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税法讲义一
发布时间：2006/11/7 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：第 一 章 税法概论
一、单项选择题。
1.税收管理体制的核心内容是（ ）。
A.事权的划分B.税权的划分C.收入的划分D.财权的划分 正确答案：B
答案解析：税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。我国的税收管理体制就是围绕税权划分展开的。
2.下列项目中，属于税收行政法规的是（ ）。
A.增值税的暂行条例实施细则B.个人所得税法C.税收征收管理法实施细则D.税收征收管理法 正确答案：C
答案解析：我国的税收法规是由国务院制定发布的； 税收规章由财政部、国家税务总局和海关总署制定。C税收征收管理法实施细则由国务院制定，它属于行政法规；B.D 属于法律，A是国家税务总局制定的，它属于税收规章。
3.下列税种中，全部属于地方财政的固定收入的是（ ）。
A.城市维护建设税B.资源税C.契税D.印花税正确答案：C
答案解析：城市维护建设税中有中央分享的，比如根据营业税征收的铁路、银行、保险公司的城建税归中央财政所有；海洋石油的资源税属于中央所有；证券业的股票印花税属于中央和地方共享。
4.属于国家税务局系统征收的税收是（ ）。
A.资源税B.个税C.车辆购置税D.车船使用税正确答案：C
答案解析：国家税务总局海洋石油税务管理局管理征收海洋石油资源税，但其他的资源税属于地方税务局征收；个人所得税属于地方税务局征收；车船使用税由地方税务局征收。
5.我国确定纳税人的采用的原则是（ ）。
A.属人原则B.属地原则C.属地兼属人原则D.实质重于形式原则 正确答案：C
答案解析：主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得，境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据是是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。
6.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）。
A.税收行政规章B.税收行政法规C.税收法律D.税务行政命令正确答案：A
答案解析：国务院制定的属于税收法规；国务院的税务主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署）制定的属于税收规章。
7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）。
A权利主体B.税收法律事实C.权利客体D.税收法律关系内容 正确答案：B
答案解析：税收法律关系的产生变更和消灭必须有能引起税收法律关系产生的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。
8.目前采用超率累进税率的税种是（ ）。
A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税 正确答案：B
答案解析：个税采用的是超额累进税率，契税和城市维护建设税采用的比例税率，土地增值税采用的是超率累进税率。
9.由海关专门负责征收的税种是（ ）。
A消费税B.关税C.增值税D.车船使用税正确答案：B
答案解析：消费税、增值税仅有进口的部分属于海关征收；车船使用税属于地方税务局征收； 只有关税完全属于海关征收。
10.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。
A..增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税正确答案：A
答案解析：营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。
二、多项选择题。
1.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（ ）。
A.《城市维护建设税实施细则》 B.《车船使用税实施细则》
C.《增值税暂行条例实施细则》D.《房产税实施细则》正确答案：ABD
答案解析：《增值税暂行条例实施细则》是国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
2.关于税法构成要素，下列说法不正确的有（ ）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B..征税对象是税法中规定的征税的目的物或行为，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
C.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
D.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率正确答案：AD
答案解析：A中实际负担税款的人一般属于负税人，纳税人不一定是负税人。D测试的是名义税率和实际税率的区别。由于实际中减免税手段的使用和偷漏税的因素的等实际存在，实际税率往往小于名义税率。
3.我国税收立法原则（ ）。
A原则性与灵活性原则B.公平原则C从实际出发原则D民主原则E效率原则 正确答案：ABCD
答案解析：我国税收立法的原则是原则性与灵活性原则、公平原则、从实际出发原则、民主原则，没有效率原则。
4.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的是（ ）。
A.2002年1月1日起， 在各级工商局登记注册的企业。B.在国家工商管理部门办理变更登记的企业。
C.2002年1月1日起，在其他机构登记注册、领取许可证的事业单位和其他组织。
D.不实行所得税分享的铁路运输、国家邮政及四大国有银行。正确答案：ACD
答案解析：在工商行政管理部门办理变更登记的企业，其企业所得税仍由原征收机关负责征收管理。
5.下列各项中，有权制定税收规章的是（ ）。
A.国务院办公厅B.财政部C.海关总署D.国税总局 正确答案：BCD
答案解析：有权制定税收规章的只能是国家税务主管部委即财政部、国税总局、海关总署，其他部委没有此权限。
6.我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有（ ）。
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率 正确答案：BD
答案解析：目前在使用的累进税率有超额和超率两种， 应用在个人所得税和土地增值税中。
7.在下列税种中，可以由财政机关征收的是（ ）。
A.契税B.耕地占用税C.土地增值税D.土地使用税 正确答案：AB
答案解析：目前我国个别地区的契税、耕地占用税仍由地方财政部门负责征收。
8.税收管理体制是在各级国家各机构之间划分税权的制度，税收管理权限如果按大类划分，可以简单地分为（ ）。
A.税收开征权B.税收立法权C.税收执法权D.税收调整权正确答案：BC
