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审计章节解析
发布时间：2006/10/21 来源：北京财科学校 作者：caike 点击数：|
第十章 销售与收款循环审计
１、 内部控制测试通常按照（）方法进行，采用业务循环审计的目的在于（）。实质性测试可按（），也可按（）实施，前者称为（）
２、 销售与收款循环涉及的资产负债表项目和利润表项目有哪些？
３、 （）通常可以独立于其他业务循环单独进行，但不等于说（）原因？
４、 销售与收款循环的特性主要包括那两部分内容？
５、 销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录包括哪些？
６、 如果顾客没有将汇款通知单随同货款一并寄回，一般应（）
７、 销售与收款循环中的主要业务活动包括哪些？
８、 接受订单后，下一步应编制（），它是证明管理当局销售交易（）认定的凭据之一，也是（）的起点
９、 批准赊销信用的目的是（），因此，这些控制与（）认定有关
１０、装运凭证是（）的提货单，它是证实销货交易（）认定的证据之一，而定期检查（），则有助于保证销货交易“完整性”认定的正确性
１１、为降低开具账单过程中出现遗漏、重复和错误计价的风险，应设立那些控制程序？这些控制与销货交易的（）认定有关
１２、记录销售的控制程序包括的内容？
１３、主营业务收登记入账应由（）之外的职员独立登记，并由（）的职员定期调节总账和明细账。
１４、负责（）的职员不得经手货币资金
１５、单位应当将（）三项业务的部门分别设立；谈判人员至少应（），并与（）人员相分离；编制销售发票通知单的人员与（）人员相分离；销售人员避免接触（）；单位应收票据（）的书面批准
１６、注册会计师通常通过（）来实施职责分离的控制测试
１７、对于授权审批问题，注册会计师应关注那些审批程序？
１８、授权审批控制的目的在于？
１９、注册会计师可通过（）来进行授权控制测试
２０、注册会计师可通过（）来进行凭证的预先编号测试，这种测试程序可同时提供（）目标的证据
２１、应由（）的人员按月向顾客寄发对账单
２２、注册会计师可通过（）来测试被审计单位是否按月寄出对账单
２３、销售与收款内部控制监督检查的主要内容包括？.
２４、登记入账的销售业务是真实的这一目标，一般关心那三种可能性？
２５、注册会计师对以上三种可能性采取的实质性测试程序有？
２６、顺查和逆查的区别？起点？
２７、销货业务完整性的内控测试？
２８、销货业务的估价准确包括（）
２９、销货业务估价的实质性测试包括（），做法是？
３０、销货业务估价的控制测试包括（）
３１、进行销货分类恰当的实质性测试时，注册会计师可以通过审核（）
３２、销货分类的控制测试（）
３３、销货业务及时性的实质性测试，将（）
３４、过账、汇总目标与其他目标的区别是？
３５、过账、汇总目标的内控测试？
３６、主营业务收入审计的目标一般包括？
３７、交款提货销售方式，应于（）时确认收入
３８、采用托收承付结算方式，应于（）时确认收入
３９、在进行主营业务收入审计时，可以用那些分析性复核方法？
４０、实施主营业务收入的截止测试其目的在于（）
４１、与主营业务收入确认密切相关的日期是？
４２、注册会计师如何进行营业收入的截止测试？
４３、在截止测试中，使用以销售发票为起点的方法时应注意的问题？
４４、销售折扣与折让的实质性测试程序主要包括？
４５、应收账款的审计目标一般包括？
４６、函证应收账款的目的是（）询证函的寄发（）
４７、应收账款函证的范围？
４８、如果注册会计师不对应收账款进行函证，应（）
４９、如果认为函证很可能是无效的，注册会计师应当（）
５０、函证数量的多少、范围由那些因素决定？
５１、注册会计师应当进行的应收账款函证对象包括？
５２、函证方式分为（）
５３、符合那些情况，采用积极式函证较好？
５４、同时符合那些条件时，可以采用消极式函证？
５５、函证时间的选择通常有几种情况？
５６、注册会计师应当直接控制询证函的（）。如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师应当（），并要求被询证者（）
５７、对于采用积极式函证方式而没有得到复函的，注册会计师应当考虑（），如果仍得不到答复，注册会计师应考虑（）
５８、收回的询证函若有差异，注册会计师应对此进行分析，寻找差异的原因，并（），必要时，应要求（）
５９、询证函结果产生差异的原因可能是（）
６０、因登记入账时间不同而产生的差异主要表现为？
６１、注册会计师对函证结果进行哪些评价？
