1、顺风粮油加工厂为一般纳税人，2005年8月发生以下经营业务：（1）从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价7万元；收购花生，收购凭证上注明收购价12万元，另代收代缴农业特产税1.2万元，均已验收入库，支付采购运费0.3万元（有货票）。（2）从某粮食公司购进大豆尚未入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款10万元，专用发票已经税务机关认证；购进小麦已入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款4万元，专用发票尚未到税务机关认证。（3）销售给一食品厂（一般纳税人）面粉一批，增值税专用发票上注明价款26万元，销售给某单位食堂，开具普通发票上注明价税合计3.39万元，货物由本企业负责运输，向购买方收取运输费0.1万元。（4）零售加工食用油，取得收入2万元，零售挂面取得收入0.5万元。要求：计算该粮油加工厂当月应纳增值税税额。
2、中国公民李某为一文工团演员，2005年1—12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入4000元，12月取得年终奖金24000元；（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入8000元，每次均通过当地残疾人联合会向残疾人捐款2000元；（3）购买社会福利彩票中奖20000元；（4）在A国交流讲学一次，取得收入40000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税6000元；（5）在B国出版自传作品一部，取得稿酬100000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税12000元。要求：（1）计算2005年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；（2）计算2005年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；（3）计算中奖收入应缴纳的个人所得税；（4）计算A国交流讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；（5）计算B国出版作品收入在我国应缴纳的个人所得税。
3、某企业2005年度有关资料如下：（1）接受一台设备捐赠，取得捐出方开具的普通发票，注明金额100万元，企业另支付运输费2万元，安装费3万元；（2）与银行签订1年期借款合同，借款金额200万元，年利率5%；（3）与甲公司签订以货换货合同，以本企业价值250万元的货物，另加100万元货币资金，换取甲公司价值350万元的货物；（4）与乙公司签订两份受托加工合同，之一是乙公司提供价值60万元的原材料，本企业提供价值10万元的辅助材料并收加工费20万元，定做专用设备；之二是本公司提供50万元的材料，收取加工费10万元，定做普通机械；（5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2004年~2008年实现利润的20%支付；（6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费1万元）（7）与丁贸易公司签订预购合同，注明购销及保管费共计30万元；要求：逐项计算该企业2005年应缴纳的印花税。
4、某酒店2005年10月营业收入情况如下；（1）经营客房取得房费收入36000元。（2）经营餐厅取得收入45800元，其中有烟酒18000元。（3）出租会议室取得租金收入6800元。（4）经营保龄球馆取得收入15200元；经营歌舞厅取得收入24900元。（5）转让土地使用权（土地使用权购入原价为150000元），取得收入350000元。（6）从某企业购买烟酒共50000元，本月该企业在本舞厅共消费了53200元，双方商定相互抵冲，差价不再结算。该酒店上述收入均分别核算。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题；（1）经营客房取得房费收入应纳营业税；（2）经营餐厅取得收入应纳营业税；（3）出租会议室取得租金收入应纳营业税；（4）经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税；（5）转让土地使用权收入应纳营业税；（6）与企业抵账行为应纳营业税。
五、综合题
1、某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2004年10月发生下列经济业务：（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，材料已验收入库；（2）期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元；（3）本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款60万元，收取包装费1.17万元（开具普通发票）；另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元；（4）将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元（无同类产品售价），成本利润率10%；（5）将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；（6）受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，不含税加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元；（7）委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库；（8）将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元；（9）领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元；（10）月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。要求：（1）分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；（2）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；（3）计算该公司加工环节应代缴的消费税；（4）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；（5）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；（6）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。（7）计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育附加总和。
2、设在国家高新技术产业开发区的某外资企业（简称甲企业），经审核被认定为高新技术企业，到2000年底享受定期减免税政策已经期满。2003年年初外方投资人将分得的2002年的税后利润1000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业（简称乙企业），并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2004年1月经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。 2004年度甲企业自行计算的应纳税所得额为3000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：（1）隐瞒10月份发生的产品销售收入30万元（含税），被处少缴增值税额1倍的罚款和滞纳金已在税前扣除，该笔税款已于12月15日补缴入库。（2）转让记账式国库券收益4万元，与国债利息收入1万元一并已在税前扣除。（3）技术开发费30万元（比上年增长12%），已按实际发生数在税前扣除。（4）从境外分支机构取得税后利润100万元（在境外已纳税款30万元），未计入应纳税所得额。（5）2004年购买国产设备投资150万元。（甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业2003年缴纳企业所得税400万元）。要求：（1）计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。（2）计算甲企业2004年实际应纳企业所得税。