答案解析：税收管理权限按大类划分包括税收立法权和税收执法权。
9.下列税种中，属于此特定目的税的是（ ）
A.城镇土地使用税B.土地增值税C.城市维护建设税D.车辆购置税 正确答案：BCD
答案解析：为了达到特定的目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用的税种称为特定目的税。 土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税就是此类税种，教材已在各相关章节分别进行陈述了。
三、判断题。
1.税法与税收密不可分。税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容.（ ）
正确答案：对
2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务不对等。（ ）
正确答案：对
3.税收法律关系中的内容是权利主体所享有的权利和所应承担义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。（ ）
正确答案：对
4.税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。（ ）
正确答案：错 答案解析：税法是引起税收的法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生变更和消灭必须有能引起税收法律关系产生的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。
5.《宪法》中规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”，这一规定是立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据。（ ）
正确答案：对 答案解析：这是宪法的直接规定，它是征税和制定税法的依据。
6.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款，当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。（ ）
正确答案：对 答案解析：当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。这是由税法的本质及国家依据政治权利向公民征税的特点决定的。
7.省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民政府，可以在未经授权前提下，制定税收地方规章。（ ）
正确答案：错 答案解析：根据“统一税法”的原则，地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，不得与税收法律、行政法规相抵触。
8.我国现行的24种税中，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律的形式发布实施的，其他各税种，都是国务院制定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法体系。（ ）
正确答案：错 答案解析：农业税、牧业税已经取消，现行税法体系为22个税种。
9.税收法规要从属于税收法律和规章，否则无效。（ ）
正确答案：错 答案解析：由国务院制定的税收法规要从属于税收法律，但高于由各部委制定的税收规章，这是由其制定机关的级别所决定。
10.中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。（ ）
正确答案：错 答案解析：税收补充规定只能由财政部、国税总局和海关总署制定，其他部委不得制定税收的相关命令、指示和规章。
第 一 章 税法概论
一、单项选择题。
1.税收权利主体是指（ ）。
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府正确答案：C
答案解析：税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。
2.税法的灵魂是（ ）。
A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的产生、变更与消灭 C.权利主体 D.权利客体正确答案：A
答案解析：税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
3.以下不属于纳税人的义务的是（ ）。
A.进行纳税申报 B.申请复议 C.接受税务检查 D.办理税务登记正确答案：B
答案解析：申请复议为纳税人的权利。
4.目前采用超额累进税率的是（ ）。
A.个人所得税B.土地增值税 C.资源税 D.车船使用税正确答案：A
答案解析：土地增值税采用超率累进税率；资源税、车船使用税采用定额税率。
5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。
A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法正确答案：A答案解析：按照税法的职能作用的不同划分的是B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是C，按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是D。
6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（ ）。
A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则正确答案：B
答案解析：我国税收立法原则除ACD外，还包括原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合原则，而没有效率原则。
7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（ ）。
A．省级财政部门B．省级税务部门C．地方各级人民政府D．财政部、国家税务总局和海关部署正确答案：D
答案解析：国务院各部、各委员会根据法律和国务院和行政法规、决定、命令，在本部门的权限内，发布命令、指示和规章。我国税务主管机关包括财政部、国家税务总局和海关总署。
8.《增值税暂行条例实施细则》是由（ ）颁发的。
A．全国人民代表大会B．人大授权国务院C．国务院D．财政部正确答案：D
答案解析：财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。
9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（ ）。
A．关税B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C．城市维护建设税D．中央企业缴纳的所得税正确答案：C答案解析：中央企业缴纳的所得税是国家税务局负责征收和管理；个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税由国家税务局系统负责征收和管理，其他个人所得税由地方税务局系统负责征收和管理；关税由海关负责征收和管理。
