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考点问题总结
发布时间：2006/11/22 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：第十一章 车船使用税 易错问题总结
1、渔船问题。渔船有机动非机动之分，在税法中规定，1吨以下渔船免征。1吨至1。5吨渔船不管是机动渔船还是非机动渔船均按1吨非机动渔船征收，即0。6元。这里是容易搞混的地方，至于规定1吨至1。5吨的渔船是因为船类运输工具尾数不满半吨的，免算。
2、运货车辆问题。净吨位尾数不满半吨的，按半吨计算，超过半吨的，按1吨计算。这里要和船类运输工具比较一下。
3、净吨位，载重吨位，马力问题。只有拖轮按照马力计算，1马力=0。5净吨位。只有非机动船按照载重吨位计算，货车和机动船按照净吨位计算。这里是本章的一个不可忽视的小问题。
4、挂车问题。拖拉机用于农业生产的，是免征的，千万不要再考虑什么挂车了，而运输用拖拉机计税依据以挂车净吨位的50%计算。货车挂车按照净吨位70%计算。这里是本章难得的几个考点之一，不记看来不行。
5、客货两运问题。按照客车的50%征收后，货运部分按照货车全额征收，这也是本章的几个考点之一。
6、不征收车问题。事业单位等一些免税单位的车免征，用于厂区内，即只在内部使用不上路甚至不挂牌的车不征收，特种车辆免征，个人认为其中的特种车辆里面要将特种车和特种船背一下，这里是考本章考点时必考的客观题考点。这里指出港作用船和特种车辆，均是有特定用处和社会福利用的。其中包括比较容易搞混的工程船等。
7、分期交纳，按年征收，和土地使用税和房产税是一样的。可以一次性交纳。
8、纳税时间问题，使用的车船从使用之日起纳税，这是个特殊情况，注意一下。
9、全年停用当年不征税，新购置的未使用车船也可待使用时纳税。
10、“三外”不征收此税种，而征收车船使用牌照税，了解一下。
第十二章 印花税 易错问题总结
1、租赁合同问题。这里注意按照租赁金额纳税。融资租赁合同按照借款合同纳税。
2、仓储保管合同。按照保管费金额纳税。注意税率0。1%
3、财产保险合同。按照保险金额纳税，千万不要按照标的物金额纳税。注意税率0。1%
4、购销合同。按照合同金额纳税，不管有没有税的问题，一律不得扣除纳税。以货易货，按照购进和销售货物金额合计纳税。这里有点特殊。和农业生产者，农村集体签定的购销合同免税。这里要注意出版社和发行单位签定的定货单等按照购销合同纳税。注意税率0。03%，
5、建筑安装合同。按照合同金额纳税。注意税率0。03%
6、技术合同。按照合同约定的收入，报酬等金额纳税。技术开发合同中按照报酬金额纳税，其他金额不管。其中如果有提成的，还应加上提成部分金额纳税。
7、营业帐簿。实际记录经营活动的帐簿帖花，其他不用贴，比如内部备查帐簿等不用贴花。记录资金的帐簿按照实收资本和资本公积金额的0。05%贴花，其他按照5元定额贴花。注意事业单位记录资金的帐簿按照5元贴花，其他不贴花。上级机构划拨资金的，其记录资金帐簿按照扣除划拨部分的金额贴花，避免重复征税的规定。注意一下，考的可能性不是没有。
8、加工承揽合同。注意委托加工问题。委托方提供原材料。即真正的委托加工时，只用合同上注明的辅助材料和加工费计算纳税。如果受托方提供原材料的，即不是真正的委托加工时，应按照合同注明的原材料价格按照购销合同计税，并按照辅助材料和加工费的金额按照加工合同计税。分不清的，从高计税。这里是本章考试的一个考点之一，千万要注意。。。
9、运输合同。涉及到军方的，救灾等特定用途的合同免征。在国外程运的，按照国内企业程运部分纳税。国外运输企业运输的合同，外国企业免征，但国内企业应以货运凭证纳税，注意这里是唯一单方面纳税的情况。
联运的，如果未分开结算的，按照总金额纳税。注意税率0。05%
10、产权转移书据。产权赠与行为应该纳印花税，就是因为产权过户时要签定这么个玩意，但如果赠与政府，社会团体等免征。这里要和股权转移书据区别一下，后者仅对证券交易征收，税率是最高的0。2%。产权转移书据税率注意一下0。05%。注意房管局出售给个人的房屋免征。
11、建筑勘察设计合同。注意一下税率0。05%
12、借款合同。融资租赁按照借款合同纳税，金融机构的无息贴息贷款免征，国外金融机构给国内金融机构提供的优惠贷款，免征。