3、某制药公司为增值税一般纳税人，2005年度有关资料如下：（1）2005年度实现产品销售收入6500万元，销售净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转让自建不动产收入500万元，账面原值300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元；（2）因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元；（3）发生产品销售费用1280万元（其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元）（4）管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；（5）缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元；（6）直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐赠8万元；（7）年末“应收账款”账户的借方余额130万元（含关联企业20万元），该公司已对130万元提取坏账准备，比例为5‰，年初“应收账款”余额为0；（8）公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；（9）12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：（1）计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费；（2）计算企业所得税前允许扣除的业务招待费；（3）计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出；（4）计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金；（5）计算工资费用应调整的应纳税所得额；（6）计算成本费用中职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；（7）计算从经济特区联营企业分回税后利润应补税额；（8）计算从A、B两国分支机构取得税后收益应补税额；（9）计算该企业2005年应纳税所得额；（10）计算该企业2005年应纳企业所得税额；
1、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或?+-?或移作他用需予补税的，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率。（ ）
2、车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市来的车船不再查补税款。（ ）
3、单位为职工个人购买社会养老保险和商业性补充养老保险等，均属于免征个人所得税的收入。（ ）
4、纳税人销售自产机器设备的运输费不能计算抵扣增值税的进项税。（ ）
5、被兼企业在被兼并后继续具有独立纳税资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，在税收法规规定的期限内，由兼并企业的所得弥补。（ ）
6、外资企业就是外国企业，只就其来源于我国境内的所得在我国纳税。（ ）
7、燃气公司销售煤气、代收管道煤气初装费和手续费，应缴纳营业税。（ ）
8、已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，税务机关可处以未注销或者未划销印花税票金额1~3倍的罚款。（ ）
9、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。（ ）
10、某轮胎厂是增值税一般纳税人，2005年5月将出厂价为60万元的轮胎交给其下设的非独立核算的门市部，当月全部?+-?，开具普通发票注明的价款为65.52万元.已知轮胎的消费税率10%,则该厂本月应纳的消费税为5.6万元。（ ）
11、某企业将自有房产直接捐赠给某希望小学，由于未取得任何收入，不缴纳土地增值税。（ ）
12、某企业撤销后，其占地用于兴建某大型商场，经各省、自治区、直辖市地方税务局确定，该商场占地可以暂免征收城镇土地使用税。（ ）
13、某外国投资者从外商投资企业分得的利润提取后汇回本国开发一新产品，但因故计划拖延。外国投资者又将这部分利润交回原投资企业用于增加注册资本。按税法规定，经营期不少于5年时，可退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。（ ）
14、中外合作开采石油、天然气的企业是资源税的纳税义务人。（ ）
15、房地产开发费用中的利息支出标准超过国家规定的上浮幅度的部分，在不超过取得土地使用权支付金额和房地产开发成本两项之和的10%以内可以扣除。（ ）
四、计算分析题
1、顺风粮油加工厂为一般纳税人，2005年8月发生以下经营业务：（1）从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价7万元；收购花生，收购凭证上注明收购价12万元，另代收代缴农业特产税1.2万元，均已验收入库，支付采购运费0.3万元（有货票）。（2）从某粮食公司购进大豆尚未入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款10万元，专用发票已经税务机关认证；购进小麦已入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款4万元，专用发票尚未到税务机关认证。（3）销售给一食品厂（一般纳税人）面粉一批，增值税专用发票上注明价款26万元，销售给某单位食堂，开具普通发票上注明价税合计3.39万元，货物由本企业负责运输，向购买方收取运输费0.1万元。（4）零售加工食用油，取得收入2万元，零售挂面取得收入0.5万元。要求：计算该粮油加工厂当月应纳增值税税额。
2、中国公民李某为一文工团演员，2005年1—12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入4000元，12月取得年终奖金24000元；（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入8000元，每次均通过当地残疾人联合会向残疾人捐款2000元；（3）购买社会福利彩票中奖20000元；（4）在A国交流讲学一次，取得收入40000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税6000元；（5）在B国出版自传作品一部，取得稿酬100000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税12000元。要求：（1）计算2005年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；（2）计算2005年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；（3）计算中奖收入应缴纳的个人所得税；（4）计算A国交流讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；（5）计算B国出版作品收入在我国应缴纳的个人所得税。