10.下列说法不正确的是（ ）。
A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府正确答案：C
答案解析：自2002年1月1日起，两个以上企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，但合并各方原均为地方税务局征收管理的，继续由地方税务局管理；如果有一方不是由地方税务局管理的，由国家税务局管理。
二、多项选择题。
1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（ ）。
A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关正确答案：ABCD
答案解析：我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关（包括海关、财政机关、各级税务机关）；另一方是履行纳税义务的人。
2.我国现行的税率主要有（ ）。
A．全额累进税率 B．定额税率C．超额累进税率D．比例税率正确答案：BCD
答案解析：我国没有使用全额累进税率。
3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（ ）。
A．税收行政法规隶属于税收法律和税收部门规章B．国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例，具有国家法律的地位C．无论税收法律、法规、规章，都是依据宪法原则制定的D．在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府一般无权自定地方税收规章正确答案：BCD
答案解析：从法律层次分析，税收行政法规的法律效力低于税收法律，但高于税收部门规章。
4.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（ ）。
A．城市维护建设税实施细则B．资源税暂行条例实施细则 C．房产税实施细则 D．车船使用税实施细则正确答案：ACD答案解析：资源税暂行条例实施细则是由财政部制定并颁发的。
5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（ ）等原则掌握。
A．实体法从旧，程序法从新B．国际法优于国内法
C．同一层次的法律中，特别法优于普通法D．层次高的法律优于层次低的法律正确答案：ABCD
答案解析：参看教材P11页。
6.经全国人大及常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（ ）。
A．地区性地方税收的立法权B．全国性税种的立法权C．税法的解释权D．制定税法实施细则，增减税目和调整税率正确答案：CD答案解析：全国性税种的立法权属于全国人大及其常委会，经全国人大及其常委会授权，国务院可以先以“条例”或“暂行条例”的形式发布实行；地区性地方税收的立法权属于省级立法机关或其授权的同级政府。
7.税收管理权限包括（ ）。
A.税种的开征或停征权B.税收立法权C.税收的减免权D.税种的分类正确答案：ABC
答案解析：税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开证或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。
8.有关我国税收立法权的划分，下列说法正确的有（ ）。
A．全国性税种的立法权属于全国人大及其常委会
B．中央税和全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会及其常务员会
C．地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府
D．经国务院授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利
正确答案：ABD答案解析：地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。
9.涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在（ ）。
A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会C．国务院D．省级人民代表大会正确答案：BC
答案解析：涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地不得自行制定涉外税收的优惠措施。
10.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（ ）。
A．税收征收管理法B．个人所得税法C．外商投资企业和外国企业所得税法D．增值税暂行条例正确答案：BC答案解析：增值税暂行条例是由全国人大授权立法的；税收征管法是是由人大制定但不是税收实体法，而是税收程序法。
三、判断题。
1.在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不对等的。（ ）
正确答案：错答案解析：权利主体在法律地位上是平等的，但在权利与义务上是不对等的。
2.全国人大及其常务委员会的授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。（ ）
正确答案：错答案解析：经全国人大及其常务委员会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院的授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。
3.任何地区、任何机构都不得擅自停征全国性的地方税种。（ ）
正确答案：错答案解析：除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种。
4.税收实体法是税法体系的主体和核心，其基本内容一般包括：税收制度的性质、纳税人的基本权利与义务、税务管理机构、税收立法与管理权限。（ ）
正确答案：错答案解析：税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
5.我国目前税制上基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。（ ）
正确答案：对6.我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有立法权。（ ）
正确答案：错答案解析：地方依法享有适当的地方税收立法权。
7.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。 （ ）
正确答案：对
8.除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的按照中央与地方分别60％与40％的比例分享。（ ）