13、证照，权利证书。只有5项需要征税，房产证，土地使用证，专利证，商标注册证，工商营业执照，注意其他的证书无须贴花，比如税务登记证等，这里容易出客观题，是本章的一个考点。均按5元贴花，并且副本无须贴花。
1、渔船问题。渔船有机动非机动之分，在税法中规定，1吨以下渔船免征。1吨至1。5吨渔船不管是机动渔船还是非机动渔船均按1吨非机动渔船征收，即0。6元。这里是容易搞混的地方，至于规定1吨至1。5吨的渔船是因为船类运输工具尾数不满半吨的，免算。
2、运货车辆问题。净吨位尾数不满半吨的，按半吨计算，超过半吨的，按1吨计算。这里要和船类运输工具比较一下。
3、净吨位，载重吨位，马力问题。只有拖轮按照马力计算，1马力=0。5净吨位。只有非机动船按照载重吨位计算，货车和机动船按照净吨位计算。这里是本章的一个不可忽视的小问题。
4、挂车问题。拖拉机用于农业生产的，是免征的，千万不要再考虑什么挂车了，而运输用拖拉机计税依据以挂车净吨位的50%计算。货车挂车按照净吨位70%计算。这里是本章难得的几个考点之一，不记看来不行。
5、客货两运问题。按照客车的50%征收后，货运部分按照货车全额征收，这也是本章的几个考点之一。
6、不征收车问题。事业单位等一些免税单位的车免征，用于厂区内，即只在内部使用不上路甚至不挂牌的车不征收，特种车辆免征，个人认为其中的特种车辆里面要将特种车和特种船背一下，这里是考本章考点时必考的客观题考点。这里指出港作用船和特种车辆，均是有特定用处和社会福利用的。其中包括比较容易搞混的工程船等。
7、分期交纳，按年征收，和土地使用税和房产税是一样的。可以一次性交纳。
8、纳税时间问题，使用的车船从使用之日起纳税，这是个特殊情况，注意一下。
9、全年停用当年不征税，新购置的未使用车船也可待使用时纳税。
10、“三外”不征收此税种，而征收车船使用牌照税，了解一下。
第十二章 印花税 易错问题总结
1、租赁合同问题。这里注意按照租赁金额纳税。融资租赁合同按照借款合同纳税。
2、仓储保管合同。按照保管费金额纳税。注意税率0。1%
3、财产保险合同。按照保险金额纳税，千万不要按照标的物金额纳税。注意税率0。1%
4、购销合同。按照合同金额纳税，不管有没有税的问题，一律不得扣除纳税。以货易货，按照购进和销售货物金额合计纳税。这里有点特殊。和农业生产者，农村集体签定的购销合同免税。这里要注意出版社和发行单位签定的定货单等按照购销合同纳税。注意税率0。03%，
5、建筑安装合同。按照合同金额纳税。注意税率0。03%
6、技术合同。按照合同约定的收入，报酬等金额纳税。技术开发合同中按照报酬金额纳税，其他金额不管。其中如果有提成的，还应加上提成部分金额纳税。
7、营业帐簿。实际记录经营活动的帐簿帖花，其他不用贴，比如内部备查帐簿等不用贴花。记录资金的帐簿按照实收资本和资本公积金额的0。05%贴花，其他按照5元定额贴花。注意事业单位记录资金的帐簿按照5元贴花，其他不贴花。上级机构划拨资金的，其记录资金帐簿按照扣除划拨部分的金额贴花，避免重复征税的规定。注意一下，考的可能性不是没有。
8、加工承揽合同。注意委托加工问题。委托方提供原材料。即真正的委托加工时，只用合同上注明的辅助材料和加工费计算纳税。如果受托方提供原材料的，即不是真正的委托加工时，应按照合同注明的原材料价格按照购销合同计税，并按照辅助材料和加工费的金额按照加工合同计税。分不清的，从高计税。这里是本章考试的一个考点之一，千万要注意。。。
9、运输合同。涉及到军方的，救灾等特定用途的合同免征。在国外程运的，按照国内企业程运部分纳税。国外运输企业运输的合同，外国企业免征，但国内企业应以货运凭证纳税，注意这里是唯一单方面纳税的情况。
联运的，如果未分开结算的，按照总金额纳税。注意税率0。05%
10、产权转移书据。产权赠与行为应该纳印花税，就是因为产权过户时要签定这么个玩意，但如果赠与政府，社会团体等免征。这里要和股权转移书据区别一下，后者仅对证券交易征收，税率是最高的0。2%。产权转移书据税率注意一下0。05%。注意房管局出售给个人的房屋免征。
11、建筑勘察设计合同。注意一下税率0。05%
12、借款合同。融资租赁按照借款合同纳税，金融机构的无息贴息贷款免征，国外金融机构给国内金融机构提供的优惠贷款，免征。
13、证照，权利证书。只有5项需要征税，房产证，土地使用证，专利证，商标注册证，工商营业执照，注意其他的证书无须贴花，比如税务登记证等，这里容易出客观题，是本章的一个考点。均按5元贴花，并且副本无须贴花。