3、某企业2005年度有关资料如下：（1）接受一台设备捐赠，取得捐出方开具的普通发票，注明金额100万元，企业另支付运输费2万元，安装费3万元；（2）与银行签订1年期借款合同，借款金额200万元，年利率5%；（3）与甲公司签订以货换货合同，以本企业价值250万元的货物，另加100万元货币资金，换取甲公司价值350万元的货物；（4）与乙公司签订两份受托加工合同，之一是乙公司提供价值60万元的原材料，本企业提供价值10万元的辅助材料并收加工费20万元，定做专用设备；之二是本公司提供50万元的材料，收取加工费10万元，定做普通机械；（5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2004年~2008年实现利润的20%支付；（6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费1万元）（7）与丁贸易公司签订预购合同，注明购销及保管费共计30万元；要求：逐项计算该企业2005年应缴纳的印花税。
4、某酒店2005年10月营业收入情况如下；（1）经营客房取得房费收入36000元。（2）经营餐厅取得收入45800元，其中有烟酒18000元。（3）出租会议室取得租金收入6800元。（4）经营保龄球馆取得收入15200元；经营歌舞厅取得收入24900元。（5）转让土地使用权（土地使用权购入原价为150000元），取得收入350000元。（6）从某企业购买烟酒共50000元，本月该企业在本舞厅共消费了53200元，双方商定相互抵冲，差价不再结算。该酒店上述收入均分别核算。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题；（1）经营客房取得房费收入应纳营业税；（2）经营餐厅取得收入应纳营业税；（3）出租会议室取得租金收入应纳营业税；（4）经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税；（5）转让土地使用权收入应纳营业税；（6）与企业抵账行为应纳营业税。
五、综合题
1、某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2004年10月发生下列经济业务：（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，材料已验收入库；（2）期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元；（3）本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款60万元，收取包装费1.17万元（开具普通发票）；另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元；（4）将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元（无同类产品售价），成本利润率10%；（5）将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；（6）受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，不含税加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元；（7）委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库；（8）将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元；（9）领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元；（10）月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。要求：（1）分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；（2）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；（3）计算该公司加工环节应代缴的消费税；（4）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；（5）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；（6）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。（7）计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育附加总和。
2、设在国家高新技术产业开发区的某外资企业（简称甲企业），经审核被认定为高新技术企业，到2000年底享受定期减免税政策已经期满。2003年年初外方投资人将分得的2002年的税后利润1000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业（简称乙企业），并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2004年1月经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。 2004年度甲企业自行计算的应纳税所得额为3000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：（1）隐瞒10月份发生的产品销售收入30万元（含税），被处少缴增值税额1倍的罚款和滞纳金已在税前扣除，该笔税款已于12月15日补缴入库。（2）转让记账式国库券收益4万元，与国债利息收入1万元一并已在税前扣除。（3）技术开发费30万元（比上年增长12%），已按实际发生数在税前扣除。（4）从境外分支机构取得税后利润100万元（在境外已纳税款30万元），未计入应纳税所得额。（5）2004年购买国产设备投资150万元。（甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业2003年缴纳企业所得税400万元）。要求：（1）计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。（2）计算甲企业2004年实际应纳企业所得税。
3、某制药公司为增值税一般纳税人，2005年度有关资料如下：（1）2005年度实现产品销售收入6500万元，销售净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转让自建不动产收入500万元，账面原值300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元；（2）因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元；（3）发生产品销售费用1280万元（其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元）（4）管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；（5）缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元；（6）直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐赠8万元；（7）年末“应收账款”账户的借方余额130万元（含关联企业20万元），该公司已对130万元提取坏账准备，比例为5‰，年初“应收账款”余额为0；（8）公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；（9）12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：（1）计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费；（2）计算企业所得税前允许扣除的业务招待费；（3）计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出；（4）计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金；（5）计算工资费用应调整的应纳税所得额；（6）计算成本费用中职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；（7）计算从经济特区联营企业分回税后利润应补税额；（8）计算从A、B两国分支机构取得税后收益应补税额；（9）计算该企业2005年应纳税所得额；（10）计算该企业2005年应纳企业所得税额；