正确答案：对答案解析：储蓄存款利息所得的个人所得税由国家税务局系统征收和管理；其余部分的比例与企业所得税是相同，即按照60％、40％的比例在中央和地方间划分。
一、单项选择题。
1.税收管理体制的核心内容是（ ）。
A.事权的划分B.税权的划分C.收入的划分D.财权的划分 正确答案：B
答案解析：税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。我国的税收管理体制就是围绕税权划分展开的。
2.下列项目中，属于税收行政法规的是（ ）。
A.增值税的暂行条例实施细则B.个人所得税法C.税收征收管理法实施细则D.税收征收管理法 正确答案：C
答案解析：我国的税收法规是由国务院制定发布的； 税收规章由财政部、国家税务总局和海关总署制定。C税收征收管理法实施细则由国务院制定，它属于行政法规；B.D 属于法律，A是国家税务总局制定的，它属于税收规章。
3.下列税种中，全部属于地方财政的固定收入的是（ ）。
A.城市维护建设税B.资源税C.契税D.印花税正确答案：C
答案解析：城市维护建设税中有中央分享的，比如根据营业税征收的铁路、银行、保险公司的城建税归中央财政所有；海洋石油的资源税属于中央所有；证券业的股票印花税属于中央和地方共享。
4.属于国家税务局系统征收的税收是（ ）。
A.资源税B.个税C.车辆购置税D.车船使用税正确答案：C
答案解析：国家税务总局海洋石油税务管理局管理征收海洋石油资源税，但其他的资源税属于地方税务局征收；个人所得税属于地方税务局征收；车船使用税由地方税务局征收。
5.我国确定纳税人的采用的原则是（ ）。
A.属人原则B.属地原则C.属地兼属人原则D.实质重于形式原则 正确答案：C
答案解析：主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得，境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据是是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。
6.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）。
A.税收行政规章B.税收行政法规C.税收法律D.税务行政命令正确答案：A
答案解析：国务院制定的属于税收法规；国务院的税务主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署）制定的属于税收规章。
7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）。
A权利主体B.税收法律事实C.权利客体D.税收法律关系内容 正确答案：B
答案解析：税收法律关系的产生变更和消灭必须有能引起税收法律关系产生的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。
8.目前采用超率累进税率的税种是（ ）。
A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税 正确答案：B
答案解析：个税采用的是超额累进税率，契税和城市维护建设税采用的比例税率，土地增值税采用的是超率累进税率。
9.由海关专门负责征收的税种是（ ）。
A消费税B.关税C.增值税D.车船使用税正确答案：B
答案解析：消费税、增值税仅有进口的部分属于海关征收；车船使用税属于地方税务局征收； 只有关税完全属于海关征收。
10.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。
A..增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税正确答案：A
答案解析：营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。
二、多项选择题。
1.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（ ）。
A.《城市维护建设税实施细则》 B.《车船使用税实施细则》
C.《增值税暂行条例实施细则》D.《房产税实施细则》正确答案：ABD
答案解析：《增值税暂行条例实施细则》是国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
2.关于税法构成要素，下列说法不正确的有（ ）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B..征税对象是税法中规定的征税的目的物或行为，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
C.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
D.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率正确答案：AD
答案解析：A中实际负担税款的人一般属于负税人，纳税人不一定是负税人。D测试的是名义税率和实际税率的区别。由于实际中减免税手段的使用和偷漏税的因素的等实际存在，实际税率往往小于名义税率。
3.我国税收立法原则（ ）。
A原则性与灵活性原则B.公平原则C从实际出发原则D民主原则E效率原则 正确答案：ABCD
答案解析：我国税收立法的原则是原则性与灵活性原则、公平原则、从实际出发原则、民主原则，没有效率原则。
4.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的是（ ）。
A.2002年1月1日起， 在各级工商局登记注册的企业。B.在国家工商管理部门办理变更登记的企业。
C.2002年1月1日起，在其他机构登记注册、领取许可证的事业单位和其他组织。
D.不实行所得税分享的铁路运输、国家邮政及四大国有银行。正确答案：ACD
答案解析：在工商行政管理部门办理变更登记的企业，其企业所得税仍由原征收机关负责征收管理。
5.下列各项中，有权制定税收规章的是（ ）。
A.国务院办公厅B.财政部C.海关总署D.国税总局 正确答案：BCD
答案解析：有权制定税收规章的只能是国家税务主管部委即财政部、国税总局、海关总署，其他部委没有此权限。
6.我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有（ ）。
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率 正确答案：BD
答案解析：目前在使用的累进税率有超额和超率两种， 应用在个人所得税和土地增值税中。
7.在下列税种中，可以由财政机关征收的是（ ）。
A.契税B.耕地占用税C.土地增值税D.土地使用税 正确答案：AB
答案解析：目前我国个别地区的契税、耕地占用税仍由地方财政部门负责征收。
8.税收管理体制是在各级国家各机构之间划分税权的制度，税收管理权限如果按大类划分，可以简单地分为（ ）。
A.税收开征权B.税收立法权C.税收执法权D.税收调整权正确答案：BC
答案解析：税收管理权限按大类划分包括税收立法权和税收执法权。
9.下列税种中，属于此特定目的税的是（ ）
