个人出租、出售房产有关纳税问题总结

出售

1、营业税：

个人购买并居住超过1年的普通住宅出售，免征营业税

个人购买并居住不足1年的普通住宅出售，按购销差价征营业税

个人自建住房出售，免征营业税

2、契税

城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税，互换住房支付差额方按差额缴纳契税

3、土地增值税

居住满5年或5年以上的，免征

居住满3年未满5年的，减半征收

居住未满3年的，按规定计征

个人之间互换自由住房不征

4、个人所得税

个人转让自用达5年以上、并且是唯一地家庭生活用房所得免征个人所得税

出租

1、营业税

个人按市场价出租住房，按3％缴纳营业税

2、房产税

个人非营业用房免征房产税，营业用房按12％征收房产税；个人按市场价格出租居民住房，按4％征收房产税

3、城镇土地使用税

个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税

4、个人所得税

个人出租房屋按10％缴纳个人所得税