６２、即便应收账款得到了债务人的确认，也不意味着（），另外，询证函也不可能发现应收账款存在的（）。询证函的所有权归（）
６３、询证函仅为（）之用，并非（）
６４、对于未进行函证的应收账款，注册会计师应（）
６５、应收账款在资产负债表上披露的要求？
６６、坏账准备的审计目标？
６７、不能全额计提坏账准备的应收账款包括？
６８、上市公司应在会计报表中分项披露坏账准备的哪些事项？
６９、上市公司应在会计报表中披露应收票据的要求？
７０、上市公司应在会计报表中披露预收账款的要求
７１、上市公司应在会计报表中披露应交税金的要求
７２、上市公司应在会计报表中披露其他业务利润的要求？ | |||
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第十一章 购货与付款循环审计
1、购货与付款循环所涉及的主要凭据和会计记录主要有哪几种？
2、购货与付款循环所涉及的主要业务活动有？
3、请购商品，对于（），企业政策则通常要求作特别授权
4、为加强控制，每张请购单必须经过（）
5、采购部门在收到请购单后，只能对（）的请购单发出订购单
6、订购单应预先予以（）并经过（），其正联应（），副联送至（）。随后，应独立检查订购单的处理，以确定是否正确入账，与（）认定有关
7、验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制（）的验收单，作为验收和检验商品的依据，并应将其中的一联送交（）
8、验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的（）认定的重要凭证。定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都己编制凭单，则与采购交易的（）认定有关
9、将已验收的商品的保管与（）相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险。这些控制与商品的（）认定有关。
10、 编制付款凭单的控制内容包括？这些控制与采购交易（）认定有关
11、 应付账款确认与记录的一项重要控制是（）
12、 确认与记录负债的控制内容包括？
13、 在支票结算方式下，记录现金、银行存款支出的有关控制包括？
14、 采购与付款业务不相容的岗位至少包括？
15、 采购与付款业务的内部控制监督检查的主要内容包括？
16、 检查购货与付未业务完整性的内控测试是？
17、 检查估价或分摊认定的实质性测试内容是？
18、 检查及时性的实质性测试内容是？
19、 （）制度是固定资产内控中最重要的部分，注册会计师应注意检查固定资产的取得和处置是否均依据（），对实际支出与预算之间的差异以及未列入预算的特殊事项，应检查（）
20、 固定资产完善的授权批准制度包括？
21、 对固定资产的（），均应明确划分责任，由专门部门和专人负责
22、 固定资产的处置，包括（），均要有一定的（）
23、 对固定资产的定期盘点，是验证（）的必要手段
24、 工程项目业务不相容岗位一般包括？
25、 工程项目内部监督检查的主要内容包括？
26、 应付账款审计的目标一般包括？对应付账款的分析性复核方法为？
27、 一般情况下，应付账款（）函证，这是因为（）。但如果（），则应进行应付账款的函证，进行函证时，注册会计师应选择（），作为函证对象，函证方式最好为（）
28、 如果存在未回函的重大项目，注册会计师应采用（），比如（）
29、 如何检查未入账的漏记应付账款的行为，即检查低估应付账款？
30、 如果被审计单位为上市公司，应如何在报表中批露应付账款？
31、 固定资产审计的目标一般包括？固定资产减少的审计要点主要是？
32、 固定资产和累计折旧汇总表的期初余额如何填列？
33、 固定资产的分析性复核程序包括？
34、 如何检查未作会计记录的固定资产减少业务？
35、 固定资产的后续支出的通常处理方法为？
36、 如何检查各类固定资产是否确归被审计单位所有？
37、 注册会计师实地观察的重点是（），观察范围的确定需要依据（）
38、 上市公司如何在会计报表中披露固定资产项目？
39、 在考虑固定资产减值准备前提下，影响折旧的因素包括（）
40、 累计折旧审计的主要目标是？如采用加速折旧法，应取得（）
41、 企业应根据（）选择折旧方法，可选用的折旧方法包括（）
42、 注册会计师对累计折旧的分析性复核程序有哪些？
43、 将累计折旧账户贷方的本期计提折旧额与相应的成本费用中的折旧费用明细的借方相比较，以查明（）