A.城镇土地使用税B.土地增值税C.城市维护建设税D.车辆购置税 正确答案：BCD
答案解析：为了达到特定的目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用的税种称为特定目的税。 土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税就是此类税种，教材已在各相关章节分别进行陈述了。
三、判断题。
1.税法与税收密不可分。税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容.（ ）
正确答案：对
2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务不对等。（ ）
正确答案：对
3.税收法律关系中的内容是权利主体所享有的权利和所应承担义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。（ ）
正确答案：对
4.税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。（ ）
正确答案：错 答案解析：税法是引起税收的法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生变更和消灭必须有能引起税收法律关系产生的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。
5.《宪法》中规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”，这一规定是立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据。（ ）
正确答案：对 答案解析：这是宪法的直接规定，它是征税和制定税法的依据。
6.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款，当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。（ ）
正确答案：对 答案解析：当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。这是由税法的本质及国家依据政治权利向公民征税的特点决定的。
7.省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民政府，可以在未经授权前提下，制定税收地方规章。（ ）
正确答案：错 答案解析：根据“统一税法”的原则，地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，不得与税收法律、行政法规相抵触。
8.我国现行的24种税中，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律的形式发布实施的，其他各税种，都是国务院制定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法体系。（ ）
正确答案：错 答案解析：农业税、牧业税已经取消，现行税法体系为22个税种。
9.税收法规要从属于税收法律和规章，否则无效。（ ）
正确答案：错 答案解析：由国务院制定的税收法规要从属于税收法律，但高于由各部委制定的税收规章，这是由其制定机关的级别所决定。
10.中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。（ ）
正确答案：错 答案解析：税收补充规定只能由财政部、国税总局和海关总署制定，其他部委不得制定税收的相关命令、指示和规章。
第 一 章 税法概论
一、单项选择题。
1.税收权利主体是指（ ）。
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府正确答案：C
答案解析：税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。
2.税法的灵魂是（ ）。
A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的产生、变更与消灭 C.权利主体 D.权利客体正确答案：A
答案解析：税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
3.以下不属于纳税人的义务的是（ ）。
A.进行纳税申报 B.申请复议 C.接受税务检查 D.办理税务登记正确答案：B
答案解析：申请复议为纳税人的权利。
4.目前采用超额累进税率的是（ ）。
A.个人所得税B.土地增值税 C.资源税 D.车船使用税正确答案：A
答案解析：土地增值税采用超率累进税率；资源税、车船使用税采用定额税率。
5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。
A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法正确答案：A答案解析：按照税法的职能作用的不同划分的是B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是C，按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是D。
6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（ ）。
A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则正确答案：B
答案解析：我国税收立法原则除ACD外，还包括原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合原则，而没有效率原则。
7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（ ）。
A．省级财政部门B．省级税务部门C．地方各级人民政府D．财政部、国家税务总局和海关部署正确答案：D
答案解析：国务院各部、各委员会根据法律和国务院和行政法规、决定、命令，在本部门的权限内，发布命令、指示和规章。我国税务主管机关包括财政部、国家税务总局和海关总署。
8.《增值税暂行条例实施细则》是由（ ）颁发的。
A．全国人民代表大会B．人大授权国务院C．国务院D．财政部正确答案：D
答案解析：财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。
9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（ ）。
A．关税B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C．城市维护建设税D．中央企业缴纳的所得税正确答案：C答案解析：中央企业缴纳的所得税是国家税务局负责征收和管理；个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税由国家税务局系统负责征收和管理，其他个人所得税由地方税务局系统负责征收和管理；关税由海关负责征收和管理。
10.下列说法不正确的是（ ）。
A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府正确答案：C
答案解析：自2002年1月1日起，两个以上企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，但合并各方原均为地方税务局征收管理的，继续由地方税务局管理；如果有一方不是由地方税务局管理的，由国家税务局管理。
二、多项选择题。
1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（ ）。
A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关正确答案：ABCD
答案解析：我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关（包括海关、财政机关、各级税务机关）；另一方是履行纳税义务的人。
2.我国现行的税率主要有（ ）。
A．全额累进税率 B．定额税率C．超额累进税率D．比例税率正确答案：BCD
答案解析：我国没有使用全额累进税率。
3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（ ）。
A．税收行政法规隶属于税收法律和税收部门规章B．国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例，具有国家法律的地位C．无论税收法律、法规、规章，都是依据宪法原则制定的D．在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府一般无权自定地方税收规章正确答案：BCD
答案解析：从法律层次分析，税收行政法规的法律效力低于税收法律，但高于税收部门规章。
4.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（ ）。
A．城市维护建设税实施细则B．资源税暂行条例实施细则 C．房产税实施细则 D．车船使用税实施细则正确答案：ACD答案解析：资源税暂行条例实施细则是由财政部制定并颁发的。
5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（ ）等原则掌握。
A．实体法从旧，程序法从新B．国际法优于国内法
C．同一层次的法律中，特别法优于普通法D．层次高的法律优于层次低的法律正确答案：ABCD
答案解析：参看教材P11页。
6.经全国人大及常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（ ）。
A．地区性地方税收的立法权B．全国性税种的立法权C．税法的解释权D．制定税法实施细则，增减税目和调整税率正确答案：CD答案解析：全国性税种的立法权属于全国人大及其常委会，经全国人大及其常委会授权，国务院可以先以“条例”或“暂行条例”的形式发布实行；地区性地方税收的立法权属于省级立法机关或其授权的同级政府。
7.税收管理权限包括（ ）。
A.税种的开征或停征权B.税收立法权C.税收的减免权D.税种的分类正确答案：ABC
答案解析：税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开证或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。
8.有关我国税收立法权的划分，下列说法正确的有（ ）。
A．全国性税种的立法权属于全国人大及其常委会
B．中央税和全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会及其常务员会
C．地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府
D．经国务院授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利
正确答案：ABD答案解析：地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。
9.涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在（ ）。
A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会C．国务院D．省级人民代表大会正确答案：BC
答案解析：涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地不得自行制定涉外税收的优惠措施。
10.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（ ）。
A．税收征收管理法B．个人所得税法C．外商投资企业和外国企业所得税法D．增值税暂行条例正确答案：BC答案解析：增值税暂行条例是由全国人大授权立法的；税收征管法是是由人大制定但不是税收实体法，而是税收程序法。
三、判断题。
1.在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不对等的。（ ）
正确答案：错答案解析：权利主体在法律地位上是平等的，但在权利与义务上是不对等的。
2.全国人大及其常务委员会的授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。（ ）
正确答案：错答案解析：经全国人大及其常务委员会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院的授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。
3.任何地区、任何机构都不得擅自停征全国性的地方税种。（ ）
正确答案：错答案解析：除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种。
4.税收实体法是税法体系的主体和核心，其基本内容一般包括：税收制度的性质、纳税人的基本权利与义务、税务管理机构、税收立法与管理权限。（ ）
正确答案：错答案解析：税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
5.我国目前税制上基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。（ ）
正确答案：对6.我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有立法权。（ ）
正确答案：错答案解析：地方依法享有适当的地方税收立法权。
7.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。 （ ）
正确答案：对
8.除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的按照中央与地方分别60％与40％的比例分享。（ ）
正确答案：对答案解析：储蓄存款利息所得的个人所得税由国家税务局系统征收和管理；其余部分的比例与企业所得税是相同，即按照60％、40％的比例在中央和地方间划分。