44、 如果被审计单位是煤炭生产企业，使用已提取的安全费用并形成固定资产时，就查明（），并将（）;该项固定资产在使用期间（）
45、 上市公司累计折旧如何披露？预付账款的分析性复核程序包括？
46、 分析预付账款的账龄及余额构成，根据审计策略选择（）进行函证，回函金额不符的，要（）;未回函的，（）
47、 上市公司如何披露预付账款？固定资产减值准备的审计目标包括？
48、 存在哪些情况，应当计算固定资产可回收金额，确定是否发生减值？
49、 应当全额计提固定资产减值准备的情况包括？
50、 应当计提在建工程减值准备的情况为？应付票据审计目标包括？
51、 选择应付票据的（）进行函证
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第十二章 生产循环审计
1、生产循环所涉及到的凭证和记录主要包括？
2、生产循环所涉及到的主要业务活动包括？
3、生产计划部门如决定授权生产，即签发（）
4、仓库发料后，领料单其中一联（），其余两联（）
5、生产部门在收到（）后，便将生产任务分解到每一生产工人
6、产成品的发出须由（）进行，装运产品必须持（），并据此编制（），其至少一式四联，各联用途？
7、生产任务是根据管理当局特定授权进行的，应重点看那三个关键点？
8、记录的成本为实际发生的而非虚构的实质性测试程序？
9、所耗费和物化劳动均已反映在成本中的实质性测试程序？
10、 成本以正确的金额，在恰当的会计期间记录的实质性测试程序包括？
11、 工薪的真实、完整及估价或分摊实质性测试程序？
12、 存货成本审计包括（）
13、 存货的直接材料成本的审计内容包括？
14、 存货的直接人工成本的审计内容包括？
15、 存货的制造费用审计的基本要点包括？
16、 存货的主营业务成本审计的内容包括？
17、 生产循环审计中通常运用的分析性复核方法主要是（）
18、 在生产循环的分析性复核中，常用的比率主要是（）
19、 利用存货周转率进行纵向比较或横向比较，要求（）
20、 存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在哪些情况？
21、 毛利率的波动可能意味着被审计单位存在哪些情况？
22、 存货监盘，存货审计的目标是（）
23、 存货监盘程序主要包括（）两种方式。如果只有少数项目构成了存货的主要部分，注册会计师应以（）为主，对单位价值较高的存货（）
24、 如果注册会计师采用以控制测试为主，那么绝大多数审计程序限于（）
25、 编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施以下工作？
26、 针对存货项目重要程度，需要考虑？
27、 影响存货固有风险的因素具体包括（）
28、 可能增加存货审计复杂性与固有风险的若干情况有？
29、 存货监盘计划应当包括哪些主要内容？
30、 存货监盘程序包括？抽查程序的要求？抽查的目的是？
31、 抽查的范围通常包括（）
32、 抽查方式主要包括？对于抽查中发现的错误处理？
33、 注册会计师应特别关注存货的那些情况？
34、 注册会计师在对期末存货进行截止测试时，通常应关注那些情况？
35、 注册会计师可通过（）来执行截止测试
36、 被审计单位是否采用连续编号的凭证时，注册会计师如何实施测试？
37、 被审计单位存货盘点结束前，注册会计师应当做哪些工作？
38、 存货监盘的特殊情况包括？
39、 由于存货的性质和位置无法实施监盘程序，可实施的替代程序包括？
40、 存货的特殊性质情况包括（），特殊位置一般是指（）
41、 如果因不可预见因素导致无法在预定日期实施监盘，注册会计师应？
42、 对委托其他单位保管或己作质押的存货，注册会计师应当？
43、 当注册会计师首次接受委托未能对上期期末存货实施监盘，应？
44、 哪些情况应将存货账面余额全部转入当期损益？
45、 什么是存货截止测试？存货正确截止的关键是（）
46、 存货截止的基本要求？实施截止测试的方法是？
47、 在确定截止审计样本时，一般以（）为界限，分别（）
48、 截止审计完成后，对于发现的错误，应（）
49、 如何确定存货盘点计划？
50、 注册会计师应当根据被审计单位的（），评价其盘点时间是否合理
51、 对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明（） | |||
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